Суд решил, что разработка и изготовление оборудования в Китае — это работа, а не услуга и отменил агентский НДС

Компания заключила контракт с китайской фирмой, результатом которого был нематериальный актив и основное средство. Налоговая посчитала это инжиниринговыми услугами и доначислила НДС, так как место оказания услуг по заказчику — Россия.

Предмет контракта — изготовление оснастки на территории Китая. Оснастка после монтажа и сборки осталась в Китае. Там ее компания использовала для производства автомобильных компонентов.

Налоговики решили, что это инжиниринговые услуги. Так как основной результат — интеллектуальные права на оснастку.

А место реализации услуг определяется по месту нахождения покупателя. Это Россия. Поэтому проверяющие доначислили агентский НДС.

АС Волго-Вятского округа в постановлении от 28.06.2022 № А43-1270/21 не согласился с налоговиками. Конечный продукт — оснастка. А инжиниринговые услуги не создают никакого материального объекта.

Работа сделана на территории другой страны, оснастка будет находиться и использоваться там же. Поэтому нужно применить другую норму закона, по которой не будет агентского НДС.

А еще бывает так, что налоговики не видят признаков ноу-хау, доначисляют НДС. Или утверждают, что компания нарочно копила дебиторку, чтобы не слететь с УСН.

Хотите бесплатный курс повышения квалификации? Три простых шага, чтобы получить его

1. Оформляете годовую подписку «Клерк.Премиум» со скидкой 20%.
2. Открываете доступ к 50+ онлайн-курсам, 400+ вебинарам и безлимитным консультациям экспертов.
3. Получаете курс повышения квалификации «Исправление ошибок в учете» за 0 рублей.

Подписка «Клерк.Премиум» со скидкой 20% стоит 19 840 на год. Оформите подписку — оставьте заявку ниже. Мы ответим на любые вопросы.