Уплата взносов, даже если она идет платежкой-02 на конкретный КБК, все равно «падает» на ЕНС в виде ЕНП, то есть никакой уплаты взносов в этот момент не происходит.
В бюджет деньги по взносам за текущий месяц уходят 28 числа следующего месяца. Зафиксировать факт досрочной уплаты могло бы заявление о зачете.
По теме учета взносов за последний месяц квартала мы проводили опрос. Большинство коллег считают, что их можно учесть при условии, что на конец квартала есть положительное сальдо ЕНС на эту сумму. На днях коллеги снова подняли эту тему в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
Между тем, с 1 октября по взносам ввели правило автоматического зачета взносов сразу после сдачи уведомления по ЕНП или платежки-02.
Поэтому сдача еще и заявления о зачете может привести к двойному начислению.
Но уведомление на взносы за текущий месяц сдают до 25 числа следующего месяца.
ФНС для взносов за декабрь дала такие вводные: если компания платит эти взносы досрочно (за декабрь в декабре), то нужно сдать на них уведомление по ЕНП тоже в декабре. Код периода в нем – 34/03.
Налоговики рекомендуют сдать его до 28 декабря. Рекомендации Минфина для бюджетников – до 25 декабря.
Таким образом, факт их уплаты будет зафиксирован и компании на УСН «доходы» смогут уменьшить на них налог, а на УСН «доходы минус расходы» – учесть в расходах.
Как учитывать на УСН фиксированные взносы ИП, мы рассказывали здесь. А вот как правильно уменьшить налог по УСН на взносы вы узнаете на курсе «Главный бухгалтер на УСН».
На курсе вы изучите все плюсы и минусы спецрежима, новые правила 2024 года будете защищать компанию от нападок налоговой.
Вас ждет много практического материала, а также живое общение с преподавателями на онлайн-встречах и в закрытых чатах.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который будет зарегистрирован в ФИС ФРДО.
Комментарии
1🙆