Расчет 1% у ИП на УСН и ПСН
Добрый день! Вопрос по расчету 1% налога у ИП с суммы доходов свыше 300 т рублей за 2023 год. ИП совмещает две системы: УСН и ПСН. 1% с доходов нужно считать с общей суммы полученных доходов по двум системам? Если да, то можно ли уменьшить налог по УСН доходы за 2023 год на всю сумму 1% налога?
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Добрый вечер.
Для расчета 1% взносов при ПСН берется не реальный, а потенциальный доход (п.9 ст.430 НК РФ). Т.е. складывается выручка по УСН с потенциальным доходом, по полученным патентам, вычитается 300 тыс.руб. и умножается на 1%.
Что касается уменьшения УСН на всю сумму взносов. Тут вопрос спорный. Многие эксперты считают, что взносы надо делить пропорционально выручке. Я так не считаю, такого требования нет в НК. Но следование моему мнению может привести к спорам с налоговой. Поэтому безопаснее делить взносы ИП (в том числе и 1%) пропорционально выручке от деятельности ПСН и УСН.
Спасибо за ответ! Подскажите, пожалуйста, как посчитать потенциальный доход по ПСН? На конец года нужно тоже считать потенциальный доход, а не реальный полученный за год?
От потенциального дохода считается патент, который получен ИП. Посчитать его можно обратным путем, от стоимости патента: Стоимость патента х 100/6 = потенциальный доход. Если патентов в году несколько, то надо сложить все потенциальные доходы по ним.
Про конец года не поняла, извините. Что вы и зачем вы хотите посчитать на конец года?
Я правильно понимаю, что при расчете 1% налога берется сумма потенциального дохода, а реально полученная сумма по патенту в расчете участия не принимает?
Да, именно так.
А вот для разделения взносов между ПСН и УСН рекомендуют брать реальный доход по ПСН.