Благодарим за внимание к статье. Появившееся замечание — ценно и справедливо, и я хотела бы внести уточнение.
Действительно, в статьи произошла не совсем корректная интерпретация нововведений, связанных с расчётом среднего заработка с 1 сентября 2025 года. Речь шла о поправках, внесённых Федеральным законом № 422-ФЗ от 03.07.2024, которые меняют подход к определению среднего месячного заработка в ряде случаев.
Однако ключевой момент, который вызвал недопонимание — это разделение расчётов:
для отпускных — по-прежнему применяется порядок, основанный на 29,3 календарных днях в месяце (см. Постановление Правительства РФ № 540 от 24.04.2025, п. 10);
изменения касаются, в частности, выходных пособий и других выплат, где используется среднее количество рабочих дней в месяце (247/12 ≈ 20,58).
Таким образом, в статье произошло слияние двух разных подходов, что и вызвало спор. Я благодарю редакцию и читателей за профессиональную обратную связь.
Понимаем, что в условиях постоянных изменений в законодательстве особенно важно оставаться точными.
@бух2007, Планируется, что эти правила будут действовать с 1 сентября 2025 года до 1 сентября 2031 года. finance.rambler.ru
Некоторые изменения:
Для стандартного графика пособие будет рассчитываться, исходя из среднего числа рабочих дней в одном месяце, а не фактического количества рабочих дней в месяце. В 2025 году, согласно производственному календарю, в одном месяце будет примерно 20,6 дня (247/12).
Из расчёта среднего заработка полностью исключаются дни, когда сотрудник не работал: больничные, декрет, простои, забастовки.
В расчёт среднего заработка входят оклад, тарифная ставка, надбавки за стаж, квалификацию, вредные условия труда, премии, если они предусмотрены системой оплаты труда и начислены за трудовые достижения, годовые или квартальные премии пропорционально отработанному времени.
В расчёт не входят социальные выплаты, государственные пособия, компенсационные выплаты и разовые выплаты, не связанные с трудовой деятельностью.
Средний дневной заработок — по-прежнему определяется как: заработок за 12 месяцев / 12 / среднемесячное число рабочих дней
Среднее количество рабочих дней в месяце — теперь не фиксированное 29.3, а устанавливается ежегодно приказом Минтруда (в 2025 — это 21.6 дня).
Выходные (суббота и воскресенье) не включаются в расчёт отпускных дней, если на эти даты не приходится рабочий график сотрудника. Но! Если сотрудник пишет заявление, например, на 16 календарных дней, включая 4 выходных, — отпускные выплачиваются только за 12 рабочих дней, если остальные 4 — это обычные выходные.
Сотрудник берёт отпуск с 1 по 16 сентября (16 календарных дней). В этот период — 4 выходных (суббота + воскресенье).
Расчёт отпускных: Только за 12 рабочих дней × средний дневной × 21.6 (сред. мес. рабочих дней)
Выгоды типа "отдохну 16 дней, а заплатят за 16" — теперь не проходят. Отпускные платятся только за рабочие дни по графику. Это защищает работодателя от лишних выплат и выравнивает нагрузку на ФОТ.
Но важно:
Если в заявлении указано именно 14 календарных дней (а выходные туда входят) — отпуск считается непрерывным и оплачивается за календарные, включая выходные, как прежде.
14 календарных дней (вкл. выходные) — оплачиваются полностью
16 дней с "вытягиванием" за счёт выходных — оплачиваются только за рабочие
С 1 сентября 2025 года отпускные будут зависеть не от календарных, а от рабочих дней.
Все попытки «растянуть отпуск» с помощью выходных теперь теряют финансовый смысл — они не увеличивают сумму выплат.
Уважаемая Я поняла вашу тревогу. Мои ответы - это моё мнение, а не профессиональная консультация. Ответственность за решения - всегда на вас. Впредь буду указывать на это прямо. Пиариться цели нет. Спасибо за критику.
Благодарю за развернутый анализ и указанные неточности. Ваша аргументированная позиция ясня я проанализирую и серьезно перепишу материала, когда будет свободное время!
Не ошибается только тот, кто ничего не делает. А я не боюсь ошибок, ведь они — часть моего пути к успеху!
Благодарю вас за внимательное прочтение моей статьи и ценные замечания. Я вижу, что вы глубоко погружены в тему НДС и обладаете экспертными знаниями. Хочу подчеркнуть, что моя цель – предоставить информацию, доступную широкому кругу читателей, включая тех, кто только начинает знакомиться с нюансами налогообложения. Поэтому, возможно, некоторые формулировки могли показаться вам упрощенными или не совсем точными. Позвольте мне развернуть мои пояснения, чтобы прояснить возможные разночтения и укрепить ваше понимание моей позиции.
Относительно ставки НДС 0%:
Вы справедливо указали на существование ставки 0% при экспорте. Однако, моя статья была ориентирована на предпринимателей, впервые столкнувшихся с НДС после перехода с УСН. Я хотела подчеркнуть, что даже если "упрощенец" выбрал условные 5/7% при работе на внутреннем рынке, при экспорте ему в любом случае придется применять ставку 0% и учитывать соответствующие особенности подтверждения экспортных операций. Возможно, в моем изложении эта связь не была достаточно четкой, и у вас сложилось впечатление, что мы "привязали" 0% только к ставкам 10/20%. Это не так, и я постараюсь это прояснить.
Относительно НДС на импорт:
Я полностью согласна с тем, что таможенный НДС уплачивался всегда, независимо от системы налогообложения. В данном случае я, вероятно, не смогла достаточно ясно выразить свою мысль. Моя цель была подчеркнуть, что с 2025 года для плательщиков УСН обязанность по уплате НДС при импорте становится более актуальной и значимой, поскольку ранее они могли не учитывать НДС в своей деятельности в принципе. То есть, ранее для них это была ситуативная, а теперь, возможно, станет регулярной обязанностью. Я перефразируем данный пункт, чтобы избежать такого двусмысленного толкования.
О совете по выбору ставки НДС:
Ваш комментарий о том, что основной вычет зависит от поставщиков, абсолютно верен и ценен. Я это понимаю и никогда не утверждала обратного. Однако, в своей статье я хотела обратить внимание читателей на другой аспект, который часто упускается из виду: конкурентное преимущество. Если большая часть клиентов находится на ОСНО, то возможность предоставить им счет-фактуру с НДС может стать решающим фактором при выборе поставщика. Безусловно, это не отменяет важности учета входящего НДС, и я согласна, что эта связь требует более детального раскрытия.
По ответам на вопросы:
В вашем комментарии вы справедливо указали на неточности в моих ответах на вопросы, и я признаю свою ответственность за это. Я стремилюсь дать простые и понятные ответы, но, к сожалению, это привело к упрощениям, которые исказили суть. Я обязательно исправлю эти ошибки, опираясь на ваши замечания и положения Налогового кодекса, в частности, на пп. 1 п. 8 ст. 164 НК, который вы упомянули.
"Вы совершенно правильно подметили, что мой ответ о возможности разделения бизнеса вызвал закономерный вопрос. Хочу сразу подчеркнуть: я не советую дробление в том виде, в котором его часто понимают – искусственное разделение бизнеса исключительно с целью уклонения от налогов. Это рискованный путь, который может привести к негативным последствиям при проверке налоговой.
Мой ответ скорее о реструктуризации бизнеса, если к этому есть реальные экономические основания. Например:
• Разделение по видам деятельности: Если у вас несколько направлений, каждое из которых имеет свою логику и может развиваться самостоятельно, можно создать отдельные юридические лица для каждого направления.
• Разделение по географическому признаку: Если у вас филиальная сеть, можно создать отдельные компании в разных регионах.
• Создание управляющей компании: Можно создать управляющую компанию, которая будет оказывать услуги управления другим компаниям группы.
Важно, чтобы реструктуризация была обоснованной и прозрачной. Каждая компания должна вести самостоятельную деятельность, иметь свои активы, сотрудников и клиентов. Целью должно быть повышение эффективности бизнеса, а не только снижение налогов.
Прежде чем принимать решение о реструктуризации, обязательно проконсультируйтесь с налоговыми юристами и бухгалтерами. Они помогут оценить риски, разработать правильную структуру и оформить все документы, чтобы избежать проблем с налоговой. Просто разделить бизнес на несколько ИП или ООО, чтобы не превысить лимит по УСН – это не решение, а риск. Подойдите к этому вопросу ответственно и взвешенно!"
Здесь Я разобрала самые рабочие методы, чтобы не перегружать текст. Вы абсолютно правы — спасибо за уточнение! При выплате роялти общая налоговая нагрузка зависит от статуса получателя:
Если франчайзер — физлицо (ИП на УСН 6%), его налог составит 6% от суммы.
Если юрлицо (ООО на УСН «Доходы минус расходы»), нагрузка — до 15%.
Аффилированность требует особого подхода:
Роялти должны быть рыночными (например, 5-10% от выручки, а не 50%).
Если франчайзер и франчайзи взаимозависимы, ФНС может пересчитать налоги по правилам ст. 105.3 НК РФ.
Пример расчета для ИП:
Компания платит ИП роялти 100 000 руб./мес. → уменьшает налог (например, на УСН 15% экономит 15 000 руб.).
ИП платит 6% → 6 000 руб. Общая экономия: 15 000 – 6 000 = 9 000 руб./мес.
Важно считать для каждого случая индивидуально — иногда выгода минимальна.
Спасибо за ваш взвешенный комментарий, Татьна! Вы абсолютно правы: Команда важна — любые схемы требуют проработки с юристами и налоговыми консультантами. Экономия возможна только при точном соблюдении процедур. Риск потери активов через ХА — да, если передавать права без договора и контроля. Но при грамотном структурировании (например, через трасты или escrow-счета) риски сводятся к минимуму. Регистрация ТЗ/патентов — это действительно долгий процесс (от 8 месяцев), но для многих бизнесов он окупается. Например, сеть кофеен «Х» после регистрации ТЗ сократила налоги на 12% через роялти.
Про льготы для МТК — согласена, бюрократия часто "съедает" выгоду. Но ученичество и ХА — более универсальные инструменты, где результат зависит только от внутренних процессов компании.
Главное — оценивать ROI каждого метода для своего бизнеса. И да, начинать лучше с малого: например, внедрить ученичество для 2-3 сотрудников, а уже потом масштабировать.
Уважаемые читатели и коллеги!
Благодарим за внимание к статье. Появившееся замечание — ценно и справедливо, и я хотела бы внести уточнение.
Действительно, в статьи произошла не совсем корректная интерпретация нововведений, связанных с расчётом среднего заработка с 1 сентября 2025 года. Речь шла о поправках, внесённых Федеральным законом № 422-ФЗ от 03.07.2024, которые меняют подход к определению среднего месячного заработка в ряде случаев.
Однако ключевой момент, который вызвал недопонимание — это разделение расчётов:
для отпускных — по-прежнему применяется порядок, основанный на 29,3 календарных днях в месяце (см. Постановление Правительства РФ № 540 от 24.04.2025, п. 10);
изменения касаются, в частности, выходных пособий и других выплат, где используется среднее количество рабочих дней в месяце (247/12 ≈ 20,58).
Таким образом, в статье произошло слияние двух разных подходов, что и вызвало спор. Я благодарю редакцию и читателей за профессиональную обратную связь.
Понимаем, что в условиях постоянных изменений в законодательстве особенно важно оставаться точными.
@бух2007, Планируется, что эти правила будут действовать с 1 сентября 2025 года до 1 сентября 2031 года. finance.rambler.ru
Некоторые изменения:
Для стандартного графика пособие будет рассчитываться, исходя из среднего числа рабочих дней в одном месяце, а не фактического количества рабочих дней в месяце. В 2025 году, согласно производственному календарю, в одном месяце будет примерно 20,6 дня (247/12).
Из расчёта среднего заработка полностью исключаются дни, когда сотрудник не работал: больничные, декрет, простои, забастовки.
В расчёт среднего заработка входят оклад, тарифная ставка, надбавки за стаж, квалификацию, вредные условия труда, премии, если они предусмотрены системой оплаты труда и начислены за трудовые достижения, годовые или квартальные премии пропорционально отработанному времени.
В расчёт не входят социальные выплаты, государственные пособия, компенсационные выплаты и разовые выплаты, не связанные с трудовой деятельностью.
@Arhimed0, Для расчёта отпускных в 2025 году используют производственный календарь — 247 рабочих дней, среднего 20,5 дней/мес или я ошибаюсь?!
Средний дневной заработок — по-прежнему определяется как:
заработок за 12 месяцев / 12 / среднемесячное число рабочих дней
Среднее количество рабочих дней в месяце — теперь не фиксированное 29.3, а устанавливается ежегодно приказом Минтруда (в 2025 — это 21.6 дня).
Выходные (суббота и воскресенье) не включаются в расчёт отпускных дней, если на эти даты не приходится рабочий график сотрудника.
Но! Если сотрудник пишет заявление, например, на 16 календарных дней, включая 4 выходных, — отпускные выплачиваются только за 12 рабочих дней, если остальные 4 — это обычные выходные.
Сотрудник берёт отпуск с 1 по 16 сентября (16 календарных дней).
В этот период — 4 выходных (суббота + воскресенье).
Расчёт отпускных:
Только за 12 рабочих дней × средний дневной × 21.6 (сред. мес. рабочих дней)
Выгоды типа "отдохну 16 дней, а заплатят за 16" — теперь не проходят.
Отпускные платятся только за рабочие дни по графику. Это защищает работодателя от лишних выплат и выравнивает нагрузку на ФОТ.
Но важно:
Если в заявлении указано именно 14 календарных дней (а выходные туда входят) — отпуск считается непрерывным и оплачивается за календарные, включая выходные, как прежде.
14 календарных дней (вкл. выходные) — оплачиваются полностью
16 дней с "вытягиванием" за счёт выходных — оплачиваются только за рабочие
Ивам Всего хорошего!! Я очень рада что вам больше нечем заняться как сидеть и писать коментари....
Уважаемая Я поняла вашу тревогу. Мои ответы - это моё мнение, а не профессиональная консультация. Ответственность за решения - всегда на вас. Впредь буду указывать на это прямо. Пиариться цели нет. Спасибо за критику.
У всех своя голова на плечах 🤝
Благодарю за развернутый анализ и указанные неточности. Ваша аргументированная позиция ясня я проанализирую и серьезно перепишу материала, когда будет свободное время!
Не ошибается только тот, кто ничего не делает. А я не боюсь ошибок, ведь они — часть моего пути к успеху!
Уважаемая ХО!
Благодарю вас за внимательное прочтение моей статьи и ценные замечания. Я вижу, что вы глубоко погружены в тему НДС и обладаете экспертными знаниями. Хочу подчеркнуть, что моя цель – предоставить информацию, доступную широкому кругу читателей, включая тех, кто только начинает знакомиться с нюансами налогообложения. Поэтому, возможно, некоторые формулировки могли показаться вам упрощенными или не совсем точными. Позвольте мне развернуть мои пояснения, чтобы прояснить возможные разночтения и укрепить ваше понимание моей позиции.
Относительно ставки НДС 0%:
Вы справедливо указали на существование ставки 0% при экспорте. Однако, моя статья была ориентирована на предпринимателей, впервые столкнувшихся с НДС после перехода с УСН. Я хотела подчеркнуть, что даже если "упрощенец" выбрал условные 5/7% при работе на внутреннем рынке, при экспорте ему в любом случае придется применять ставку 0% и учитывать соответствующие особенности подтверждения экспортных операций. Возможно, в моем изложении эта связь не была достаточно четкой, и у вас сложилось впечатление, что мы "привязали" 0% только к ставкам 10/20%. Это не так, и я постараюсь это прояснить.
Относительно НДС на импорт:
Я полностью согласна с тем, что таможенный НДС уплачивался всегда, независимо от системы налогообложения. В данном случае я, вероятно, не смогла достаточно ясно выразить свою мысль. Моя цель была подчеркнуть, что с 2025 года для плательщиков УСН обязанность по уплате НДС при импорте становится более актуальной и значимой, поскольку ранее они могли не учитывать НДС в своей деятельности в принципе. То есть, ранее для них это была ситуативная, а теперь, возможно, станет регулярной обязанностью. Я перефразируем данный пункт, чтобы избежать такого двусмысленного толкования.
О совете по выбору ставки НДС:
Ваш комментарий о том, что основной вычет зависит от поставщиков, абсолютно верен и ценен. Я это понимаю и никогда не утверждала обратного. Однако, в своей статье я хотела обратить внимание читателей на другой аспект, который часто упускается из виду: конкурентное преимущество. Если большая часть клиентов находится на ОСНО, то возможность предоставить им счет-фактуру с НДС может стать решающим фактором при выборе поставщика. Безусловно, это не отменяет важности учета входящего НДС, и я согласна, что эта связь требует более детального раскрытия.
По ответам на вопросы:
В вашем комментарии вы справедливо указали на неточности в моих ответах на вопросы, и я признаю свою ответственность за это. Я стремилюсь дать простые и понятные ответы, но, к сожалению, это привело к упрощениям, которые исказили суть. Я обязательно исправлю эти ошибки, опираясь на ваши замечания и положения Налогового кодекса, в частности, на пп. 1 п. 8 ст. 164 НК, который вы упомянули.
"Вы совершенно правильно подметили, что мой ответ о возможности разделения бизнеса вызвал закономерный вопрос. Хочу сразу подчеркнуть: я не советую дробление в том виде, в котором его часто понимают – искусственное разделение бизнеса исключительно с целью уклонения от налогов. Это рискованный путь, который может привести к негативным последствиям при проверке налоговой.
Мой ответ скорее о реструктуризации бизнеса, если к этому есть реальные экономические основания. Например:
• Разделение по видам деятельности: Если у вас несколько направлений, каждое из которых имеет свою логику и может развиваться самостоятельно, можно создать отдельные юридические лица для каждого направления.
• Разделение по географическому признаку: Если у вас филиальная сеть, можно создать отдельные компании в разных регионах.
• Создание управляющей компании: Можно создать управляющую компанию, которая будет оказывать услуги управления другим компаниям группы.
Важно, чтобы реструктуризация была обоснованной и прозрачной. Каждая компания должна вести самостоятельную деятельность, иметь свои активы, сотрудников и клиентов. Целью должно быть повышение эффективности бизнеса, а не только снижение налогов.
Прежде чем принимать решение о реструктуризации, обязательно проконсультируйтесь с налоговыми юристами и бухгалтерами. Они помогут оценить риски, разработать правильную структуру и оформить все документы, чтобы избежать проблем с налоговой. Просто разделить бизнес на несколько ИП или ООО, чтобы не превысить лимит по УСН – это не решение, а риск. Подойдите к этому вопросу ответственно и взвешенно!"
Какие счастливые люди))) завидую
Здесь Я разобрала самые рабочие методы, чтобы не перегружать текст. Вы абсолютно правы — спасибо за уточнение!
При выплате роялти общая налоговая нагрузка зависит от статуса получателя:
Если франчайзер — физлицо (ИП на УСН 6%), его налог составит 6% от суммы.
Если юрлицо (ООО на УСН «Доходы минус расходы»), нагрузка — до 15%.
Аффилированность требует особого подхода:
Роялти должны быть рыночными (например, 5-10% от выручки, а не 50%).
Если франчайзер и франчайзи взаимозависимы, ФНС может пересчитать налоги по правилам ст. 105.3 НК РФ.
Пример расчета для ИП:
Компания платит ИП роялти 100 000 руб./мес. → уменьшает налог (например, на УСН 15% экономит 15 000 руб.).
ИП платит 6% → 6 000 руб.
Общая экономия: 15 000 – 6 000 = 9 000 руб./мес.
Важно считать для каждого случая индивидуально — иногда выгода минимальна.
Спасибо за ваш взвешенный комментарий, Татьна! Вы абсолютно правы:
Команда важна — любые схемы требуют проработки с юристами и налоговыми консультантами. Экономия возможна только при точном соблюдении процедур.
Риск потери активов через ХА — да, если передавать права без договора и контроля. Но при грамотном структурировании (например, через трасты или escrow-счета) риски сводятся к минимуму.
Регистрация ТЗ/патентов — это действительно долгий процесс (от 8 месяцев), но для многих бизнесов он окупается. Например, сеть кофеен «Х» после регистрации ТЗ сократила налоги на 12% через роялти.
Про льготы для МТК — согласена, бюрократия часто "съедает" выгоду. Но ученичество и ХА — более универсальные инструменты, где результат зависит только от внутренних процессов компании.
Главное — оценивать ROI каждого метода для своего бизнеса. И да, начинать лучше с малого: например, внедрить ученичество для 2-3 сотрудников, а уже потом масштабировать.
Благодарю за ценный вклад в дискуссию! 🙏