Спасибо большое за ответ. А какой датой списать ППА? 05.03.2025 - дата уведомления о расторжении договора или 20.02.2025 - дата акта приема-передачи ТС?
Не предусмотрено. На наше письмо об отсутствии в договоре пункта об удержании НДС они дали официальный ответ, в котором указано про договор страхования. У меня сейчас нет под рукой лизингового договора, но если бы был такой пункт, то они бы на него сослась. Хотим оспаривать через суд. Подскажите пожалуйста у нас есть шансы?
Относительно включения НДС в расчет сальдо при реализации ГОСТ сообщаем следующее. Пунктом 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предусмотрено, что в случае гибели застрахованного имущества страхователь вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы. Согласно п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 20 «О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан» в случае полной гибели имущества, то есть при полном его уничтожении либо таком повреждении, когда оно не подлежит восстановлению, страхователю выплачивается страховое возмещение в размере полной страховой суммы в соответствии с п. 5 ст. 10 Закона об организации страхового дела (абандон) (абандон - отказ от права собственности на застрахованное имущество). Приведенная формулировка означает, что отказ страхователя от прав на застрахованное имущество является средством (способом) получения страхового возмещения в размере полной страховой суммы. В результате такой сделки страхователь получает сумму страхового возмещения в большем размере, а именно: сумму ущерба, увеличенную на стоимость аварийного (поврежденного) автомобиля (ГОТС). Независимо от условий договора страхования в случае, если Страхователь отказался от ГОТС (реализовала свое право на абандон), страховщик не вправе уменьшать страховую сумму на стоимость годных остатков транспортного средства (Постановление ФАС Центрального округа от 05.10.2011 N А54- 2091/2010). Следовательно, помимо получения страхового возмещения при полной гибели автомобиля, имеет место еще одна операция - отказ от права собственности на застрахованное имущество. Таким образом, часть страхового возмещения представляет собой оплату годных остатков со стороны страховой организации, а оставшаяся часть - именно страховое возмещение, не связанное с фактом передачи (или непередачи) годных остатков. При этом согласно ст. 39 НК РФ передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары признается реализацией в целях налогообложения. Страхователь передает Страховщику ГОТС по стоимости, установленной по результатам оценки Страховщика. Передача ГОТС осуществляется по Акту приема-передачи. В результате совершения указанных действий происходит возмездная передача права собственности на ГОТС от Страхователя к Страховщику. Соответственно, в этой части возникает объект обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ) и доход от реализации в налоговом учете. Доход от продажи такого имущества будет равен части страхового возмещения в виде стоимости ГОТС (ст. 248 НК РФ). Сумма страхового возмещения за минусом ГОТС, полученная от страховой организации, включается в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ и не облагается НДС. Указанный подход отражен, в частности, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда N 09АП-16300/2011-АК, оставленном без изменения Постановлением ФАС Московского округа по делу N А40-10959/11-107-49: «Общество при совершении операций в отношении предмета лизинга при возникновении с ним страхового случая и полной его конструктивной гибели правомерно разделяло страховую выплату на две части, включая страховое возмещение в состав внереализационных доходов, а стоимость передаваемых страховщику годных остатков, без учета суммы НДС, в состав доходов от реализации с включением стоимости годных остатков в налоговую базу по НДС». Т.е. при выплате страхового возмещения с передачей страховой компании годных остатков налогоплательщик обязан учесть рыночную стоимость годных остатков в налоговой базе по НДС на основании статьи 146, 154, 105.2 НК РФ, без учета выплаченной ему суммы страхового возмещения, являющейся убытком, не признаваемым объектом налогообложения по НДС. Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба включаются в доходы налогоплательщика при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. Реализация годных остатков страховой компании в силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Так, в Решении Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 04.02.2021 по делу № А56-76907/2020 отмечено, что «в расходы Лизингодателя обосновано включены налоговые издержки, связанные с утратой предмета лизинга и получением выплаты от страховой компании, а именно, налог на добавленную стоимость от операции, связанной с выплатой стоимости годных остатков и их передачей в собственность страховой компании». Указанный правовой подход в части правомерности включения в расходы лизингодателя налоговых издержек, связанных с выплатой стоимости годных остатков и передачей годных остатков в собственность страховой компании, также отражен в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.08.2015 № 310-ЭС15-4563, принятом по делу с аналогичными обстоятельствами, а также в Решении Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.01.2021 по делу № А56-68399/2021, Решении Арбитражного суда города Москвы от 08.02.2021 года по делу № А40-103033/20, Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 21.04.2017 № Ф05-4480/2017 по делу № A40-243303/2015 и др. Таким образом, при реализации годных остатков НДС подлежит учету в расчете сальдо и возмещению Лизингополучателем.
Учредитель как отчитывается о потраченных деньгах?
Пока никак. Карту только оформили. Про выдачу под отчет только сотрудникам знают. Попросили продумать возможность использования карты без трудоустройства. Может безвозмездный договор поручения на закуп материалов в этом случае подойдет? Если будет 50 чеков нужно каждую позицию в спецификацию к договору включать?
Надежда, ещё такой момент: ему за весь период с момента трудоустройства положено 105 дней отпуска, а отгулял он 106. Возможно этот один день в отчетность попадает? В данной ситуации нужно 1 день показать в отчете или нет?
Добрый день.
ДЛОТПУСК указывается за период пребывания в оплачиваемом отпуске, в том числе и дополнительном (Статьи 114 - 116 ТК РФ). Это указано в Порядке заполнения ЕФС-1.
А какие еще коды у вас указаны по этому сотруднику с какими периодами?
У нас несколько сотрудников-вредников. Но только по одному программа формирует ДЛОТПУСК. В положении прописано, что: Код "ДЛОТПУСК" может быть указан только в сочетании с кодами особых условий труда и кодами основания для досрочного назначения страховой пенсии (графы 8 и 9) и заполняется только для периодов работы, предусмотренных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, за которые отсутствуют данные о начислении страховых взносов по дополнительному тарифу. Я так поняла, что указывать нужно, если не было начислений по доп тарифу. У нас взносы начислены в январе в полном объеме. Не пойму почему программа цепляет один день отпуска и только по этому сотруднику. Выглядит это так:
Если у вас отдельное выделены неисключительные права, значит вы не должны облагать их НДС, раз это ПО, включенное в реестр.
Надежда, я ещё раз уточню. У нас КС-2 условно выглядит так:
В акте и оборудование и программное обеспечение перечислены и общий счет-фактура выставляется с наименование: Выполнение комплекса строительно-монтажных работ (без расшифровки материалов и ПО). В данной ситуации мы не имеем право облагать НДС?
Если у вас стоимость прав включена в стоимость работ, то вся стоимость работ будет облагаться НДС
У нас закрытие по КС-2 (этапами), в акте отдельными строками расписаны материалы и работы и их стоимость, так же отдельно идут неисключительные права. К КС-2 выписывается счет-фактура на общую стоимость. Это считается, что стоимость прав включена в состав работ?
Спасибо большое за помощь. У нас ситуация такая: договор с заказчиком уже заключен с НДС. А насколько я понимаю мы не можем продать (передать) эти права с НДС. Мы обязаны применять льготу и вести раздельный учет НДС. Какие последствия будут, если мы передадим права с НДС?
Неисключительные права передаются по лицензионным соглашениям. Вот его и надо читать.
Вопрос поставщику задала про лицензионное соглашение. На данный момент есть информация, что поставщик также получил неисключительные права и передал нам. Подскажите пожалуйста, что с НДС? В случае, если мы по лицензионному соглашению можем передавать права, то с НДС или без?
В настоящий момент у меня только УПД от поставщика. Подскажите, какой ещё должен быть документ, чтобы понять можем или нет мы передавать эти права? Первый раз столкнулась с этим вопросом.
Если хотите применять метод поступление на счет + зачет удержанных при перечислении услуг, то смотрите только на левый столбец (платежные поручения + документы по услугам маркетплейса).
В договоре прописано условие предоставления выписки. Поэтому Заказчик просит пояснения. Может написать, что из налоговой не приходили требования о расхождениях по НДС или что-то другое? Я же не вижу какие именно расхождения видит налоговая.
Уменьшать на выплаченные заказчиком авансы нужно, даже если срок исполнения договора не наступил?
На 31.12.2023г. есть аванс условно 50 000 руб от Заказчика. Срок выполнения работ январь 2024г. Мы всеравно должны уменьшить сомнительный долг на сумму этого аванса?
Уменьшать на выплаченные заказчиком авансы нужно, даже если срок исполнения договора не наступил?
На 31.12.2023г. есть аванс условно 50 000 руб от Заказчика. Срок выполнения работ январь 2024г. Мы всеравно должны уменьшить сомнительный долг на сумму этого аванса?
И Я дозвонилась. Сказали подавать до 1 сентября обязательно. Дату начала обработки перс данных ставить дату регистрации Общества. Про ИП без работников забыла спросить. Буду ещё дозваниваться.
Спасибо!
Спасибо за помощь.
Добрый день. А отражать этот счет-фактуру в учете нужно или можно просто выкинуть грубо говоря? Эта субсидия доходом не является?
В договоре прописано так: п. 2.5 единовременная скидка по уплате авансового платежа, возмещаемая лизингодателем в виде субсидии....
Спасибо🌹
Спасибо большое за ответ. А какой датой списать ППА? 05.03.2025 - дата уведомления о расторжении договора или 20.02.2025 - дата акта приема-передачи ТС?
Спасибо за помощь, еще раз перечитаю договор.
Не предусмотрено. На наше письмо об отсутствии в договоре пункта об удержании НДС они дали официальный ответ, в котором указано про договор страхования. У меня сейчас нет под рукой лизингового договора, но если бы был такой пункт, то они бы на него сослась. Хотим оспаривать через суд. Подскажите пожалуйста у нас есть шансы?
Относительно включения НДС в расчет сальдо при реализации ГОСТ сообщаем следующее. Пунктом 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предусмотрено, что в случае гибели застрахованного имущества страхователь вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы. Согласно п. 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 20 «О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан» в случае полной гибели имущества, то есть при полном его уничтожении либо таком повреждении, когда оно не подлежит восстановлению, страхователю выплачивается страховое возмещение в размере полной страховой суммы в соответствии с п. 5 ст. 10 Закона об организации страхового дела (абандон) (абандон - отказ от права собственности на застрахованное имущество). Приведенная формулировка означает, что отказ страхователя от прав на застрахованное имущество является средством (способом) получения страхового возмещения в размере полной страховой суммы. В результате такой сделки страхователь получает сумму страхового возмещения в большем размере, а именно: сумму ущерба, увеличенную на стоимость аварийного (поврежденного) автомобиля (ГОТС). Независимо от условий договора страхования в случае, если Страхователь отказался от ГОТС (реализовала свое право на абандон), страховщик не вправе уменьшать страховую сумму на стоимость годных остатков транспортного средства (Постановление ФАС Центрального округа от 05.10.2011 N А54- 2091/2010). Следовательно, помимо получения страхового возмещения при полной гибели автомобиля, имеет место еще одна операция - отказ от права собственности на застрахованное имущество. Таким образом, часть страхового возмещения представляет собой оплату годных остатков со стороны страховой организации, а оставшаяся часть - именно страховое возмещение, не связанное с фактом передачи (или непередачи) годных остатков. При этом согласно ст. 39 НК РФ передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары признается реализацией в целях налогообложения. Страхователь передает Страховщику ГОТС по стоимости, установленной по результатам оценки Страховщика. Передача ГОТС осуществляется по Акту приема-передачи. В результате совершения указанных действий происходит возмездная передача права собственности на ГОТС от Страхователя к Страховщику. Соответственно, в этой части возникает объект обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ) и доход от реализации в налоговом учете. Доход от продажи такого имущества будет равен части страхового возмещения в виде стоимости ГОТС (ст. 248 НК РФ). Сумма страхового возмещения за минусом ГОТС, полученная от страховой организации, включается в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ и не облагается НДС. Указанный подход отражен, в частности, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда N 09АП-16300/2011-АК, оставленном без изменения Постановлением ФАС Московского округа по делу N А40-10959/11-107-49: «Общество при совершении операций в отношении предмета лизинга при возникновении с ним страхового случая и полной его конструктивной гибели правомерно разделяло страховую выплату на две части, включая страховое возмещение в состав внереализационных доходов, а стоимость передаваемых страховщику годных остатков, без учета суммы НДС, в состав доходов от реализации с включением стоимости годных остатков в налоговую базу по НДС». Т.е. при выплате страхового возмещения с передачей страховой компании годных остатков налогоплательщик обязан учесть рыночную стоимость годных остатков в налоговой базе по НДС на основании статьи 146, 154, 105.2 НК РФ, без учета выплаченной ему суммы страхового возмещения, являющейся убытком, не признаваемым объектом налогообложения по НДС. Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба включаются в доходы налогоплательщика при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. Реализация годных остатков страховой компании в силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Так, в Решении Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 04.02.2021 по делу № А56-76907/2020 отмечено, что «в расходы Лизингодателя обосновано включены налоговые издержки, связанные с утратой предмета лизинга и получением выплаты от страховой компании, а именно, налог на добавленную стоимость от операции, связанной с выплатой стоимости годных остатков и их передачей в собственность страховой компании». Указанный правовой подход в части правомерности включения в расходы лизингодателя налоговых издержек, связанных с выплатой стоимости годных остатков и передачей годных остатков в собственность страховой компании, также отражен в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 04.08.2015 № 310-ЭС15-4563, принятом по делу с аналогичными обстоятельствами, а также в Решении Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.01.2021 по делу № А56-68399/2021, Решении Арбитражного суда города Москвы от 08.02.2021 года по делу № А40-103033/20, Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 21.04.2017 № Ф05-4480/2017 по делу № A40-243303/2015 и др. Таким образом, при реализации годных остатков НДС подлежит учету в расчете сальдо и возмещению Лизингополучателем.
Большое спасибо за помощь🌹
Пока никак. Карту только оформили. Про выдачу под отчет только сотрудникам знают. Попросили продумать возможность использования карты без трудоустройства. Может безвозмездный договор поручения на закуп материалов в этом случае подойдет? Если будет 50 чеков нужно каждую позицию в спецификацию к договору включать?
Спасибо за помощь🌹
Надежда, ещё такой момент: ему за весь период с момента трудоустройства положено 105 дней отпуска, а отгулял он 106. Возможно этот один день в отчетность попадает? В данной ситуации нужно 1 день показать в отчете или нет?
У нас несколько сотрудников-вредников. Но только по одному программа формирует ДЛОТПУСК. В положении прописано, что: Код "ДЛОТПУСК" может быть указан только в сочетании с кодами особых условий труда и кодами основания для досрочного назначения страховой пенсии (графы 8 и 9) и заполняется только для периодов работы, предусмотренных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, за которые отсутствуют данные о начислении страховых взносов по дополнительному тарифу. Я так поняла, что указывать нужно, если не было начислений по доп тарифу. У нас взносы начислены в январе в полном объеме. Не пойму почему программа цепляет один день отпуска и только по этому сотруднику. Выглядит это так:
Надежда, спасибо вам огромное за помощь!
Надежда, я ещё раз уточню. У нас КС-2 условно выглядит так:
В акте и оборудование и программное обеспечение перечислены и общий счет-фактура выставляется с наименование: Выполнение комплекса строительно-монтажных работ (без расшифровки материалов и ПО). В данной ситуации мы не имеем право облагать НДС?
У нас закрытие по КС-2 (этапами), в акте отдельными строками расписаны материалы и работы и их стоимость, так же отдельно идут неисключительные права. К КС-2 выписывается счет-фактура на общую стоимость. Это считается, что стоимость прав включена в состав работ?
Спасибо большое за помощь. У нас ситуация такая: договор с заказчиком уже заключен с НДС. А насколько я понимаю мы не можем продать (передать) эти права с НДС. Мы обязаны применять льготу и вести раздельный учет НДС. Какие последствия будут, если мы передадим права с НДС?
Вопрос поставщику задала про лицензионное соглашение. На данный момент есть информация, что поставщик также получил неисключительные права и передал нам. Подскажите пожалуйста, что с НДС? В случае, если мы по лицензионному соглашению можем передавать права, то с НДС или без?
В настоящий момент у меня только УПД от поставщика. Подскажите, какой ещё должен быть документ, чтобы понять можем или нет мы передавать эти права? Первый раз столкнулась с этим вопросом.
Спасибо!
Купили сегодня в Леруа, подскажите пожалуйста, если сталкивались, они сразу данные отправляют? Завтра с утра хотим вернуть.
Спасибо!
В договоре прописано условие предоставления выписки. Поэтому Заказчик просит пояснения. Может написать, что из налоговой не приходили требования о расхождениях по НДС или что-то другое? Я же не вижу какие именно расхождения видит налоговая.
Спасибо!
Спасибо) в бумажной трудовой делаю запись: принят (не назначен) на должность генерального директора и вношу приказ № 1 от 01.02.2024?
Уменьшать на выплаченные заказчиком авансы нужно, даже если срок исполнения договора не наступил?
На 31.12.2023г. есть аванс условно 50 000 руб от Заказчика. Срок выполнения работ январь 2024г. Мы всеравно должны уменьшить сомнительный долг на сумму этого аванса?
Уменьшать на выплаченные заказчиком авансы нужно, даже если срок исполнения договора не наступил?
На 31.12.2023г. есть аванс условно 50 000 руб от Заказчика. Срок выполнения работ январь 2024г. Мы всеравно должны уменьшить сомнительный долг на сумму этого аванса?
ГлавбухВеликая нравится)
И Я дозвонилась. Сказали подавать до 1 сентября обязательно. Дату начала обработки перс данных ставить дату регистрации Общества. Про ИП без работников забыла спросить. Буду ещё дозваниваться.