Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Консультант + мобилка
Купить подписку
Без паники! Все сдадут экзамены. Курс для родителей 8-11 классов от 100балльного репетитора
НДФЛ

Справка 2-НДФЛ для выдачи работникам

С 2019 года справки 2-НДФЛ, сдаваемые налоговым агентом в ИФНС и выдаваемые на руки физическим лицам, имеют разную форму.

Не всегда есть возможность оперативно выдать работнику справку, сформированную в бухгалтерской программе, а у кого-то может такой не быть вовсе. Поэтому, чтобы вы не заполняли форму руками, «Клерк» сделал для вас инструмент для её быстрого и удобного формирования.

Обратите внимание, что справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ, если доходы облагаются по двум разным ставкам (например, 13% и 35%), то надо формировать две справки.

Реквизиты справки

Данные о налоговом агенте

Реорганизация или ликвидация

О форме справки · источники
Формируется справка о доходах и суммах налога физического лица по форме приложения № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ — это та справка, которую налоговый агент выдаёт работнику по его заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Она отличается от справки, которая сдаётся в ИФНС в составе расчёта 6-НДФЛ (приложение № 1). Данные никуда не сохраняются, кроме вашего браузера; файл формируется на сервере klerk.ru по введённым значениям. Расчёт итоговых сумм — вспомогательный, ответственность за корректность реквизитов и сумм несёт налоговый агент. НК РФ, глава 23.

Как заполнить справку 2-НДФЛ для работника

С 2019 года справки о доходах физлица существуют в двух видах: одна сдаётся налоговым агентом в ИФНС, другая выдаётся работнику на руки. Форма для выдачи работнику — приложение № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Именно её формирует этот инструмент.

  1. Реквизиты и налоговый агент — дата справки, год, за который она выдаётся, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон и наименование работодателя. КПП запрашивается только у организаций: если ИНН состоит из 12 цифр, инструмент понимает, что это ИП, и поле скрывает.
  2. Физическое лицо — ФИО, ИНН (если известен), статус налогоплательщика, дата рождения, код гражданства по ОКСМ и документ, удостоверяющий личность.
  3. Доходы — помесячная разбивка с кодами доходов и вычетов. Кнопка «Развернуть на 12 месяцев» создаёт строки на весь год, «Заполнить по первой строке» копирует коды и суммы вниз.
  4. Вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты за весь налоговый период.
  5. Итоги — общий доход, налоговая база и суммы налога. Считаются автоматически, но любое поле можно поправить вручную.
  6. Подписант — ФИО налогового агента, после чего справка скачивается файлом XLSX.

Важно: справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если доходы работника облагались по двум ставкам (например, 13% и 35%), нужно сформировать две справки — по одной на каждую ставку.

Ставки НДФЛ с 2025 года

С 1 января 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для основных доходов резидентов. Ставка применяется не ко всему доходу, а к части, попадающей в соответствующий интервал.

Годовой доход Ставка
до 2,4 млн ₽ 13%
от 2,4 до 5 млн ₽ 15%
от 5 до 20 млн ₽ 18%
от 20 до 50 млн ₽ 20%
свыше 50 млн ₽ 22%

Отдельные ставки сохраняются для особых видов доходов: 35% — материальная выгода, выигрыши и призы свыше 4 000 ₽, проценты по вкладам сверх лимита; 30% — большинство доходов нерезидентов; 15% — дивиденды нерезидентов; 9% — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 года.

Кто и когда выдаёт справку

Налоговый агент обязан выдать справку о доходах по письменному заявлению работника (п. 3 ст. 230 НК РФ). Срок — три рабочих дня со дня подачи заявления (ст. 62 ТК РФ, если работник действующий). Справку выдают и бывшим сотрудникам.

  • справка нужна для кредита, визы, пособий, вычетов и нового работодателя;
  • выдаётся за любой запрошенный период, в том числе за текущий незавершённый год;
  • подписывается руководителем, ИП или уполномоченным представителем;
  • печать не обязательна — организация может от неё отказаться.
Налоговая база = Общая сумма дохода − вычеты раздела 3 − вычеты раздела 4
Налог исчисленный = Налоговая база × Ставка НДФЛ

Суммы налога удержанная и перечисленная совпадают с исчисленной, если налог был удержан и перечислен полностью.
Рубрика: НДФЛ
Начать дискуссию

Популярные инструменты

Перевод суммы прописью

Производственный календарь 2026

Проверка контрагентов

Новое

Поиск сервисов cookies и метрических программ

🔥 Тренажер по проводкам

Калькулятор пени 2025

Показать еще

Разборы по этой теме

Смотреть все

Вебинары и записи вебинаров по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

по восстановление ндс

Организация ,в августе месяце реализовало ПО, с ндс ,в сентябре нашу организацию включили в реестр российских по, нужно восстанавливать ндс, раннее принятый ,в момент включения организации в реестр по,или в момент первой реализации с ндс, судеьная практика на эту тему

Кофе автомат вендинговый

ИП на УСН доходы, основной вид деятельности "Деятельность компьютерных клубов" , в клубах стоит аппарат вендинговый кофе, который принимает оплату по картам по Qr кодам, денежные средства зачисляются на р/с предпринимателя. Вопрос нужно ли пробивать по кассе, продажу по таким аппаратам?

Эксперт:

Надежда К.

НДФЛ с компенсации арендной платы

Нужно ли исчислять НДФЛ с компенсации арендной платы за жилье, выплачиваемой работнику, предусмотренной в дополнительном соглашении к трудовому договору. В дополнительном соглашении указано, что эта выплата:

  • носит социальный характер;

  • не обладает признаками заработной платы в смысле статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд);

  • не относится к стимулирующим выплатам;

  • не зависит от квалификации Работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим Работником самой работы.

Эксперт:

Оксана М.

Приостановление регистрации изменения адреса ООО

Добрый день! Поступил ответ о приостановлении регистрации по такому основанию: "принято решение о приостановлении государственной регистрации для проверки достоверности

включаемых в Единый государственный реестр юридических лиц сведений

и пояснения, опровергающие предположение о недостоверности сведений, включаемых в

Единый государственный реестр юридических лиц.

об адресе юридического лица.

В соответствии с пп. 2 п.2 «Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте

4.2 ст. 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядок использования результатов этих

мероприятий», утвержденных Приказом ФНС России от 28.12.2022 г. № ЕД-7-14/1268@

основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в

ЕГРЮЛ, является несоответствие сведений, содержащихся в документах, представленных в

регистрирующий орган при государственной регистрации юридического лица, сведениям,

содержащимся в документах, имеющихся у территориальных органов ФНС России."

Что делать?

Эксперт:

Оксана М.

оформление ЭТрН

Добрый день. Такой сценарий: Поставщик везет товар до терминала транспортной компании в своем городе за свой счёт. Мы нанимаем эту же транспортную компанию до терминала в своем городе за наш счёт. И уже с терминала в нашем городе мы нанимаем перевозчика (есть договор перевозки), который осуществляет доставку до нашего склада.

Получается ЭТрН поставщик нам не выписывает.

Должны ли мы с транспортной компанией подписать ЭТрН (раньше не подписывали, был акт на оказанную услугу).

И с нанятым перевозчиком должна ли у нас быть ЭТрН?

Эксперт:

Александр А.

Экспертиза в 2026г. установ. стоимость доли вышедш. участника в 0,00 руб. Реальная стоим. доли, определенная в 2025г. при выходе участн.по чист.актив.в нескол. раз больше.

В 2025г. участник вышел из состава участников ООО А, реальная стоимость доли в 2025 г. определена по показателю чистых активов на конец 2024г.

Реальная стоимость доли вышедшему участнику до настоящего времени (2026г.) не выплачена.

ООО А , обратилось в 2026г. к экспертной организации для экспертной оценки рыночной стоимости доли вышедшего участника, поскольку не согласилось с оценкой доли вышедшего участника по показателю чистых активов. Экспертная организация в 2026 оценила долю в 0,00руб. о чем составлен отчет и заключение эксперта.

ООО А продало долю вышедшего участника третьему лицу ООО Б по номинальной стоимости. ООО Б оплатило долю путем перечисления ден ср-в на р/счет ООО А.

Номинальная стоимость доли в разы меньше реальной стоимости доли. Переход права собственности зафиксирован в ЕГРЮЛ в 2026г.

При отражении перехода права собственности доли к ООО Б и отражении дохода от реализации на дату перехода права собственности в 2026г. ООО А сформировало в учете проводки:

Д -Т 80.09 К-т 80.09 номинальная ст-ть доли

ООО А ООО Б

Д-т 75.01 К-т 81.09 номинальная ст-ть доли

ООО Б ООО Б

Д-т 81.09 К-т 91.01 (продажа доле) номинальная ст-ть доли

ООО Б ООО А

С учетом экспертизы стоимость проданной доли равна 0,00руб.

Д-т 91.02 К-т счет.сб/сч - этой проводки не будет?

Стоимость не выплаченной доли вышедшего участника до настоящего времени отражена в учете ООО А:

Д-т 81.09 по сложившейся в 2025г. реальной стоимости с учетом показателя чистых активов на конец 2024г.

Вопросы:

1) Экспертная оценка стоимости доли каким образом влияет на отражение операций на учету стоимости доли вышедшего участника?

И на стоимость уставного капитала вообще?

2) Какая сумма должна быть отражена в расходах при отражении операции по продаже доли третьему лицу?

3) С учетом экспертизы, изменится ли реальная стоимость доли в учете ООО А, на счете 81.09 не выплаченная до настоящего времени вышедшему участнику

Эксперт:

Надежда К.

Как рассчитать НДФЛ с приза и денежной выплаты, чтобы победитель не потерял на НДФЛ

Начало здесь, но ситуация несколько поменялась, поэтому задаю вопрос по новой.
https://www.klerk.ru/consultations/rozygrys-priza-i-kompensacia-ndfl-pobeditelu-65460/

Эксперты, здравствуйте!
Мы - ООО на ОСНО, оптовая торговля. Проводим розыгрыш приза среди потенциальных покупателей нашей продукции.
Приз - квадроцикл. Мы его уже купили за 1 340 000 руб (в т.ч. НДС 22%).
Планируется, что победитель не должен фактически понести расходы на уплату НДФЛ. В связи с этим предполагается вручить ему не только приз в натуральной форме (квадроцикл), но и плюс денежный приз, который тоже облагается НДФЛ.
Прошу проверить расчеты и ход мысли.
Вручаем победителю приз в натуральной форме за 1 340 000 рублей.
НДФЛ 35% = 469 000 рублей.
Также назначаем победителю денежный приз 722 000 рублей.
Из которых, как налоговый агент уплачиваем 35% = 252 700 рублей.
А оставшуюся сумму 469 300 рублей - передаем победителю.
И этой суммой он в свое время оплатит НДФЛ за приз в натуральной форме (квадроцикл). То есть, получается, компенсируем ему НДФЛ.
И по призу в натуральной форме - мы не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщаем участнику акции и в налоговые органы о том, что не можем удержать налог, и указываем сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ, и размер этого налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

И, соответственно, в положении указываем, что передаем приз в натуральной форме, стоимостью 1340000 рублей и плюс денежный приз в сумме 722 000 рублей (с удержанием НДФЛ с денежного приза).
Спасибо!

Эксперт:

Надежда К.

Начисление НДФЛ и страховых взносов с командировочных (суточных)

Добрый день! Сотрудники работают командировками в районе крайнего севера (п. Северо-Енисейск Красноярского края), им начисляются суточные в размере 1260 руб./день с учетом северных и районных коэффициентов. Нужно ли с суммы суточных свыше 700 руб. уплачивать НДФЛ и страховые взносы?

Эксперт:

Оксана М.

требование по декларации по НДС

По покупателю юрлицу, плательщику НДС в книге продаж стоял неправильный код вида операции 26 вместо 01.

  1. Достаточно ли в этом случае слать корректировку по НДС или обязательно надо ответить на требование по форме для НДС?

  2. Можно ли в этом случае написать сообщение, что сдана корректирующая декларация без ответа по форме для НДС?

  3. В стандартном ответе ИФНС считает, что счет-фактура в книге продаж отсутствует, а она есть, только код вида операции неправильный. Как отвечать: "не подтверждается" или "выявлены расхождения"?

Эксперт:

Екатерина Д.

Смотреть все консультации

Похожие материалы

ГлавнаяПодписка