Списание НДС по авансам 76ВА по сроку давности
Добрый день! Как убрать 76ВА НДС по сроку давности? Спасибо!
Рубрика:
НДС
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Здравствуйте!
Вы списываете дебиторскую задолженность поставщика по истечению срока давности, и был вычет НДС с аванса выданного?
Минфин считает, что НДС в этом случае подлежит восстановлению (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-11/5018, от 05.06.2018 N 03-07-11/38251, от 23.06.2016 N 03-07-11/36478, от 13.08.2015 N 03-07-11/46703, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652)
Т.е. надо сделать запись книги продаж, по бух.учету будет проводка 76.ВА - 68.02
В 1с это можно сделать документом "Восстановление НДС"
Да, это прямо не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ и есть положительные судебные решения. Если вы готовы к спорам, то списать можно проводкой
76.ВА – 91.01
Оснований для невключения сумму во внереализационный доход для налога на прибыль не вижу.
Если используете 1с, то специального документа для этого не предусмотрено, т.е. будет Операция, введенная вручную.
был вычет НДС с аванса выданного? Да, была счет фактура от поставщика на аванс
Наиболее безопасный способ - восстановить НДС в периоде списания дебиторской задолженности