Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Нужно ли включать НДС в доплату
Момент определения налоговой базы в том числе дата начисления, закреплены в п. 1 ст. 167 НК. По этой норме моментом определения базы по НДС считают наиболее раннюю из дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Так как товар был получен в 2025 году и поставщик не был плательщиком НДС, то и отгрузка не облагалась налогом. Изменение налогового статуса в 2026 году не влияет на совершенную отгрузку. Поэтому и доплата не включает НДС.
НДС на УСН-2026
— онлайн-курс для тех, кто хочет уверенно работать с НДС по новым правилам 2026 года.
Вы
научитесь начислять и учитывать НДС, работать с переходящими договорами, вести учет в 1С: Предприятие
8.3 и правильно заполнять декларации. По окончании курса выдаётся сертификат.
Программа актуальна на 2026 год.
Цена по акции: 14 990 → 4 900 руб. (67%)
Начать обучение
Что проверить в договоре
В данном случае оплата за товар не должна включать НДС, если в договоре было указано «стоимость не облагается НДС в связи с применением УСН поставщиком».
При отсутствии изменений в договоре доплату проводят без НДС. Поставщик не вправе требовать доплаты в части НДС, так как это противоречит изначальным условиям.
Если в документе есть пункт об изменении цены, если поставщик станет плательщиком НДС, то нужно оформить допсоглашение. В нем необходимо увеличить стоимость товара на сумму НДС.
Начать дискуссию