Декларация по УСН «доходы» за 2023: когда и как сдавать, образец

Декларация по УСН «доходы» за 2023: когда и как сдавать, образец

Рассказываем, кто, в какой форме и в какие сроки сдает декларацию по УСН с объектом налогообложения «доходы». Даем образец, как заполнить декларацию. 

Материалы в разборе

Кто сдает декларацию по УСН

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на упрощенной системе налогообложения, подают налоговую декларацию по УСН. 

Когда нужно сдать декларацию по УСН

В 2024 году организации и ИП сдают декларацию за предыдущий 2023 год. Юрлица должны сдать ее до 25 марта 2024 года, ИП — до 25 апреля 2024 года включительно.

Куда сдавать декларацию

Декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию:

  • для юрлица — по месту нахождения;

  • для ИП — по месту проживания предпринимателя.

Передать ее можно тремя способами:

  • лично;

  • почтой;

  • через интернет.

Вариант отправки в электронном виде через интернет обязателен для тех компаний и предпринимателей, у которых среднесписочная численность работников больше 100 человек. 

С помощью сайта ФНС можно бесплатно заполнить декларацию УСН за 2023 год в онлайн-режиме. Кроме того, предприниматели часто отправляют этот документ через операторов ЭДО. В любом из этих случаев отчетность нужно подписать электронной подписью уполномоченного сотрудника — обычно руководителя компании или индивидуального предпринимателя.

Какие будут санкции, если не сдать декларацию по УСН вовремя

Срок сдачи налоговой декларации должен строго соблюдаться, в противном случае компанию или индивидуального предпринимателя могут оштрафовать.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, не уплаченного в установленный срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть менее 1000 рублей или более 30% от общей суммы неуплаченного налога.

В некоторых случаях могут быть смягчающие обстоятельства, которые приводят к уменьшению размера штрафа. Например, добросовестность налогоплательщика, техническая сложность при подаче онлайн-декларации или несоразмерность размера штрафа и нарушения. Однако, чтобы доказать наличие таких обстоятельств, обычно требуется обратиться в суд.

Форма декларации по УСН

Приказ ФНС № ЕД-7-3/958 от 25.12.2020 (с изменениями от 01.11.2022) содержит подробную инструкцию по заполнению декларации по УСН. Бланк приведен в этом же документе.

При заполнении важно учесть, что все суммы должны быть указаны в полных рублях с соблюдением общепринятых правил округления: суммы свыше 0,5 копеек округляются в сторону увеличения, суммы менее 0,5 копеек — в сторону уменьшения.

Подаваемые на бумаге документы не должны содержать исправлений, сделанных с помощью зачеркиваний или корректирующей жидкости.

Нулевая декларация по УСН

Компания или ИП,

Дата публикации: 20.03.2024, 16:20

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ИП на патенте превысила в 2025 году 20 млн, хочет перейти в 2026 на УСН

Добрый день! ИП была на патенте в 2025 г, выручка превысила 20 млн. В 2026 г ИП хочет перейти на УСН. Подскажите, пожалуйста, будет ли ИП платить с 1 января 2026 г НДС 5 % , то есть сразу же сначала года, не учитывая, что 5% НДС платят, если выручка превысила 20 млн.

ООО на ОСН переходит на УСН

Добрый день! Организация ООО на ОСН.

ООО приняло решение с 01.01.2026г перейти на УСН и в декабре 2025г мы подали уведомление в ИФНС о переходе на УСН (доходы минус расходы). Выручка за 2025г при общей системе налогообложения составила 24 млн.руб.

Подскажите нам пожалуйста, какие моменты нам надо учесть при переходе на новую систему налогообложения?

Сейчас возникли такие вопросы:

1.      Так как доход при ОСН за 2025 год превысил 20млн.руб, после перехода на УСН с 01.01.26 организация будет являться плательщиком НДС и может применять льготную ставку 5 %, верно?

2.      На 31.12.25г в организации по результатам предыдущих периодов и текущего (2025г) года получен убыток. При переходе на УСН с 01.01.2026г как учитывать полученный убыток? Обособленно от результатов, полученных с 1 января 2026г при УСН?

3.      Когда надо восстановить и оплатить НДС, принятый ранее к вычету, по приобретенным и оплаченным основным средствам ОС и НМА, которые будут применять далее при УСН? В 4 квартале текущего 2025года или в 1 квартале 2026г?

Заранее благодарю вас за ответ, с уважением)

УСН(доходы).Обложение налогом перевод с расчетного счета ИП на другой счет ИП в этом же банке с некорректным назначением платежа.

Налоговая требует обложить налогом в декларации за 2024 год по УСН(доходы) суммы переводов с расчетного счета предпринимателя(основной счет) на другой расчетный счет предпринимателя в этом же банке (привязанный к бизнес-карте, карта пластиковая, ей в дальнейшем он и расплачивался за бензин(заправлял автомобиль),покупал материал в магазине, свой проезд в такси,транспорте), т.к. предприниматель при оформлении платежных поручений некорректно указал назначение платежа: НДС не облагается Для оплаты ГСМ. НДС не облагается Оплата товара. НДС не облагается Покупка товара. НДС не облагается Оплата проезда. НДС не облагается Материал. Как объяснить налоговой, что эти суммы не облагаются налогом по УСН, с ссылкой на НК РФ., письма ФНС, Минфина.

Какие ставки УСН доходы и доходы минус расходы в Санкт-Петербурге установлены на 2026 год

Здравствуйте, прошу вас ответить какие ставки УСН доходы и доходы минус расходы установлены законом Санкт-Петербурга на 2026 год для оптовой торговли и розничной торговли на маркетплейсах? Особенно нужно знать при УСН доходы минус расходы. И ссылку на Закон.

Переход с ОСНО на УСН, остатки товаров на складе

ООО планирует с 26 года перейти на УСН доходы - расходы с НДС 22%. Есть нереализованный товар на складе, принятый к учёту и оплаченный поставщику.

Будет ли учитываться в расходах себестоимость этого товара, который будет продан в 26 году?

ИП деятельность изготовление и торговля драг. металлов может с 2026 г применять УСН?

Деятельность по производству и реализации ювелирных изделий из других драгоценных металлов, кроме серебра, должна осуществляться с применением общей системы налогообложения. Но освобождается от начисления и уплаты НДС в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 НК РФ.

Вопрос: В налоговой реформе (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025 г.) отменили обязательное применение таких ИП только ОСН, с 2026 года они снова могут стать плательщиками УСН?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет