Как учесть субсидии при УСН

Как учесть субсидии при УСН

Организациям и ИП иногда удается получить бюджетные субсидии. Разберемся, как их учитывать при УСН.

Введение

Организациям и ИП иногда удается получить бюджетные субсидии. Разберемся, как их учитывать при УСН.

Какие субсидии не облагаются налогом

По общему правилу полученная субсидия учитывается в доходах на дату ее получения. И расходы, произведенные за счет неё, можно учесть при расчете налога по УСН 15%.

Но есть несколько видов субсидий, которые не учитываются в доходах.

  • целевое финансирование (поступления) (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ);
  • «коронавирусные» субсидии (пп.60 п.1 ст. 251 НК);
  • выплаты на содействие самозанятости безработных (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
  • финансовая поддержка малого и среднего бизнеса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, ст. 17 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства);
  • финансовая поддержка по сертификатам на привлечение трудовых ресурсов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, ст. 22.2 Закона о занятости).

Целевое финансирование в основн

Дата публикации: 06.02.2022, 12:17

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

ООО на ОСН переходит на УСН

Добрый день! Организация ООО на ОСН.

ООО приняло решение с 01.01.2026г перейти на УСН и в декабре 2025г мы подали уведомление в ИФНС о переходе на УСН (доходы минус расходы). Выручка за 2025г при общей системе налогообложения составила 24 млн.руб.

Подскажите нам пожалуйста, какие моменты нам надо учесть при переходе на новую систему налогообложения?

Сейчас возникли такие вопросы:

1.      Так как доход при ОСН за 2025 год превысил 20млн.руб, после перехода на УСН с 01.01.26 организация будет являться плательщиком НДС и может применять льготную ставку 5 %, верно?

2.      На 31.12.25г в организации по результатам предыдущих периодов и текущего (2025г) года получен убыток. При переходе на УСН с 01.01.2026г как учитывать полученный убыток? Обособленно от результатов, полученных с 1 января 2026г при УСН?

3.      Когда надо восстановить и оплатить НДС, принятый ранее к вычету, по приобретенным и оплаченным основным средствам ОС и НМА, которые будут применять далее при УСН? В 4 квартале текущего 2025года или в 1 квартале 2026г?

Заранее благодарю вас за ответ, с уважением)

УСН(доходы).Обложение налогом перевод с расчетного счета ИП на другой счет ИП в этом же банке с некорректным назначением платежа.

Налоговая требует обложить налогом в декларации за 2024 год по УСН(доходы) суммы переводов с расчетного счета предпринимателя(основной счет) на другой расчетный счет предпринимателя в этом же банке (привязанный к бизнес-карте, карта пластиковая, ей в дальнейшем он и расплачивался за бензин(заправлял автомобиль),покупал материал в магазине, свой проезд в такси,транспорте), т.к. предприниматель при оформлении платежных поручений некорректно указал назначение платежа: НДС не облагается Для оплаты ГСМ. НДС не облагается Оплата товара. НДС не облагается Покупка товара. НДС не облагается Оплата проезда. НДС не облагается Материал. Как объяснить налоговой, что эти суммы не облагаются налогом по УСН, с ссылкой на НК РФ., письма ФНС, Минфина.

Какие ставки УСН доходы и доходы минус расходы в Санкт-Петербурге установлены на 2026 год

Здравствуйте, прошу вас ответить какие ставки УСН доходы и доходы минус расходы установлены законом Санкт-Петербурга на 2026 год для оптовой торговли и розничной торговли на маркетплейсах? Особенно нужно знать при УСН доходы минус расходы. И ссылку на Закон.

Переход с ОСНО на УСН, остатки товаров на складе

ООО планирует с 26 года перейти на УСН доходы - расходы с НДС 22%. Есть нереализованный товар на складе, принятый к учёту и оплаченный поставщику.

Будет ли учитываться в расходах себестоимость этого товара, который будет продан в 26 году?

ИП деятельность изготовление и торговля драг. металлов может с 2026 г применять УСН?

Деятельность по производству и реализации ювелирных изделий из других драгоценных металлов, кроме серебра, должна осуществляться с применением общей системы налогообложения. Но освобождается от начисления и уплаты НДС в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 НК РФ.

Вопрос: В налоговой реформе (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025 г.) отменили обязательное применение таких ИП только ОСН, с 2026 года они снова могут стать плательщиками УСН?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет