«УСН + НДС 5% — там же всего пять процентов». Почему эта логика не работает на практике

2026 год станет самым тяжелым за последнее десятилетие. Налоговая реформа затронет всех нас: ставки уже выросли, требования ужесточили, штрафы будут чаще. В нашем Telegram-канале «Коммерческая тайна» без выходных разбираем, как защитить бизнес, как не отдать свои деньги.

⚡️ Переходите в Telegram: https://t.me/+CxtmaEctOfEyMGFi

Пять процентов - это ставка. Не сложность режима.

НДС на упрощенке - это не «чуть-чуть налога сверху». Это отдельный контур учета, документов и продаж. Он не становится простым только потому, что цифра небольшая.

Мораторий: что он есть и чем он не является

Вокруг моратория в 2026 году - путаница. Да, для тех, кто впервые стал плательщиком НДС, действует мораторий на штраф по статье 119 НК РФ за первую просроченную декларацию по НДС. И на этом все.

Он:

• не отменяет сам НДС;

• не переносит сроки;

• не разрешает ошибки;

• не освобождает от расчета и уплаты.

Он лишь один раз убирает один конкретный штраф. Все остальное продолжает работать в полном объеме.

НДС может начаться не с января

Еще один момент, который часто не учитывают. Обязанность по НДС может включиться не с нового года, а внутри года. Превысили лимит, например, в июне - с 1 июля вы уже плательщик НДС со всеми последствиями:

• чеками;

• первичными документами;

• книгой продаж;

• декларацией.

Даже если внутри бизнеса это осознали не сразу.

Типовая ошибка: «формально на НДС, фактически - нет»

Дальше начинается самое распространенное. Компания формально «встала на НДС», но:

• кассу не перенастроили;

• платежки и эквайринг остались в прежнем режиме;

• настройки маркетплейсов живут своей отдельной жизнью.

В результате:

• в чеке - «без НДС» или неверная ставка;

• в закрывающих документах - одно;

• в декларации - другое.

По 54-ФЗ ставка и сумма НДС в чеке - обязательный реквизит. Ошибки здесь - это не нюансы и не мелочи.

Документы не «прощают» упрощенку

Следующий уровень проблем. Счет выставили с НДС, а в акте или УПД про НДС забыли. Частое объяснение звучит так: «Ну мы же на упрощенке».

Это не работает. Если НДС начисляется, он одинаково должен быть отражен:

• в договоре;

• в счете;

• в акте или УПД;

• в книге продаж;

• в декларации.

Ошибки бьют не только по вам

Важно помнить еще одно. На ставках 5 % и 7 % входной НДС к вычету вы не принимаете, а вот ваш покупатель - может.

Поэтому ошибки в ваших документах - это:

• отказ в вычете у контрагента;

• претензии;

• конфликты;

• пересборка документов задним числом.

Иллюзия «5 % не влияют на экономику»

Последняя и самая опасная иллюзия. Пять процентов влияют.

Это налог из маржи:

• входной НДС не работает;

• специальные ставки 5 % и 7 % применяются минимум 12 последовательных кварталов.

Это не режим «попробовать». Особенно жестко это проявляется на маркетплейсах, где есть:

• комиссии;

• логистика;

• возвраты;

• постоянные корректировки.

Если модель не пересчитана заранее, НДС начинает тихо и регулярно съедать прибыль.

Главное, что здесь важно понять

В НДС 5 % нельзя заходить «на авось». Это не история про «разберемся потом». Практика показывает: потом почти всегда выходит дороже.