Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Почему ставки нельзя совмещать
Минфин в письме от 19.11.2025 № 03-07-11/111725 разъяснил, что упрощенец с пониженной ставкой не вправе выставлять счета-фактуры с общей ставкой по просьбе покупателя.
В п. 9 ст. 164 НК указано, что организации и ИП с пониженными налоговыми ставками не применяют общие. Поэтому если компания выбрала пониженную ставку, ее нужно применять ко всем операциям, облагаемым НДС.
Одновременное применение пониженных и общих ставок НДС не допускается. Единственный случай выставления счета-фактуры со ставкой 22% — выполнение обязанностей налогового агента по НДС.
Вести учет доходов и расходов на УСН, уплачивать единый налог и сдавать декларацию научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Курс поможет уверенно работать на УСН, уплачивать НДС, подготовиться к проверкам налоговиков. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 73%: 8 583 рублей вместо 31 790 рублей. Срок акции
ограничен.
Когда компания будет налоговым агентом
Компания будет налоговым агентом по НДС при:
покупке товаров (работ или услуг) у иностранной компании)
аренде федерального, регионального или муниципального имущества у госорганов;
приобретении казенного имущества;
покупке сырых шкур животных, отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия, макулатуры у налогоплательщиков со ставкой 22%
приобретении медных полуфабрикатов при условиях по п. 8 ст. 161 НК.
В вышеперечисленных случаях в книге продаж отражают пониженную и общую ставку. Однако даже в этих случаях право вычета входящего НДС при пониженных ставках действует для ограниченного перечня ситуаций.
Начать дискуссию