Как ФНС посчитала вам НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год и что изменится в расчете за 2026 год

С 21 сентября ФНС начала рассылку налоговых уведомлений за 2025 год. Кроме имущественных налогов в уведомление также включен НДФЛ с процентов по вкладам. Разберемся, как налоговики посчитали этот налог.

Данные для расчета НДФЛ с процентов по вкладам ФНС получает от банков. Срок – до 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть данные за 2025 год банки передали в ФНС до 1 февраля 2026 года.

ФНС размещает эти данные в личном кабинете налогоплательщика.

Данные представлены в разрезе банков. Если вы не согласны с этим данными, то можно сообщить об ошибке.

Если после сдачи сведений налоговикам изменились какие-то показатели, то банк обязан в течение месяц подать в ФНС уточненные сведения.

Причем изменение персональных данных клиента (например, смена фамилии) после сдачи банком сведений в ФНС не обязывает сдавать уточненные сведения. Такое разъяснение Минфин дал в письме от 17.04.2026 № 03-04-06/32357.

Не облагаются налогом такие проценты по вкладам (счетам):

• со ставкой не более 1% годовых;

• по счетам эскроу.

Проценты по остальным счетам облагаются НДФЛ. Но есть необлагаемая сумма – произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки ЦБ на первое число каждого месяца отчетного года.

По долгосрочным вкладам (на срок от 15 месяцев) суммируются необлагаемые суммы за все года. Это правило действует, когда по условиям вклада проценты зачисляют в конце срока.

Ставка НДФЛ с дохода от процентов по вкладу:

• 13% – с дохода до 2,4 млн руб.;

• 15% ­– с дохода свыше 2,4 млн руб.

Зарплата и проценты по вкладам – это разные налоговые базы по НДФЛ. Их не складывают. Для целей определения ставки НДФЛ доход в виде процентов складывают с доходами от продажи и дарения имущества, от сделок с долями участия в ООО, от ценных бумаг, дивидендами. Перечень налоговых бах по НДФЛ в 2026 году смотрите здесь.

Пример

За 2025 год от разных банков получено процентов на сумму 3 220 000 руб.

База по НДФЛ = 3 220 000 – 210 000 = 3 010 000 руб.

НДФЛ = 2 400 000 х 13% + (3 010 000 – 2 400 000) х 15% = 403 500 руб.

До 2025 года к доходу от процентов по вкладу можно было применять имущественные и социальные вычеты.

Но с 2025 года вычеты применяются только к основной налоговой базе, а проценты по вкладу – это другая база.

Таким образом, сейчас нельзя в 3-НДФЛ заявить вычеты, чтобы уменьшить налог с процентов. Об этом, в частности, предупреждает ФНС в письме от 11.11.2024 № 03-04-05/99392.

В 2026 году будет другая необлагаемая сумма процентов. Предположительно, 160 тыс. руб.

Смотрите в таблицу, какие ставки ЦБ были на начало каждого месяца в 2026 году.

Пример

За 2026 год от разных банков получено процентов на сумму 3 220 000 руб.

База по НДФЛ = 3 220 000 – 160 000 = 3 060 000 руб.

НДФЛ = 2 400 000 х 13% + (3 060 000 – 2 400 000) х 15% = 411 000 руб.

Минфин анонсировал поправки в НК, по которым меняется шкала НДФЛ для таких доходов как дивиденды, проценты по вкладам, от продажи имущества.

Они будут входить в основную налоговую базу и облагаться по ставкам от 13% до 22%.

Таким образом, повысится налог для процентов выше 5 млн руб. и можно будет уменьшать налоговую базу на вычеты, ведь они применяются к основной налоговой базе.