На днях поступил вопрос от потенциального клиента. Привожу его почти без купюр, изменив только цифры и детали, чтобы сохранить конфиденциальность. Ситуация настолько хрестоматийная, что заслуживает публичного разбора.
Вот запрос (орфография и пунктуация сохранены):
«Здравствуйте! У нас такая ситуация. ООО в процессе ликвидации, Банк включил организацию в список, как ведущую не легальную деятельность. И теперь мы не можем просто положить на счет деньги, банк постоянно требует пояснения откуда денежные средства и на что будут расходоваться. В организации единственный учредитель простил долг крупную сумму и с нее нужно оплатить налог в размере 1 000 000 руб. Банк запрашивает дополнительные пояснения: справку о сальдо ЕНС (на ЕНС еще нет этого начисления т.к. декларация еще не сдавалась), пояснить причины, почему ООО регулярно перечисляет на ЕНП. Имеет ли банк право запрашивать данную информацию и может ли ликвидатор через сберкассу (или со своей карты) осуществить платеж на ЕНП взяв из кассы предприятия эти денежные средства»
Этот запрос — готовый кейс для разбора на обучающем семинаре для предпринимателей. По сути, перед нами описание одной из самых распространенных и старых схем по обходу блокировок через Единый налоговый счет (ЕНС). Схема раскрыта ФНС еще в 2024 году, но, как видим, до сих пор находятся наивные налогоплательщики, которые не только пытаются ее использовать, но и искренне возмущаются тем, что банк исполняет закон № 115-ФЗ.
Банк имеет полное право и обязан запрашивать документы
Запросы банка не просто законны — они для него обязательны. Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ категоричен — кредитные организации обязаны принимать меры по определению источников происхождения денежных средств клиентов. Характер и объем таких мер определяются с учетом степени риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией преступных доходов.
Банк уже включил организацию в список «подозрительных» — это автоматически переводит вас в категорию высокого риска. С этого момента любые ее операции попадают под пристальный контроль.
Особую настороженность вызывает перечисление средств именно на ЕНС. Почему? Потому что ФНС публично раскрыла схему использования ЕНС для вывода средств.
Как работает «бородатая» схема и почему банки это знают
Суть схемы, раскрытой ФНС еще в 2024 году:
Этап | Действие организации |
1 | Счет компании блокируется по 115-ФЗ |
2 | Компания перечисляет крупную сумму на свой ЕНС (налоговые платежи разрешены даже с заблокированных счетов) |
3 | Подается заявление о возврате излишне уплаченного налога на другой, «чистый» расчетный счет |
4 | Либо средства перебрасываются на ЕНС третьего лица (например, ИП), которое затем требует возврата уже на свой банковский счет |
ЕНС в этой схеме выступал как транзитный кошелек для обхода блокировки. Центральный аппарат ФНС выявил это еще в 2024 году. Налоговые органы расценивают значительное превышение суммы уплаты над суммой задолженности как попытку проведения незаконной финансовой операции. По таким фактам проводятся полноценные мероприятия налогового контроля: истребуются документы, вызываются на допросы, анализируется вся финансово-хозяйственная деятельность. Возврат переплаты производится только после завершения всех проверок, что может занять от нескольких месяцев до года и более.
Именно поэтому банк запрашивает справку о сальдо ЕНС и пояснения о причинах регулярных перечислений. Он обязан убедиться, что сумма перечисления соответствует реальным налоговым обязательствам, а не является попыткой легализации. Если на ЕНС образуется значительная переплата, не соответствующая масштабам деятельности организации, это для банка — «красный флаг», который он обязан отработать.
Платеж через сберкассу или карту ликвидатора: «красный флаг» для банка
Вторая часть вопроса клиента звучит так — можно ли обойти банковский контроль и заплатить налог наличными через сберкассу или картой физического лица?
Хм… Вы серьезно? Ответ шаблонный ⬇
…Согласно регламенту, нами не подлежат рассмотрению вопросы связанные с легализацией доходов и уклонением от уплаты налогов (сборов) и взносов….
Технически статья 45 НК РФ позволяет уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Прямого запрета на внесение наличных через кассу банка для перечисления в бюджетную систему нет . Формально ликвидатор может прийти с деньгами и заплатить.
Но эта техническая возможность ничего не решает — проблемы только усугубятся.
Первое. Сам по себе факт внесения крупной суммы наличными или с карты физического лица за организацию с высоким уровнем риска по 115-ФЗ — это идеальный «красный флаг». Банк мгновенно зафиксирует попытку обхода установленных процедур комплаенс-контроля.
Второе. Уплата налога за организацию из личных средств ликвидатора или учредителя — это не «невидимая» операция. Если ликвидатор заплатит со своей карты, у организации возникает внереализационный доход в размере суммы уплаченного за нее налога. С этой суммы, в свою очередь, тоже нужно заплатить налог. Получается налог на налог — бессмысленная и опасная конструкция.
Третье — самое главное. Налоговые органы и банки в 2026 году работают в единой связке. С 1 января 2026 года перечень признаков подозрительных операций по 161-ФЗ удвоен — теперь их 12 вместо 6. Попытка заплатить миллион рублей наличными за компанию под блокировкой будет интерпретирована именно как попытка обхода 115-ФЗ. Схема с использованием ЕНС как транзитного кошелька перестала работать еще в 2024-2025 годах. ФНС просто не возвращает переплату, если видит, что она образовалась за счет средств третьего лица с признаками технической компании.
Что делать в этой ситуации …
Не желая обижать обратившегося обвинениями в незаконных действиях интеллигентно ему рекомендуем:
Шаг | Действие | Ожидаемый результат |
1 | Прекратить попытки искать «обходные пути» через наличные, карты и сберкассы. Каждая такая попытка ухудшает досье компании в глазах банка и налоговиков | Прекращение эскалации рисков |
2 | Подготовить полный пакет документов по прощению долга: договор займа, решение единственного участника о прощении | Прозрачное документальное обоснование операции |
3 | Предоставить банку запрошенные документы: справку о сальдо ЕНС (после сдачи декларации и отражения начисления), пояснения об экономическом смысле операции, документы о прощении долга | Постепенное снятие подозрений банка |
4 | Перечислять на ЕНС суммы, строго соответствующие реальным налоговым обязательствам. Избегать образования крупной переплаты | Минимизация рисков блокировки операции |
5 | Начать процедуру реабилитации в банке: предоставить полный пакет документов о финансово-хозяйственной деятельности, подтвердить легальность всех операций | Постепенное снятие ограничений и восстановление доступа к расчетному счету |
Он же не ждал, что кто-то, находящийся в здравом уме , начнет писать ему способы обхода банковского контроля?
Или ждал ….🤔?
Комментарии
2ждал-ждал😀есть такие глупые и жадные руководители, которые ждут до последнего, как страусы сунув голову в песок и думая, что все само собой рассосется
тем более налог не 3 рубля (впрочем, банку все равно, какая сумма). Тем более прощение долга во всей красе. Если покопаться, могли и переквалифицировать в трудовые отношения и в доход поставить всю сумму долга, с соответствующими начислениями