О представлении уведомлений об открытии счетов в банках за пределами РФ

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» юридические и физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) расположенных за пределами территории Российской Федерации. В этот же срок необходимо известить налоговые органы об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала,  юридические лица обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Данные отчеты в налоговые органы необходимо представлять с подтверждающими банковскими документами, а именно: банковскими выписками и иными документами, которые выдаются банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также  непредставление или несвоевременное  представление отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, открытых за пределами территории Российской Федерации, является нарушением валютного законодательства Российской Федерации, за которое предусмотрена ответственность в соответствии со статьями 15.25 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На основании вышеизложенного УФНС России по Оренбургской области напоминает юридическим и физическим лицам, имеющим открытые счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, о необходимости представления в налоговые органы по месту своего учета уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, а юридическим лицам также о необходимости представления отчетов о движении денежных средств по данным счетам (вкладам).

При выявлении фактов непредставления форм отчетности, установленных валютным законодательством Российской Федерации, налоговыми органами в каждом случае нарушения валютного законодательства будут возбуждены дела об административном правонарушении.

Л.А.Негодяева, начальник контрольного отдела
УФНС России по Оренбургской области