Заявление о зачете страховых взносов
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. В каких случаях НЕОБХОДИМО подавать заявление о зачете страховых взносов в 2024 году? Может ли ИП на УСН 6% или 15%, уменьшить авансовый платеж УСН за 1 кв. 2024 на сумму страховых взносов (уплаченных в 1кв.2024)? Если заявление не подавалось?
Назначено:
Рубрика:
УСН
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день.
Уменьшение налога по УСН 6% на взносы ИП не зависит от факта их уплаты, поэтому заявления о зачете в принципе не нужны - они ни на что не повлияют. Поэтому можно уменьшать авансы или годовой налог на взносы ИП в любом порядке, в том числе и путем включения их в расчет за 1 квартал 2024 года.
При УСН 15% другая ситуация. Включить в расходы можно только взносы, которые уплачены. Уплаченными взносы считаются тогда, когда они списаны с ЕНС. Дата списания взносов в фиксированной части за 2024 год - январь 2025 года, вероятно 8 число. Поэтому, если не подать заявление о зачете взносов в счет положительного сальдо в 2024 году, то в расходы эти взносы в 2024 году не включить. Если вы хотите включить взносы в расходы за 1 квартал 2024 года, то заявление надо подать в марте, чтобы взносы списались с ЕНС в отложенные платежи.
Что касается взносов за работников, то они списываются с ЕНС по уведомлениям и РСВ. Вот по дате списания они идут в расчет УСН 6% или включаются в расходы по УСН 15%.
У нас такая ситуация. ИП на УСН 15%, в 2023 году заявления о зачете не подавались, но страховые фиксированные уплачивались ежеквартально в 2023. Естественно списание с ЕНС произошло в 2024. Получается при расчете УСН за 2023 год, мы не можем страховые взносы в фиксированном размере за 2023 принять в расходы в 2023 году, а только в 2024?
Да, именно так. Поскольку взносы не были списаны с ЕНС в 2023 году.