уведомление по контролируемым сделкам
Мы ООО, материнской компанией у нас была кипрская компания, до сентября 2023 года, в 2023 году нас выкупил физическое лицо, резидент Республики белорусь. Деятельность с Кипрской компанией у нас до сих пор есть, должны ли мы подавать уведомление по контролируемым сделкам за 2023 год, если первые 9 месяцев года мы еще были дочкой нерезидента и наши сделки подпадали под контролируемые? и если да, то сделки 4го квартала так же должны отражаться в уведомлении как контролируемые?
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Приветствуем вас!
Не совсем понятно, речь идет о том, что ООО принадлежало в 2023 г. кипрской компании, так? Какова доля, сколько процентов?
С точки зрения НК РФ КИК признаются иностранные компании, которые принадлежат гражданам и организациям РФ.
Также сделки в области внешней торговли товарами по перечню, установленному Минпромторгом России, приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами (пп. 2 п. 1, п. п. 5, 6 ст. 105.14 НК РФ).
Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие категории таких товаров:
• нефть и товары, выработанные из нефти;
• черные металлы;
• цветные металлы;
• минеральные удобрения;
• драгоценные металлы и драгоценные камни.
Коды товаров, сделки с которыми признаются контролируемыми, определяет Минпромторг России согласно утвержденному Перечню (п. 6 ст. 105.14 НК РФ). Сделки в области внешней торговли товарами по кодам товаров, которых нет в Перечне, не признаются контролируемыми. Такой же вывод содержится в Письмах Минфина России от 19.02.2019 № 03-12-11/1/10545, от 19.03.2018 № 03-12-11/1/16985.
Сделки в области внешней торговли товарами признаются контролируемыми при превышении суммового критерия 120 млн руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).
Об этом идет речь или нет? Или мы вас не поняли?
100%
Да, речь идет об этом, было превышение более 120 млн рублей. в связи с чем мы подавали уведолмение о контролируемых сделках.
Но закону уведомление обязаны представить налогоплательщики (юридические и физические лица), которые совершили в календарном году контролируемые сделки (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).
По одной и той же сделке уведомление подает каждая ее сторона. Исключение составляет комиссионер (агент), совершивший сделку от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала). Обязанность отчитаться по такой сделке возникает у комитента (принципала) и лица, с которым заключил договор посредник (п. 1.1 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@).
Форма уведомления о контролируемых сделках и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@. Организации представляют уведомления в электронной форме. Физлица вправе представлять их на бумажном носителе (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
Формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронном виде приведен в Приказе ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@. При подаче уведомления руководствуйтесь Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@.
На официальном сайте ФНС России размещено программное обеспечение "Налогоплательщик ЮЛ", которое поможет сформировать уведомление в нужной форме.
Уведомление о контролируемых сделках за истекший период подается только раз в год - не позднее 20 мая следующего года (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
Если 20 мая выпадет на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, срок подачи продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уведомление о контролируемых сделках представляют (п. 2 ст. 105.16 НК РФ):
• организации - по месту нахождения;
• крупнейшие налогоплательщики - по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков;
• физические лица - по месту жительства.
При наличии обособленных подразделений уведомление нужно подать только в налоговый орган по месту нахождения (учета) головной организации (п. 1.2 Порядка заполнения).
Налоговая инспекция направляет полученное уведомление в ФНС России в течение 10 дней со дня его получения от налогоплательщика (п. 5 ст. 105.16 НК РФ).