На форуме «Клерка» спросили совета по ситуации: у жены есть ПВЗ, на котором муж и жена (оба ИП на УСН) работали посменно.
Муж не оформлен как сотрудник, выплат не было. Подавал отчет по доходам на УСН 6% один раз в год.
Налоговая проверила жену-ИП на предмет нелегальной занятости и составила протокол с решением скорректировать налоговые обязанности по страховым взносам и НДФЛ за весь 2024 и за 3 и 6 месяцев 2025 года с указанием корректного числа сотрудников.
Они же предложили оформить трудовой договор или ГПД с мужем задним числом и сдать отчетность за 2024 и 2025 годы. Это приведет к доплате НДФЛ, пеней и штрафов, в том числе за несданную отчетность.
Кроме того, оба ИП на УСН уменьшали налог по УСН на сумму страховых взносов на 100%. А если у ИП есть хотя бы один сотрудник – уменьшить налог можно не более чем на 50% взносов.
Как быть в этой ситуации, спросил пользователь:
Сделать, как предлагают налоговики.
Или оформить договор ГПХ текущей датой и начинать начислять соответствующие налоги в IV квартале 2025.
Заключать договор ГПХ или трудовой договор задним числом юридически неправомерно, ответили в комментариях. Но налоговики часто предлагают такой вариант, чтобы доначислить налоги.
Если оформить договор ГПХ с IV квартала 2025, обязанность сдавать расчеты по НДФЛ (6-НДФЛ) и страховым взносам (РСВ) возникнет только с этого момента. Но налоговики уже зафиксировали нарушение трудового законодательства в 2024-2025 годах. Поэтому доначислить налоги и взносы и оштрафовать могут «по решению комиссии».
Что касается страховых взносов, если налоговики докажут, что муж считался работником с 2024 года, УСН-налог придется пересчитать + заплатить штраф.
Вариантов в этой ситуации два:
№ | Что делать | Последствия |
|---|---|---|
1 | Согласиться с налоговой и подать уточненки за 2024-2025 гг. | Доплатить НДФЛ, страховые взносы и УСН (учитывая ограничение 50%) |
2 | Оформить договор только с текущей даты | Но налоговая может вынести решение о доначислениях на основании протокола комиссии и зафиксированных фактов. |
Позицию налоговой можно оспорить – отстаивать свою, что помощь мужа была разовой, без оплаты. Но если не готовы спорить — лучше добровольно уточнить отчетность, чтобы снизить размер штрафов и пеней.
Можно ли уволить сотрудника в первый день работы — читайте здесь.
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
\\\\\.....Налоговики ищут нарушения трудового законодательства....../////
ФНС и трудовое законодательство? Где взаимосвязь между этими структурами?🤔
Касательно же предложения от ФНС и что то оформлять задним числом, то это может оказаться и элементарной провокацией, как бы это странно не звучало.
Вообще не понятно, зачем оформлять трудовой договор.
Если муж ИП, то просто можно составить договор на оказание услуг.
Сначало наболтают, а потом спрашивают, вместо того что бы сразу с бухом идти. Если экономят на специалисте бухгалтерии результат налоговая любой придумает. Моему директору при допросе предложили вычеркнуть из декларации на 10лямов затрат, якобы контрагент подозрительный, с бредовой идеей ваш "контрагент вам потом НДС возместит", мой стал соглашатся пока не услышал мое рычание под боком, гипноз спал и послал налоговичку.