Налоговая в указанном письме (и ещё в одном от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@) написала вот такой неудобочитаемый абзац, из-за которого теперь так и подают:
Таким образом, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежат отражению с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь - март 2021 г., независимо от срока их перечисления, определяемого в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Добрый день. Хотелось бы поподробнее про п.49 этого ФСБУ поговорить. Если со средствами до установленного лимита всё более-менее ясно - просто обнуляем (см. выше), то как расчитать новую балансовую стоимость по остальным средствам? Как расчитать новую амортизацию "исходя из указанной первоначальной стоимости, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и оставшегося срока полезного использования"? Что за формула такая получается? Это не просто расчет амортизации согласно п.35 этого же ФСБУ. В п.35 ничего нет про "соотношения истекшего и оставшегося срока полезного использования" и ликвидационную стоимость вычитают из остаточной, а в п.49 требую использовать первоначальную и ликвидационную. Кто-нибудь - подскажите формулу этой единовременной корректировки балансовой стоимости. Я уже задавал этот вопрос здесь https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=624736
((4*12870)*10%)-((3*12870)*10%)=5148-3861=1287 в итоге общую сумму получили 3955,6.
Только вот вопрос с этими ((3*12870)*10%). Ведь в январе-марте ставка по закону была 22% и вычитать мы должны "...сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно", т.е посчитанные 16500 за январь-март.
А при таком раскладе получается (10674,4+5148)-16500 = -677,6. Как-то так.
До чего ж грамотные арифмометры. Как лихо умеют месячные суммы на проценты умножать. А ничего, что страховые взносы нельзя считать отдельно за месяц. Статью 431 НК РФ уже отменили? Где в законодательстве сказано, что страховые взносы считаются не так.
НК РФ Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Считаю только по ПФР. Берем одного человека с облагаемым доходом 20000 руб. ежемесячно. Если считаем апрель отдельно, получаем 12130*22%=2668,6 и 7870*10%=787.
Но мы с Вами помним про ст.421, п.2 НК РФ, где сказано "... с начала расчетного периода нарастающим итогом," и эта статья новыми законами не меняется. И тогда получаем картину, как на скрине.
Мы должны вычесть страховые, посчитанные за январь-март по ставке 22%.
Как считаете - эти 622.40 вместо посчитанных ранее 2668,6+787 как налоговая примет?
Если вычесть ранее начисленные, т.е. за январь-март, (которые целиком по 22%, если ПФР берем), то получится переплата и страховые в апреле придется уменьшать, чтобы "накопительно с начала расчетного периода" получилась правильная сумма. А результат - налоговая при проверке месячную базу апреля на страховой тариф умножает и возвращает вам отчет, потому-что в апреле не сошлось.
Налоговая в указанном письме (и ещё в одном от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@) написала вот такой неудобочитаемый абзац, из-за которого теперь так и подают:
Таким образом, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежат отражению с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь - март 2021 г., независимо от срока их перечисления, определяемого в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Добрый день. Хотелось бы поподробнее про п.49 этого ФСБУ поговорить. Если со средствами до установленного лимита всё более-менее ясно - просто обнуляем (см. выше), то как расчитать новую балансовую стоимость по остальным средствам? Как расчитать новую амортизацию "исходя из указанной первоначальной стоимости, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и оставшегося срока полезного использования"? Что за формула такая получается? Это не просто расчет амортизации согласно п.35 этого же ФСБУ. В п.35 ничего нет про "соотношения истекшего и оставшегося срока полезного использования" и ликвидационную стоимость вычитают из остаточной, а в п.49 требую использовать первоначальную и ликвидационную. Кто-нибудь - подскажите формулу этой единовременной корректировки балансовой стоимости. Я уже задавал этот вопрос здесь https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=624736
но пока нет ответа.
Не понял? А вы в соседние темы заглядываете? С 2 апреля 102-ФЗ здесь обсуждаем, а Вы и не в курсе?
Жаль, что формул не увидеть, но попробую предположить, что в апреле по ПФР посчитали так:
((4*12130)*22%)-((3*12130)*22%)=10674.4-8005.8=2668.6
((4*12870)*10%)-((3*12870)*10%)=5148-3861=1287 в итоге общую сумму получили 3955,6.
Только вот вопрос с этими ((3*12870)*10%). Ведь в январе-марте ставка по закону была 22% и вычитать мы должны "...сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно", т.е посчитанные 16500 за январь-март.
А при таком раскладе получается (10674,4+5148)-16500 = -677,6. Как-то так.
До чего ж грамотные арифмометры. Как лихо умеют месячные суммы на проценты умножать. А ничего, что страховые взносы нельзя считать отдельно за месяц. Статью 431 НК РФ уже отменили? Где в законодательстве сказано, что страховые взносы считаются не так.
НК РФ Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Тогда поправьте меня, где я неправ.
Считаю только по ПФР. Берем одного человека с облагаемым доходом 20000 руб. ежемесячно. Если считаем апрель отдельно, получаем 12130*22%=2668,6 и 7870*10%=787.
Но мы с Вами помним про ст.421, п.2 НК РФ, где сказано "... с начала расчетного периода нарастающим итогом," и эта статья новыми законами не меняется. И тогда получаем картину, как на скрине.
Мы должны вычесть страховые, посчитанные за январь-март по ставке 22%.
Как считаете - эти 622.40 вместо посчитанных ранее 2668,6+787 как налоговая примет?
А ещё интересует как в этом случае учитывать вычет в 4000 по мат.помощи - он ГОДОВОЙ?
Если вычесть ранее начисленные, т.е. за январь-март, (которые целиком по 22%, если ПФР берем), то получится переплата и страховые в апреле придется уменьшать, чтобы "накопительно с начала расчетного периода" получилась правильная сумма. А результат - налоговая при проверке месячную базу апреля на страховой тариф умножает и возвращает вам отчет, потому-что в апреле не сошлось.