Корректировки по налогу на прибыль
ООО на ОСНО. В 2025 году подали корректировку по налогу на прибыль за 1 кв 2024 на увеличение.
Т.к. в 2025 г была смена юр.адреса, то данную корректировку подали с новым ОКТМО. В итоге, налоговая вместо того, что бы доначислить налог (т.е увеличить наши обязательства на дельту между первой и второй суммой), начислили ВСЮ сумму по второй декларации, первую при этом не отсторнировали. Инспектор в ИФНС сказала, что подавать нужно было со СТАРЫМ ОКТМО.
Мы подали корректировку №2 за этот же период уже со старым ОКТМО. При этом на ЕНС у нас начислилась сумма увеличения (т.е. дельта , как и должно быть), но при этом сумма по первой корректировке так и не ушла.
Получается, что у нас сейчас обязательства начислены в двойном размере. Но в списке камеральных проверок проверка по неправильному ОКТМО (т.е. кор.№1) отсутствует.
Инспектор говорит, что на ЕНС все "встанет" нормально, когда закончится камералка. Но при этом у нас завис огромный долг, который сняли по инкассо.
Вопрос:
Насколько правомерно начисление налога в полной сумме при подаче с новым ОКТМО
Почему данные по кор.№1 не ушли с ЕНС, хотя камералка по этой корректировке закрыта.
Нужно ли подать еще одну корректировку - нулевую - с "неправильным" ОКТМО, что бы задвоения аннулировались?
Ответ не прошел проверку эксперта
Надежда Камышева
Клерк ИИЭта и еще 21 394 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Корректировка декларации по налогу на прибыль при смене юридического адреса и ОКТМО
При смене юридического адреса и, соответственно, ОКТМО, уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые периоды необходимо подавать с указанием старого ОКТМО. Это связано с тем, что налоговые обязательства за прошлые периоды привязаны к прежнему месту учета. Если подать корректировку с новым ОКТМО, налоговая может начислить налог в полной сумме, не учитывая ранее уплаченные суммы, что приведет к задвоению обязательств.
В случае подачи корректировки с неверным ОКТМО, налоговая инспекция может доначислить налог, а предыдущие начисления по первоначальной декларации сторнируются только после завершения камеральной проверки, что может занять до трех месяцев. В этот период на Едином налоговом счете (ЕНС) может образоваться задолженность, которая может быть взыскана инкассо. Поэтому важно подавать корректировки с правильным ОКТМО, соответствующим периоду, за который подается декларация.
Если уже была подана корректировка с новым ОКТМО, рекомендуется подать еще одну корректировку с указанием старого ОКТМО, чтобы избежать задвоения обязательств. Также следует обратиться в налоговую инспекцию с пояснениями и запросом о корректировке начислений на ЕНС.
Основание: После уточненки из-за неверного ОКТМО в УСН-декларации доначислят налог
Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!