Бизнесу грозит штраф 20% за неуплату НДС при покупке зарубежных нейросетей
При покупке доступа к иностранным ИИ-сервисам российская компания в некоторых случаях должна сама исчислить и уплатить НДС. Ошибка может привести к доначислению налога, пеням и штрафу в размере 20% от неуплаченной суммы.
Наибольшие налоговые риски возникают, когда бизнес покупает зарубежные нейросети через платежных посредников или оплачивает подписки личными картами сотрудников. К такому выводу пришли специалисты финансового блока GPTunneL.
При работе через агента обязанность по НДС зависит от того, кто фактически покупает иностранную услугу и чьи интересы представляет посредник. Если он только организует платеж или действует от имени заказчика, обязанности налогового агента могут сохраниться у российской компании.
Если российский посредник работает по договору с иностранным поставщиком и сам участвует в расчетах с покупателем, налоговым агентом может стать посредник.
Риски сохраняются и при покупке через российского реселлера. Если он фактически только выставляет счет и проводит платеж, а непосредственным покупателем зарубежного сервиса остается заказчик, у последнего могут возникнуть обязанности налогового агента.
Отдельно специалисты обращают внимание на оплату подписок сотрудниками с личных или корпоративных карт. Компенсация расходов работнику сама по себе не снимает возможные обязанности по НДС, а отсутствие договора и полного комплекта документов может осложнить учет расходов.
Другой вариант — использование российской программной платформы, внутри которой доступны зарубежные ИИ-модели. Если компания покупает права на отечественное ПО из Единого реестра российского ПО, лицензионное вознаграждение при соблюдении необходимых условий может освобождаться от НДС.
Риски есть и у компаний на УСН. Освобождение от НДС по собственным операциям не исключает обязанностей налогового агента при покупке иностранных электронных услуг. При этом бизнес, который применяет специальные ставки НДС 5% или 7%, не может принять входной налог к вычету.
С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Если компания должна была удержать и перечислить налог при покупке иностранной электронной услуги, но не сделала этого, ей могут доначислить НДС и пени. Также возможен штраф по ст. 123 НК РФ — 20% от суммы налога, которую следовало удержать или перечислить.
Специалисты GPTunneL рекомендуют при покупке зарубежных ИИ-сервисов заранее определить, кто выступает покупателем, от чьего имени работает посредник, кто отвечает за НДС и какие документы получит бухгалтерия.
Алёна СветуньковаШеф-редактор отдела новостей
К этому добавлю две вещи из практики. На общей системе агентский НДС при покупке иностранного сервиса не только уплачивается, но и, как правило, принимается к вычету, если услуга используется в облагаемой деятельности и документы в порядке. На этом шаге компании чаще всего теряют деньги просто по невнимательности. А при оплате картой сотрудника проблема шире НДС: договор с сервисом фактически заключён с физлицом, и у компании нет ни прав на использование, ни нормального первичного документа, так что и сам расход обосновывать тяжело. Если оплата уже прошла так, разумнее не спорить об этом в учёте, а перевести доступ на компанию или на российскую платформу из реестра.
Если компания покупает у посредника - ИП на УСН, то все риски по НДС несет посердник. И перед законом ответственность должен нести посредник. По идее, это не проблема компании-конечного покупателя.