Налоговые изменения как данность: что ждет бизнес в 2026 году

Сокращение возможностей и новые рамки

С начала 2026 года вступает в силу обширный пакет поправок к Налоговому кодексу. По объему — более двухсот страниц, по значению — фактически новая фаза налоговой политики. На этот раз фокус смещен в сторону унификации, централизации и расширения базы налогообложения.

Прежде всего, важно рассмотреть изменения, которые коснутся НДС. Формально речь идет о повышении основной ставки НДС с 20% до 22%. Но куда важнее не сама ставка, а то, что меняется категория плательщиков. С 2026 года порог дохода для компаний и ИП, применяющих УСН, при превышении которого нужно становиться плательщиком НДС, снижается с 60 до 10 миллионов рублей. Это означает, что тысячи небольших предприятий и предпринимателей, прежде находившихся «ниже порога плательщика НДС», должны будут перестроиться и наладить учет по-новому. Фактически исчезает та «буферная зона», где бизнес мог работать с минимальной налоговой нагрузкой.

Особенно болезненным новшеством станет отмена льготы для отечественных IT-продуктов, включенных в единый реестр ПО. Для IT-компаний, где доля входящего НДС минимальна, это удар по рентабельности: при тех же ценах маржа падает, а при повышении цен страдает конкурентоспособность.

Изменения коснутся и патентной системы, которая всегда считалась наиболее простой и «дружественной» для микробизнеса. Но теперь она фактически теряет универсальность.

Снижение лимита годового дохода с 60 до 10 миллионов рублей резко ограничивает сферу ее применения. Если предприниматель превысит этот порог в 2025 году, он потеряет право на патент уже в следующем. Кроме того, патент больше нельзя будет использовать для грузоперевозок и розничной торговли в стационарных магазинах — он останется только для развозной торговли и ряда бытовых услуг. Это сокращает долю бизнеса, который реально может работать на ПСН, и делает этот режим нишевым.

Одновременно происходит централизация льгот: теперь определять виды деятельности, для которых возможны пониженные ставки, будет Правительство РФ. Регионы лишаются самостоятельности в установлении собственных критериев. Это убирает гибкость, но усиливает контроль и единообразие.

Кроме того, возможно внесение поправок в Налоговый кодекс для участников Международных групп компаний (МГК) в части дополнительной обязанности каждого российского участника МГК рассчитать и уплатить налог на прибыль, если эффективная ставка налога для российского участника меньше 15%. Доплата будет осуществляться в таком размере, чтобы эффективная ставка стала равна 15%. Даже при принятии соответствующего закона и вступлении его в силу с 1 января 2026 года, у участников МГК в отличие от субъектов, применяющих УСН, будет время для перестройки, ведь для реализации новых положений потребуется еще работа с зарубежными странами на межправительственном уровне.

Как бизнесу выжить в новых условиях

Главный вывод из всех этих изменений прост: привычных «льготных ниш» становится все меньше, и компании должны заранее готовиться к переходу в более жесткую налоговую среду.

Первое, что нужно сделать, — провести налоговый аудит. Не формальный, а реальный пересчет нагрузки с учетом новых порогов и правил. Иногда переход на общий режим может оказаться выгоднее, чем попытка удержаться в «упрощенке» ценой потери рентабельности.

Второе — цифровизация. Электронный документооборот, CRM и ERP-системы сегодня не просто инструмент удобства, а вопрос налоговой безопасности. Чем прозрачнее данные, тем легче доказывать обоснованность вычетов и расходов.

Третье — пересмотр договорных отношений. Для компаний, работающих с самозанятыми и ИП, важно понимать: часть моделей взаимодействия может перестать быть безопасной. Стоит заранее подумать о преобразованиях.

И, наконец, четвертое — консолидация. Укрупнение бизнеса, создание холдинговых структур, объединение компаний — естественный ответ на рост административной и налоговой нагрузки.

Налоговая политика сегодня становится не столько вопросом ставок, сколько вопросом стратегии. Государство стремится к централизации и увеличению собираемости налогов, бизнес — к предсказуемости и сохранению устойчивости. Баланс интересов между ними — не абстрактная категория, а практическая необходимость. Когда налоговая система перегружается в пользу одной стороны, она теряет устойчивость для обеих.

Поиск этого баланса станет одной из ключевых тем ХХI Всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты РФ, который пройдет с 20 по 22 октября 2025 года.

21 октября, в рамках форума, команда BLCONS GROUP проведет дискуссионную секцию — круглый стол «Соблюдение гарантий и интересов бизнеса при достижении целей налоговых изменений». Мероприятие состоится с 10:00 до 13:00 в Конгрессе ТПП РФ (г. Москва, ул. Ильинка, д. 6/1, стр. 1).

В фокусе обсуждения — реальные налоговые риски и механизмы их минимизации:

1. НДС-трансформация и работа с неблагонадежными контрагентами.

2. Цифровизация контроля ФНС и организация структуры бизнеса.

3. Риски внешнеэкономических операций: налоговые, валютные, санкционные.

4. Инвестиции, активы и налоговые вычеты.

Юристы и аудиторы BLCONS GROUP обсудят, как бизнесу адаптироваться к новым условиям и какую роль профессиональный консалтинг играет в формировании устойчивости компаний.

Форум проводится на бесплатной основе, регистрация доступна на официальном сайте: https://nalogforum.tpprf.ru