Как считать, платить и отражать в декларации минимальный налог при УСН в 2024 году: примеры

Как считать, платить и отражать в декларации минимальный налог при УСН в 2024 году: примеры

Срок уплаты минимального налога за 2023 год – до 28.03.2024 для организаций и 29.04.2024 – для ИП. Уведомление по ЕНП не нужно. КБК в платежке = КБК ЕНП.

Кто платит минимальный налог

Минимальный налог считают организации и ИП на УСН «доходы минус расходы».

Не факт, что придется платить именно этот налог, но посчитать его надо обязательно.

Ставка минимального налога – 1% от дохода.

Минимальный налог платят в том случае, если он оказался выше, чем обычный налог. Сравнение производят только по итогам года.

Авансы

Ежеквартально минимальный налог считать не надо.

Если по итогам квартала получен убыток, то аванса по УСН не будет вообще.

Если же есть прибыль (доходы больше, чем расходы), то с нее надо посчитать и уплатить аванс по УСН. И не важно, что 1% с дохода за этот период больше, чем авансовый платеж, рассчитанный с разницы между доходами и расходами. Это сравнение проводят только по итогам года.

То есть, авансовый платеж по УСН может быть меньше минимального налога. Но по итогам года все равно придется доплачивать.

Между тем, никто не запрещает уплатить аванс по УСН сразу из расчета 1% с дохода, если он больше, чем обычный.

Но уведомление по ЕНП на аванс по УСН надо составлять с правильной суммой (то есть, с разницы между доходами и расходами). Эта же сумма потом будет отражена в декларации.

Если же получится убыток, то уведомление по ЕНП вообще не нужно.

Если уведомление на аванс по УСН будет на одну сумму, а заплатите вы больше (потому что понимаете, что потом все равно надо будет отдать 1% с дохода), то лишнюю сумму можно либо держать на сальдо ЕНС, либо зарезервировать по заявлению о зачете в счет годового налога по УСН.

Пример

В 1 и 2 квартале 2023 года получен убыток, авансов по УСН не было.

По итогам 9 месяцев доходы составили 7 000 000 руб., расходы 6 800 000 руб. Ставка налога – 15%.

Аванс по итогам 9 месяцев – (7 000 000 – 6 700 000) х 15% = 45 000 руб.

Это меньше, чем 1% с дохода (7 000 000 х 1%), но для периода 9 месяцев это не играет роли.

Уведомление надо было сдать так:

  • КБК – 18210501021011000110;

  • код периода – 34/03;

  • год – 2023;

  • сумма – 45 000.

Но налог по итогам года менее 70 тыс. не будет точно, поэтому при желании можно сразу уплатить не 45 тыс., а 70 тыс. рублей.

Дата публикации: 26.02.2024, 12:37

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

748

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Уменьшение налога по УСН на взносы, начисленные налоговой по Решению

Здравствуйте!
05.03.2025 по Решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения был доначислен налог по УСН Доходы за 2023 год.
Также доначислен взнос 1% свыше 300тыс. дохода за 2023 год.
Можно ли применить в уменьшение налога УСН в 2025 году данный взнос, который был доначислен налоговой самостоятельно?

Эксперт:

Надежда К.

Как отразить в КУДИР по УСНО доходы-расходы разницу между минимальным налогом и налогом, который начислили по итогам года

Добрый день!

Как отразить в КУДИР по УСНО доходы мину расходы разницу между минимальным налогом и налогом, который начислили по итогам года (убытка не было, минимальный налог больше расчетного):

1 вариант: В разделе 1 в графе "расходы " и в Справке к разделу 1 в строке 030?

2 вариант: только в Справке к разделу 1 в строке 030?

Эксперт:

Оксана С.

УСН

ИП работает на УСН "Доходы минус расходы".

Планирует завершать свою деятельность в середине третьего квартала.

Вопрос: По какой ставке платить УСН 7% или 15%?

Как при этом ему рассчитать минимальный налог по строке декларации 280? и что делать с дебиторской задолженностью которая у него образовалась?

Вид деятельности: розничная торговля

Эксперт:

Надежда К.

Отгрузочные документы ИП за транспортные услуги

Коллеги, подскажите пожалуйста. ИП на УСН доходы с НДС 5% оказывает транспортные услуги. Обязательно ли отслеживать наличие вторых экземпляров с подписью и печатью от заказчиков? Что грозит ИП, если нет УПД с подписью заказчика?

Эксперт:

Надежда К.

Может ли ИП на УСН 6% без наемных работников привлечь к работе на определенное время физическое лицо

Может ли ИП на УСН 6% без наемных работников привлечь к работе на определенное время физическое лицо (не самозанятого). Как это оформляется документально и каково налогооблажение. Спасибо.

Эксперт:

Оксана М.

усн

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ип на усн 6 % и патенте был в 2024 году, в сентябре месяце было превышение дохода , доход составил 78 млн.... заметили поздно.. Вопрос- ип становится плательщиком ндс 5% это уже точно? и почему тогда в кабинете налогоплательщика не отображается что он лишен патента и что он ндс- ник? Как это проверить? в кабинете просто патент за 25 г и сумма к уплате патента? ИП надеется этот вопрос решить возможно ли избежание последсвий как таковых?))

Эксперт:

Надежда К.

УСН 15%признание расходов

Здравствуйте.ООО на УСН 15%,торговля.Ситуация такая-оприходован товар,оплата поставщику была частичная, но товар полностью реализован. В какой сумме в учете товар будет принят в расходе-полностью по документу прихода либо частично в % соотношении оплаты?

Эксперт:

Александр А.

Льготная ставка УСН в Дагестане

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста.

Законом Республики Дагестан от 05.12.2024 № 89 продлили ставку 1% для УСН для всех до 31.12.2025.

1. Можно ли где-то увидеть законопроекты или иные сведения, чтобы понять, будет ли продление на 2026 год? Или раньше декабря 2025 года никто не узнает?

2.Правильно ли я понимаю, что если сегодня ИП на УСН зарегистрируется в Дагестане и при этом ставку 1% не продлят, то в 2026 году он будет платить УСН по ставке 6%?

Эксперт:

Надежда К.

Освобождение ИП УСН (образовательные услуги) от НДС

Здравствуйте!

За 2024 год оборот моего ИП превысил 60 млн. и с 1-го января 2025 года я плачу НДС 5%.

Однако, появилась очень интересная информация от Минфина: https://www.klerk.ru/doc/649520/

"Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС услуги в сфере образования, оказываемые организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений"

Не совсем понятно.

То есть, от уплаты НДС освобождаются только НЕКОММЕРЧЕСКИЕ организации?

Если я занимаюсь дополнительным образованием, но при этом являюсь ИП (коммерческая организация), работаю без лицензии - согласно ОКВЭД 85.41.9 - "Образование дополнительное детей и взрослых прочее не включенное в другие группировки", то мне освобождение от НДС - не полагается?

Проясните, пожалуйста, этот момент.

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Смотреть все консультации
Главная Конференция
Премиум