И подскажите ещё, пожалуйста, как посчитать пени по авансам неуплаченным.
Пени считаются со следующего дня после истечения срока уплаты аванса и до даты уплаты этого аванса. У нас есть калькулятор пеней https://www.klerk.ru/tool/fee/
А вообще, объяснить как и что с ЕНС списывается, даже инспекторы в ИФНС не всегда могут. Потому что делает это программа.
Если вы передаете исключительные или неисключительные права на использование ПО (включая последующее обновление этого ПО), то такие операции не облагаются НДС при одновременном выполнении следующих условий (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ):
• ПО включено в специальный реестр российских программ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения;
• переданные права не позволяют распространять рекламу в информационно-телекоммуникационной сети, в том числе в Интернете, получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) в информационно-телекоммуникационной сети, в том числе в Интернете, о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах или заключать сделки.
При продаже такого ПО операции показываются в разделе 7 декларации НДС с кодом 1010256
Чтобы медицинская организация могла применять ставку 0%, должны выполняться следующие условия (п. 1.1 ст. 284, ст. 284.1 НК РФ):
1. Она осуществляет медицинскую деятельность, включенную в Перечень видов деятельности для применения налоговой ставки 0% (п. 1 ст. 284.1 НК РФ).
2. У организации должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности (пп. 1 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
3. Доля доходов от медицинской деятельности по Перечню за календарный год составляет не менее 90%, за исключением случаев, когда организация не имеет облагаемых налогом доходов (пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
4. В штате организации численность медперсонала с сертификатом специалиста, свидетельством об аккредитации специалиста должна быть не менее 50% от общего числа работников. Это правило нужно соблюдать непрерывно в течение года (пп. 3 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
5. В течение года в штате организации должно непрерывно числиться не менее 15 работников (пп. 4 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
6. Организация не должна совершать в течение года операции с векселями и производными финансовыми инструментами (пп. 5 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
Согласно статье 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" производным финансовым инструментом признается договор (за исключением договора репо, а также опционного договора, заключенного с физическим лицом в связи с исполнением им трудовых обязанностей на основании трудового договора или в связи с участием физического лица в органах управления хозяйственного общества), предусматривающий одну или несколько обязанностей, установленных указанной статьей Федерального закона № 39-ФЗ.
Перечень видов производных финансовых инструментов (в том числе форвардные, фьючерсные, опционные контракты, своп-контракты) установлен Указанием Банка России от 16.02.2015 № 3565-У "О видах производных финансовых инструментов".
Таким образом, сделки РЕПО можно совершать медицинской организации и к утрате права на нулевую ставку налога на прибыль это не приведет.
А вы хотите именно в комплект объединить? Ведь можно по отдельности учет системный блок и монитор.
Если хотите объединить, то надо делать исправительные проводки. Если вы уже сдали баланс за 2025 год, то делать их надо уже 2026 годом. д10 - к91.1, д08 - к10. Просто сторнировать проводку нельзя, так ошибки прошлых лет в бухучете не исправляются.
Если еще не сдавали баланс, то можно просто убрать проводку д20 - к10 и перепровести закрытие месяца и реформацию баланса. У вас же проводка сделана в декабре, нет смысла через сторно исправлять.
У физлица НДФЛ не будет, потому что у него нет дохода.
У ООО не будет налога на прибыль (или УСН), если участнику ООО принадлежит 50% доли в УК или более. В силу пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются для целей налогообложения в том числе доходы в виде имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
- от организации, которая прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей имущественные права организации и доля такого участия, определенная в соответствии с положениями ст. 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%;
- физического лица, которое прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями ст. 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%.
При этом полученные имущественные права не признаются доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня их получения указанные имущественные права не передаются третьим лицам.
Т.е. передавать третьим лицам в аренду или пользование такой автомобиль нельзя, иначе придется начислять налог на прибыль (УСН).
Я сожалею, но мы не можем проконсультировать по этой компании. Мы не знаем условий её работы.
Но в общем случае доходом комитента является весь доход, полученный комиссионером от покупателей. А комиссионное вознаграждение является расходом комитента, но при УСН доходы его учесть нельзя.
Если лаборатория, являющаяся обособленным подразделением, не выделена на отдельный баланс, то учет ведется общий. И никаких заказов самой себе организация создавать не может.
Проводки обычные по списанию материалов - д20 - к10. И
Что именно вы хотите видеть в бухучете? От этого стоит исходить. Поскольку в первую очередь бухучет ведется для самой организации.
В декларации указывается буквенное обозначение и коды в соответствии с Техрегламентом Таможенного союза "О безопасности упаковки" (ТР ТС 005/2011). Это Приложение 3, оно в прикрепленном файле:
Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), сейчас нет специального регулирования. Норма п. 6 ст. 346.25 НК РФ, ранее регулировавшая порядок вычета входного НДС при переходе с УСН на ОСН, отменена Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Взамен этот Закон предусмотрел переходные положения лишь по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН до 1 января 2025 г.
Минфин России разъяснил, что эти положения применимы и для перехода с УСН на ОСН, но только 1 января 2025 г. (Письмо от 09.01.2025 № 03-07-11/198). Разъяснений об их применимости при смене налогового режима после 1 января 2025 г. нет. Но, поскольку никакого нормативного регулирования по вопросу нет вообще, то значит по аналогии применяем то, что есть - т.е. закон 176-ФЗ:
9.2. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года основным средствам или нематериальным активам принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если до 1 января 2025 года указанные основные средства не были введены в эксплуатацию (нематериальные активы не были приняты к учету).
Так что если вы введете в эксплуатацию станки 2026 годом, то НДС к вычету можно принимать.
250 тыс. - это имущественный вычет. В 50 млн вообще не вычет, у вас просто налогооблагаемый доход не 200 млн, а 150 млн. руб. Его и надо писать в декларацию
Доходы от зарплаты и проценты банка не надо указывать в 3-НДФЛ. Поскольку по этим доходам данные уже предоставлены налоговыми агентами.
У резидентов Сколково льготы предоставляются по факту его резидентства, а не по отдельным доходам. Т.е. ставка 0% по налогу на прибыль применяется ко всем доходам, даже к внереализационным (при соблюдении всех условий льготы). Тоже самое и по НДС. Т.е. раздельного учета для этих налогов вести не нужно.
Освобождение участников проекта от обязанности составлять счета-фактуры статьей 145.1
НК РФ не предусмотрено. Так что выставлять их нужно, указывая в них "без НДС"
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 № 03-07-09/58110)
Тогда приведите полные данные - доход по отчетным периодам и сколько взносов в виде 1% за 2024 год вы собираетесь включить в декларацию. Взносы за работников в скрине видно.
По данным из скриншота никаких выводов сделать нельзя.
Я сожалею, но мы не можем ответить на ваш вопрос. Мы не знаем, какую информацию Авито отправляет в налоговую. Вообще налоги считаются с доходов. Судя по описанию, вы доходы от продажи не получаете.
Хотя если какая-то чужая организация пользуется вашим аккаунтом, надо добиваться, чтобы его удалили или изменили.
Запрета нет, но на АУСН придется переходить заново. Потому что в результате слияния возникает новое юридическое лицо:
2. Реорганизация юридических лиц в форме слияния считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица, а юридические лица, реорганизованные в форме слияния, считаются прекратившими свою деятельность.
Статья 16 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
Может вам рассмотреть вариант с присоединением? Тогда ООО 2 останется действующим, а ООО1 прекратит существование.
Феерическую чушь лепит Минфин. И давно признаком предпринимательской деятельности стало указание кодов в ЕГРИП? Гражданский кодекс чиновники уже отменили?
Участниками оборота по обязательной маркировке радиоэлектроники являются не только перепродавцы, но и производители, использующие её при производстве (п.2 Правил маркировки радиоэлектронной продукции, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.11.2025 № 1954). Соответственно, они должны регистрироваться в системе ЧЗ.
К сожалению, о непосредственной работе в системе маркировки, мы не можем рассказать. И на данный момент на сайте ЧЗ нет разъяснений о том, как быть с комплектующими при производстве. Но исходя из Постановления 1954, при использовании компонентов в качестве комплектующих при производстве товаров, надо в течение 3-х рабочих дней подать уведомление в ЧЗ о выводе маркированного товара из оборота.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
Соответственно, если у вас импорт товаров, то вам не надо заполнять раздел 5 и сдавать расчет, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).
Если у вас есть контракт, то инвойс совершенно не обязателен, если он не предусмотрен самим контрактом. Еще у вас должны быть перевозочные документы. Они подтверждают факт получения товара.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от представительства в суде не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
Соответственно, указывать в расчете о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, такие суммы не нужно.
В бухучете все корректировки делаются текущим периодом. Прошлые годы не исправляются.
Ошибки прошлых лет исправляют по-разному в зависимости от их существенности и времени обнаружения.
Уровень существенности надо определить в учетной политике. Как правило, существенными признают ошибки, искажающие строку отчетности на 5% или более (п. 3 ПБУ 22/2010).
Несущественные ошибки, найденные до подписания отчетности, исправляют записями на 31 декабря в том же порядке, что и ошибки текущего года. Ошибки, выявленные после подписания отчетности, исправляют в году обнаружения. Если они повлияли на доходы или расходы, делают исправительные проводки в корреспонденции со счетом 91 (п. п. 6, 14 ПБУ 22/2010).
Ошибка у вас явно несущественная, поэтому проводка д91.2 - 68.10 (если экосбор учитываете на этом счете).
При сдаче декларации никаких документов прикреплять не нужно. Будут требования, предоставите контракт, где указано, что поставка напрямую, без завоза в Россию. И копии транспортных документов.
Вы не можете учесть расходы 2023-2024 года в 2026 году. Потому что с 2025 года повышена ставка налога на прибыль.
С этого года в п.1 ст.54 НК РФ есть такая норма:
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, за исключением случаев, если размеры налоговых ставок по соответствующему налогу, действующие в налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), превышают размеры налоговых ставок по соответствующему налогу, действовавшие в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся указанные ошибки (искажения).
Т.е. вы не можете включить в расходы экосбор за 2023-2024 в 2026 году. И в 2025 году не можете, несмотря на то, что этой нормы не было в НК в прошлом году. Но Минфин все равно считал, что расходы прошлых лет нельзя включать в 2025 год из-за повышения ставки налога (Письмо Минфина России от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786).
Если оформляет ввозные документы оплачивает таможенные пошлины и налоги покупатель, то это его расходы и его документы. Вам они не нужны.
В автомобильных перевозках обычно используется международная транспортная накладная CMR. Она и подтверждает получение груза покупателем. Вам должны предоставить экземпляр накладной или хотя бы копию с подписями получателя груза.
Спорными расходы были до 2026 года. Когда перечень расходов для УСН был закрытым (п.1 ст.346.16 НК РФ). Но с этого года он открытый и поэтому учесть можно любые расходы, если они направлены на получение прибыли и экономически оправданы (ст.252 НК РФ). Есть подпункт на все случаи жизни в пункте 1 статьи 264 НК РФ:
49) другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Расходы при УСН принимаются к учету после их оплаты. Оплатой в данном случае является дата удержания денег маркетплейсом.
9. В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика. Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).
Т.е. вы сами должны в Личном кабинете плательщика АУСН указывать доходы по этому физлицу. Как это сделать технически, увы, мы ответить не сможем.
Это ошибка. Поскольку услуги оказаны в 2025 году, они должны были быть отражены в бухучете в 2025 году:
12. Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
а) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
б) сумма выручки может быть определена;
в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;
г) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
ПБУ 9/99.
Почему вы акты мартом составляете? Это неправильно. И письмо Минфина совсем не о том, что можно реализацию переносить на другой период.
Ладно бы еще в начале января, если оказание услуг закончилось 31 декабря, например. Но через три месяца?
И даже если бы вы составили акты январем, то для бухучета это была бы реализация 2025 года, потому что услуги были оказаны в 2025 году.
Приходовать товар на основании перевозочных документов. Они зависят от вида перевозки.
Товар приходуется на дату перехода права собственности по контракту с иностранным поставщиком. И поэтому оприходование товара по дате ГТД не всегда верно. Переход права собственности может быть на территории другой страны. Или вообще у вас на складе, если таковы условия договора.
Взносы в виде 1% с доходов свыше 300 тыс.руб. платят только ИП! У вас ИП или ООО?
Почему у вас в строке 143 стоит 40,5 тыс? Вы 50% от суммы взносов посчитали? Не от взносов считать надо, а от налога. Налог можно уменьшать на взносы не более, чем на 50%.
У вас в строке 143 должна быть сумма взносов, списанная с ЕНС с 01.01.2025 по 31.12.2025 + взносы по травматизму, уплаченные в СФР (они не с ЕНС платятся).
Если товар будет реализовываться напрямую в Белоруссию, не заезжая в Россию, то такая реализация не будет вообще облагаться НДС. Потому что местом реализации товара не будет являться Россия (п.1 ст.147 НК РФ).
Такие операции показываются в разделе 7 декларации НДС с кодом 1010811 - Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
Если вы не можете удержать НДФЛ по причине того, что сотрудник уволился, вы в 6-НДФЛ показываете этот неудержанный налог. В том числе и в годовой справке (бывш. 2-НДФЛ). В следующем году ИФНС пришлет физлицу уведомление на уплату налога и его надо будет внести на ЕНС физлица в срок до 1 декабря 2027 года.
По сравнению с прошлым годом ничего не изменилось. Кроме лимита перехода на НДС.
Если на момент отгрузки вы уже превысите лимит в 20 млн, значит реализация уже должна быть с НДС. Если у вас не поэтапная сдача работ, то со "всего договора"
Если у вас услуги оказаны в 2025 году, то у вас и акты должны быть 2025 годом. Почему вы мартом акт проводите? Конечно, программа считает, что у вас реализация 2026 года, а не 2025.
Вы и в бухотчетности в 2025 году не показали эту реализацию?
При прощении долга доход относится к основной налоговой базе. Поэтому ставки обычные - от 13 до 22%. Если сумма прощенного долга 3 млн и других доходов по основной налоговой базе учредитель у вас не получал (зарплату, например), то значит с 2,4 млн НДФЛ по ставке 13%, а с суммы 0,6 млн уже ставка 15%.
Прежде всего - Гражданский кодекс вообще не требует составления ежемесячных актов по аренде. По закону должно быть всего два акта - акт передачи имущества в аренду и акт возврата его арендодателю.
Но если по договору аренды акты обязательны, то они не могут быть выписаны вперед. Как вы можете в декабре составить акт о том, что арендатор пользовался имуществом в январе и феврале?
И в любом случае арендатор не может принять такие акты у себя в учете.
Валютному контролю подлежат все операции с валютными нерезидентами. Порядок валютного контроля зависит от суммы договора.
При расчетах по валютному контракту с суммой не больше 1 млн руб. по курсу на дату заключения в банк сообщается код валютной операции. Банк может запросить и другую информацию, чтобы проверить сделку (п. 2.7 Инструкции 181-И, Письмо ЦБ от 20.05.2022 № ИН-019-12/70). Как сообщать код при получении денег - надо уточнить в своем банке.
По контрактам свыше 1 млн руб. в банк предоставляется договор и документы, связанные с его оплатой и исполнением (п. п. 2.1, 2.5 Инструкции). По договору займа ничего, кроме договора займа у вас не будет. Его и предоставите.
Импортные и кредитные договоры от 3 млн руб. и экспортные от 10 млн руб. надо ставить на учет в банке. Банк присвоит контракту уникальный номер (п. п. 4.2, 5.5 Инструкции).
Если общая сумма договора на момент получения первого платежа неизвестна и полученная сумма менее 1 млн., то просто сообщается код операции. Потом, по мере поступления других сумм может быть придется уже предоставлять договор или ставить его на учет в банке.
Учредитель физлицо? Займы были процентными? При прощении долга по займу НДФЛ начислили и показали его в 6-НДФЛ? Если займы были беспроцентными, то начислялся ли НДФЛ с матвыгоды?
Возможность прощения долга по займу никак не зависит от системы налогообложения. И на налог организации не влияет. А вот на НДФЛ физлица как раз влияют.
Ответ ИИ верный. В расчете вы указываете данные именно экспедитора, потому что он получатель дохода.
Платежный агент и его доход никак не фигурируют в расчете, поскольку с вознаграждения налог на доходы не удерживается (такого вида доходов нет в статье 309 НК РФ).
Что касается валют. В порядке заполнения расчета написано:
68. По строке 040 "Сумма дохода в валюте выплаты" указывается причитающаяся иностранной организации сумма дохода до удержания налога в валюте, в которой иностранная организация получает доход.
В случае если доход выплачивается в российской валюте, то сумма дохода указывается в полных рублях.
Если платежный агент конвертирует рубли в иностранную валюту и переводит экспедитору, то указывается в расчете именно иностранная валюта. Ведь экспедитор (т.е. плательщик налога на доходы) получит деньги именно в этой валюте.
Исходя из условий договора, до даты полного возврата займа у заёмщика нет обязанности уплатить проценты. Поэтому при досрочном погашении займа вы погашаете именно тело займа, а не проценты по нему.
Извините, вопрос непонятен. Вам нужна сама форма? Эта таблица является частью Пояснительной записки к отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н. Форму я прикрепляю.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации консультационных услуг считается место деятельности покупателя. Поскольку заказчик находится в Узбекистане, территория РФ не признается местом реализации этих услуг. Следовательно, НДС в России не начисляется.
Но надо иметь ввиду, что если договор на консультационные услуги, то они не попадают под патент по образовательной деятельности. Соответственно, доход от такой деятельности попадает под УСН.
В соответствии с п. 16 ПБУ 9/99 проценты, полученные по предоставленным займам в денежной форме, начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. По мнению Минфина, они должны признаваться в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора займа равномерно вне зависимости от того, когда фактически они будут получены (Письмо Минфина России от 24.01.2011 № 07-02-18/01 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год").
Поэтому проценты в бухучете должны начисляться ежемесячно. При этом учитывается сумма уже возвращенного займа. Начислять проценты на всю сумму по договора нет оснований:
Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.
Статья 810 Гражданского кодекса.
Проводки по займу:
д58 - к51 предоставление займа. Если физлицо является работником, то используется не 58 счет, а 73.
д58 - к91.1 начислены проценты по займу (ежемесячно)
д51 - к58 возврат займа и процентов
Налог на прибыль
Проценты, начисленные по договору займа, признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) их выплаты, предусмотренных договором и на дату погашения долгового обязательства (п. 6 ст. 250, абз 1, 3 п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).
Вообще обособленное подразделение создается тогда, когда уже созданы рабочие места. А не до этого. Поэтому вы несколько поторопились с отправкой уведомления об открытии ОП.
Сдать нулевую декларацию в налоговую по месту ОП придется. Иначе вам могут заблокировать счет за несдачу декларации.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ. И доходы в виде агентского вознаграждения тоже не указаны в этой статье.
Соответственно, если у вас импорт товаров и оплата агентского вознаграждения, то вам не надо сдавать расчет, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).
В п.4 ст.6 закона 17-ФЗ указаны расходы, которые нельзя принять для уменьшения налоговой базы. Конкретно такого расхода в этом пункте нет.
Но есть главное условие принятия расходов - они должны быть обосноваными и экономически оправданными и направлены на получение прибыли (п.1 ст.252 НК РФ). Расходы, не соответствующие этим требованиям, принять при АУСН (как и при любой другой системе налогообложения) нельзя (пп.27 п.4 ст.6 закона об АУСН).
Назвать перечисленные вами расходы экономически оправданными невозможно - был нарушен закон и поэтому были произведены расходы. И тем более эти расходы не направлены на получение прибыли.
Поэтому принимать такие расходы для уменьшения налоговой базы по АУСН нельзя.
Этот подпункт не имеет к платежным агентам никакого отношения. Он про ситуацию, когда принципал поручает иностранному агенту найти иностранного исполнителя, который будет оказывать услуги, которые указаны в пп.4 п.1 ст.148 НК РФ.
Например, иностранный агент должен найти для российского принципала исполнителя по консультационным или маркетинговым услугам. Местом реализации услуг агента будет Россия, потому что эти услуги указаны в пп.4. И агентское вознаграждение будет облагаться НДС.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
В пункте 2 статьи написано:
2. Доходы, полученные иностранной организацией от реализации товаров, иного имущества (кроме указанного в подпунктах 5, 6 и 9.1 пункта 1 настоящей статьи), имущественных прав (за исключением указанных в подпункте 9.2 пункта 1 настоящей статьи), от выполнения работ (оказания услуг) (за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи) на территории Российской Федерации, не подлежат обложению налогом у источника выплаты, если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса.
Т.е. удерживать налог на доходы вы не должны, однако все равно являетесь налоговым агентом, потому что доход указан в статье 309 НК РФ. А значит вы должны сдавать расчет о доходах иностранных организаций. Только в нем вы заполняете не раздел 3, а раздел 4. Из порядка заполнения формы:
Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключением доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса.
Раздел 3 заполняется в случае, если доходы указаны в п.1 ст.309 НК РФ, например, при международных перевозках.
почему мы являемся плательщиками налога на доход, если дс получила китайская компания - не мы.
Так вы не плательщики налога, а налоговые агенты. Если бы такие доходы были в п.1 ст.309 НК то вы должны были бы удержать налог при выплате доходов китайской фирме.
Вам надо сделать договоры беспроцентного займа под каждое внесение участником денег в кассу. И в ответ на требование написать пояснение, что участник предоставил по таким-то договорам займа, копии прилагаем.
Полученные займы не являются доходами (пп.10 п.1 ст.251 НК РФ). И налоговики прекрасно об этом знают. Объяснять происхождение средств у участника ООО организация не обязана. Но можно написать, что займы предоставлены иностранным гражданином, поэтому данных о его доходах и не может быть у российской ФНС.
А как так получилось, что расходов больше доходов? Товары включаются в расходы только после их продажи.
И при этом у вас налог к увеличению, а не уменьшению? В таком случае действия налоговой незаконны.
Читаем пункт 5 статьи 11.3 НК РФ:
5. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе: ...
2) уточненных налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган и в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), - со дня представления в налоговые органы уточненных налоговых деклараций (расчетов), но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов);
Как только сформирована совокупная обязанность по уточненной декларации по предыдущей декларации она должна сторнироваться.
Другая ситуация с уточненными декларациями, у которых налог к уменьшению. В этом случае и происходит задвоение на период проведения камеральной проверки, потому что в том же пункте написано:
3.1) уточненных налоговых деклараций (расчетов) (за исключением уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в подпункте 4 настоящего пункта), в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) уменьшены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов):
в случае их представления после наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) - со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанных налоговых деклараций (расчетов), либо в течение десяти дней со дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки...
Соответственно, если у вас декларация к увеличению налога, то задвоение незаконно. Именно поэтому вам и звонят налоговики с просьбой убрать письмо. Потому что они нарушают. Не ведитесь на их просьбы.
Предприятие - не равно учреждению. Совершенно разные организационно-правовые формы. И соответственно, льготы по налогам.
Перечень необлагаемых доходов для коммерческих организаций указан в п.1 ст.251 НК РФ. Там нет ничего подходящего. Есть вот такой подпункт:
26) в виде имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав, которые безвозмездно получены унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа. Порядок признания полученных денежных средств в составе доходов аналогичен порядку признания в доходах субсидий, предусмотренному пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса;
Но у вас как раз Администрацией передаются денежные средства (хоть и путем оплаты за вас ваших расходов). Поэтому воспользоваться этим подпунктом нельзя. И в расходы включить не получится оплату коммунальных услуг, потому что для УСН важен факт оплаты:
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Статья 346.17 НК РФ. А у вас факта оплаты нет - предприятие ведь само не платило за эти расходы. Вот если бы Администрация перечисляла бы деньги предприятию, а оно само платило бы за коммунальные услуги, вот тогда были бы расходы для налогообложения.
Что касается взаимозачетов с юрлицами, то тут есть и доход и расход. Потому что акт взаимозачета означает прекращение обязательств сторон, его подписавших.
Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли при соблюдении трех условий: участник владеет долей больше 5 лет; доход от продажи не превышает 50 млн руб.; активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. 217 НК РФ).
Если хотя бы одно из условий не выполнено, участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 № 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 № СД-4-11/3112@).
Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, датой получения дохода является дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках. Если в 2025 году было получено 30 млн руб., то доход от продажи доли в 2025 году 30 млн руб. В 2026 году, если будет получено 30 млн руб., доход составит в 2026 году 30 млн руб.
Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 № 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 № СД-4-11/3112@).
Поскольку затраты у физлица на покупку доли всего 5 тыс. руб., то имеет смысл применять вычет в 250 тыс. руб. Таким образом, в 2025 году налоговая база составит 30 млн - 250 тыс. = 29 млн 750 тыс. руб. В 2026 году 30 млн, потому что вычет будет использован в 2025 году.
Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
НДС всегда берется к вычету сразу, он от амортизации не зависит. И если по товарам, работам или услугам можно НДС брать к вычету частями, то по ОС этого делать нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 № 03-07-11/104317, от 08.10.2021 № 03-07-11/81526).
Основные средства включаются в расходы у ИП на ОСНО через амортизацию (раздел VIII Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей).
Но надо учитывать, что учесть НДС и расходы можно только в том случае, если ИП использует автомобиль в предпринимательской деятельности. Что должно быть подтверждено документами, в частности путевыми или маршрутными листами или транспортными накладными.
Списать испорченные материалы, товары и иные запасы (в том числе с истекшим сроком годности) можно на основании акта о списании, составленного комиссией и утвержденного руководителем.
Вы можете применять самостоятельно разработанную форму акта о списании либо использовать унифицированные формы, например № ТОРГ-15 "Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей", № ТОРГ-16 "Акт о списании товаров",№ ТОРГ-20 "Акт о подработке, подсортировке, перетаривании товаров", № ТОРГ-21 "Акт о переборке (сортировке) плодоовощной продукции".
Фактическая себестоимость пришедшего в негодность по истечении сроков годности товаров списывается на счет учета недостач и потерь от порчи ценностей. (Пп. "в" п. 41 ФСБУ 5/2019). Затраты по уничтожению испорченного сырья также учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Они признаются в периоде списания и уничтожения испорченного сырья, что подтверждается составлением соответствующих документов.
НДС подлежит восстановлению в случаях, установленных п. 3 ст. 170 НК РФ. Данным пунктом, который содержит закрытый перечень оснований для восстановления НДС, не предусмотрена обязанность восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС со стоимости ТМЦ, списанных в связи с истечением срока их годности. Данная позиция подтверждена многочисленной судебной практикой, в том числе Решением ВАС РФ от 19.05.2011 № 943/11.
Расходы в виде стоимости товаров, по которым истек срок годности, и расходы на его уничтожение (утилизацию) в гл. 25 НК РФ прямо не указаны.
По мнению Минфина России, расходы в виде стоимости утилизированных или уничтоженных товаров с истекшим сроком годности могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что обязанность налогоплательщика по уничтожению или утилизации конкретных категорий товаров предусмотрена законодательством (Письма Минфина России от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30409, от 23.04.2019 № 07-01-09/29286).
Убыток от списания непригодной для реализации продукции можно включить в расходы на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Про обязательность утилизации ваших товаров ответит другой эксперт.
Уведомление за 4 квартал вообще не подается. Вам надо правильно заполнить декларацию за год. В разделе 1 в строке 170 у вас должна быть сумма к возмещению, ведь у вас налог получается переплачен. Эта сумма должна вернутся на ЕНС после камеральной проверки декларации.
Если это маркетинговые услуги, то тогда место реализации - Беларусь. И тогда белорусский заказчик должен удерживать НДС по законам своей страны. Если это просто поиск покупателей, то место реализации Россия.
"маркетинговые услуги" - услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров (работ, услуг) в целях определения мер по созданию необходимых экономических условий производства и обращения товаров (работ, услуг), включая характеристику товаров (работ, услуг), выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы;
В соответствии с разделом IV Протокола 18 к договору ЕАЭС, в общем случае местом реализации услуг является страна регистрации налогоплательщика. Есть исключения, они перечислены в п.29 Протокола.
Так, местом реализации является место нахождения покупателя в случае оказания следующих услуг:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации (за исключением услуг в электронной форме), а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;...
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Если вы просто подбираете персонал, то значит под исключения ваши услуги не попадают, а значит местом реализации считается Россия и НДС рассчитывается в обычном порядке.
В книге продаж отражаются счета-фактуры. Они выписываются на дату получения каждого аванса и на дату каждой реализации. И неважно, является ли заказчиком ваших услуг иностранное лицо или российское.
Вы что-то про работу в программе спрашиваете? Потому что бухгалтер не может приостанавливать какие-либо договоры. Если речь про программу, то напишите название и конфигурацию.
В любом случае вы должны были показать в 2024 году возврат лизингового имущества лизингодателю, потому что должна перестать начисляться амортизация ППА. Если этого не было сделано, то надо делать исправительные проводки 2025 годом, пока год не закрыт. И все, что будут взыскивать по суду, уже не будет являться лизинговыми платежами. Это будут в БУ прочие расходы, 91 счет.
Если перечисление денег брокеру было учтено на 76 счете, а не на 58, то да, проводка д91.2 - к76. В расходах по УСН в 2025 году учесть покупку ЦБ нельзя, т.е. убыток учесть не получится.
Я понимаю, что Минприроды арендодатель. Но лес принадлежит не им, он принадлежит государству. И если арендная плата относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами, то НДС она не облагается на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 № 03-07-11/57). Но при этом надо заполнять раздел 7 декларации НДС с кодом 1010251.
Если в договоре не было оговорено возмещение таких расходов, то субподрядчик может отказаться их возмещать. А если согласится, то все равно придется НДС начислять?
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Письмо Минфина России от 23.11.2015 № 03-07-11/67917
Добрый вечер.
В Личном кабинете ИП можно увидеть все начисления и списания с ЕНС. Вы получали оттуда информацию?
Страховые взносы ИП за 2025 год должны быть списаны 29.12.2025 года.
Если пени списывались до подачи уточненки, то это вполне объяснимо.
Пени считаются со следующего дня после истечения срока уплаты аванса и до даты уплаты этого аванса. У нас есть калькулятор пеней https://www.klerk.ru/tool/fee/
А вообще, объяснить как и что с ЕНС списывается, даже инспекторы в ИФНС не всегда могут. Потому что делает это программа.
Добрый вечер.
Если вы передаете исключительные или неисключительные права на использование ПО (включая последующее обновление этого ПО), то такие операции не облагаются НДС при одновременном выполнении следующих условий (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ):
• ПО включено в специальный реестр российских программ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения;
• переданные права не позволяют распространять рекламу в информационно-телекоммуникационной сети, в том числе в Интернете, получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) в информационно-телекоммуникационной сети, в том числе в Интернете, о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах или заключать сделки.
При продаже такого ПО операции показываются в разделе 7 декларации НДС с кодом 1010256
Хм, какой интересный коммент от главбуха...
Добрый вечер.
Если взносы и НДФЛ не начисляется, то в ЗУП заносить ничего не нужно.
@fkmrf123, вы вот опять мимо дела написали. О каких штрафах ИП вы вообще пишете?
Добрый вечер.
Чтобы медицинская организация могла применять ставку 0%, должны выполняться следующие условия (п. 1.1 ст. 284, ст. 284.1 НК РФ):
1. Она осуществляет медицинскую деятельность, включенную в Перечень видов деятельности для применения налоговой ставки 0% (п. 1 ст. 284.1 НК РФ).
2. У организации должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности (пп. 1 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
3. Доля доходов от медицинской деятельности по Перечню за календарный год составляет не менее 90%, за исключением случаев, когда организация не имеет облагаемых налогом доходов (пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
4. В штате организации численность медперсонала с сертификатом специалиста, свидетельством об аккредитации специалиста должна быть не менее 50% от общего числа работников. Это правило нужно соблюдать непрерывно в течение года (пп. 3 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
5. В течение года в штате организации должно непрерывно числиться не менее 15 работников (пп. 4 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
6. Организация не должна совершать в течение года операции с векселями и производными финансовыми инструментами (пп. 5 п. 3 ст. 284.1 НК РФ).
Согласно статье 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" производным финансовым инструментом признается договор (за исключением договора репо, а также опционного договора, заключенного с физическим лицом в связи с исполнением им трудовых обязанностей на основании трудового договора или в связи с участием физического лица в органах управления хозяйственного общества), предусматривающий одну или несколько обязанностей, установленных указанной статьей Федерального закона № 39-ФЗ.
Перечень видов производных финансовых инструментов (в том числе форвардные, фьючерсные, опционные контракты, своп-контракты) установлен Указанием Банка России от 16.02.2015 № 3565-У "О видах производных финансовых инструментов".
Таким образом, сделки РЕПО можно совершать медицинской организации и к утрате права на нулевую ставку налога на прибыль это не приведет.
Добрый вечер.
А вы хотите именно в комплект объединить? Ведь можно по отдельности учет системный блок и монитор.
Если хотите объединить, то надо делать исправительные проводки. Если вы уже сдали баланс за 2025 год, то делать их надо уже 2026 годом. д10 - к91.1, д08 - к10. Просто сторнировать проводку нельзя, так ошибки прошлых лет в бухучете не исправляются.
Если еще не сдавали баланс, то можно просто убрать проводку д20 - к10 и перепровести закрытие месяца и реформацию баланса. У вас же проводка сделана в декабре, нет смысла через сторно исправлять.
С д04 убирать просто проводкой по к04
Добрый вечер.
Вопрос про какую-то программу? Тогда напишите название и конфигурацию.
Добрый вечер.
У физлица НДФЛ не будет, потому что у него нет дохода.
У ООО не будет налога на прибыль (или УСН), если участнику ООО принадлежит 50% доли в УК или более. В силу пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются для целей налогообложения в том числе доходы в виде имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
- от организации, которая прямо и (или) косвенно участвует в уставном (складочном) капитале (фонде) получающей имущественные права организации и доля такого участия, определенная в соответствии с положениями ст. 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%;
- физического лица, которое прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями ст. 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%.
При этом полученные имущественные права не признаются доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня их получения указанные имущественные права не передаются третьим лицам.
Т.е. передавать третьим лицам в аренду или пользование такой автомобиль нельзя, иначе придется начислять налог на прибыль (УСН).
Добрый вечер.
Я сожалею, но мы не можем проконсультировать по этой компании. Мы не знаем условий её работы.
Но в общем случае доходом комитента является весь доход, полученный комиссионером от покупателей. А комиссионное вознаграждение является расходом комитента, но при УСН доходы его учесть нельзя.
Добрый вечер.
Если лаборатория, являющаяся обособленным подразделением, не выделена на отдельный баланс, то учет ведется общий. И никаких заказов самой себе организация создавать не может.
Проводки обычные по списанию материалов - д20 - к10. И
Что именно вы хотите видеть в бухучете? От этого стоит исходить. Поскольку в первую очередь бухучет ведется для самой организации.
Добрый вечер.
В декларации указывается буквенное обозначение и коды в соответствии с Техрегламентом Таможенного союза "О безопасности упаковки" (ТР ТС 005/2011). Это Приложение 3, оно в прикрепленном файле:
Добрый вечер.
Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), сейчас нет специального регулирования. Норма п. 6 ст. 346.25 НК РФ, ранее регулировавшая порядок вычета входного НДС при переходе с УСН на ОСН, отменена Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Взамен этот Закон предусмотрел переходные положения лишь по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН до 1 января 2025 г.
Минфин России разъяснил, что эти положения применимы и для перехода с УСН на ОСН, но только 1 января 2025 г. (Письмо от 09.01.2025 № 03-07-11/198). Разъяснений об их применимости при смене налогового режима после 1 января 2025 г. нет. Но, поскольку никакого нормативного регулирования по вопросу нет вообще, то значит по аналогии применяем то, что есть - т.е. закон 176-ФЗ:
Так что если вы введете в эксплуатацию станки 2026 годом, то НДС к вычету можно принимать.
Добрый вечер.
250 тыс. - это имущественный вычет. В 50 млн вообще не вычет, у вас просто налогооблагаемый доход не 200 млн, а 150 млн. руб. Его и надо писать в декларацию
Доходы от зарплаты и проценты банка не надо указывать в 3-НДФЛ. Поскольку по этим доходам данные уже предоставлены налоговыми агентами.
Добрый день.
У резидентов Сколково льготы предоставляются по факту его резидентства, а не по отдельным доходам. Т.е. ставка 0% по налогу на прибыль применяется ко всем доходам, даже к внереализационным (при соблюдении всех условий льготы). Тоже самое и по НДС. Т.е. раздельного учета для этих налогов вести не нужно.
Освобождение участников проекта от обязанности составлять счета-фактуры статьей 145.1
НК РФ не предусмотрено. Так что выставлять их нужно, указывая в них "без НДС"
(Письмо Минфина России от 22.06.2023 № 03-07-09/58110)
Налоги по чатам не начисляются. Они начисляются с полученных доходов. Если на ваши счета деньги от продаж не поступают, то значит и дохода у вас нет.
Мы не можем знать, что именно передают маркетплейсы в ФНС, они об этом не рассказывают.
Тогда приведите полные данные - доход по отчетным периодам и сколько взносов в виде 1% за 2024 год вы собираетесь включить в декларацию. Взносы за работников в скрине видно.
По данным из скриншота никаких выводов сделать нельзя.
И при ЕСХН нет льгот. И по НДС тоже. Но НДС могут какие-то операции не облагаться. Вы не написали, что именно делает ИП для администрации.
Добрый день.
Я сожалею, но мы не можем ответить на ваш вопрос. Мы не знаем, какую информацию Авито отправляет в налоговую.
Вообще налоги считаются с доходов. Судя по описанию, вы доходы от продажи не получаете.
Хотя если какая-то чужая организация пользуется вашим аккаунтом, надо добиваться, чтобы его удалили или изменили.
Добрый день.
Запрета нет, но на АУСН придется переходить заново. Потому что в результате слияния возникает новое юридическое лицо:
Статья 16 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
Может вам рассмотреть вариант с присоединением? Тогда ООО 2 останется действующим, а ООО1 прекратит существование.
При таких системах налогообложения никаких льгот нет.
Есть только для ИП на ОСНО по НДФЛ - социальный вычет на благотворительность.
Добрый день.
Какая система налогообложения у ИП?
Добрый день.
А что именно 1С делает неправильно? Из вашего скрина этого не видно.
Феерическую чушь лепит Минфин. И давно признаком предпринимательской деятельности стало указание кодов в ЕГРИП? Гражданский кодекс чиновники уже отменили?
Добрый день.
Участниками оборота по обязательной маркировке радиоэлектроники являются не только перепродавцы, но и производители, использующие её при производстве (п.2 Правил маркировки радиоэлектронной продукции, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.11.2025 № 1954). Соответственно, они должны регистрироваться в системе ЧЗ.
К сожалению, о непосредственной работе в системе маркировки, мы не можем рассказать. И на данный момент на сайте ЧЗ нет разъяснений о том, как быть с комплектующими при производстве. Но исходя из Постановления 1954, при использовании компонентов в качестве комплектующих при производстве товаров, надо в течение 3-х рабочих дней подать уведомление в ЧЗ о выводе маркированного товара из оборота.
Добрый день.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
Соответственно, если у вас импорт товаров, то вам не надо заполнять раздел 5 и сдавать расчет, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).
Если у вас есть контракт, то инвойс совершенно не обязателен, если он не предусмотрен самим контрактом. Еще у вас должны быть перевозочные документы. Они подтверждают факт получения товара.
Добрый день.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от представительства в суде не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ.
Соответственно, указывать в расчете о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, такие суммы не нужно.
Добрый день.
ИП продает автомасла или использует их при оказании услуг? Т.е. не выделяет отдельно продажу масел?
В бухучете все корректировки делаются текущим периодом. Прошлые годы не исправляются.
Ошибки прошлых лет исправляют по-разному в зависимости от их существенности и времени обнаружения.
Уровень существенности надо определить в учетной политике. Как правило, существенными признают ошибки, искажающие строку отчетности на 5% или более (п. 3 ПБУ 22/2010).
Несущественные ошибки, найденные до подписания отчетности, исправляют записями на 31 декабря в том же порядке, что и ошибки текущего года. Ошибки, выявленные после подписания отчетности, исправляют в году обнаружения. Если они повлияли на доходы или расходы, делают исправительные проводки в корреспонденции со счетом 91 (п. п. 6, 14 ПБУ 22/2010).
Ошибка у вас явно несущественная, поэтому проводка д91.2 - 68.10 (если экосбор учитываете на этом счете).
Добрый вечер.
А как вы собираетесь платить дивиденды, если у вас нет денежных средств и в активах только дебиторская задолженность? За счет чего?
Кроме того, мало знать строки упрощенного баланса. Надо как минимум уставный капитал видеть.
Добрый вечер.
По ставке 10% облагается реализация товаров, включенных в Перечень Правительства (Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908)
В перечне есть код ОКПД2 "01.22 Фрукты тропические и субтропические (кроме бананов, включая плантайны свежие)".
Но замороженные фрукты относятся к коду 10.39.21.110 Фрукты, свежие или предварительно подвергнутые тепловой обработке, замороженные.
Соответственно, применять ставку 10% по продаже замороженных фруктов нельзя.
Для реализации внутри страны используется перечень с ОКПД2, а коды по ТН ВЭД используются только для определения ставки НДС при ввозе страну.
При сдаче декларации никаких документов прикреплять не нужно. Будут требования, предоставите контракт, где указано, что поставка напрямую, без завоза в Россию. И копии транспортных документов.
Добрый вечер.
Вы не можете учесть расходы 2023-2024 года в 2026 году. Потому что с 2025 года повышена ставка налога на прибыль.
С этого года в п.1 ст.54 НК РФ есть такая норма:
Т.е. вы не можете включить в расходы экосбор за 2023-2024 в 2026 году. И в 2025 году не можете, несмотря на то, что этой нормы не было в НК в прошлом году. Но Минфин все равно считал, что расходы прошлых лет нельзя включать в 2025 год из-за повышения ставки налога (Письмо Минфина России от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786).
Вы оказывали услуги без договора? На основании какого документа?
Когда был подписан договор?
Если оформляет ввозные документы оплачивает таможенные пошлины и налоги покупатель, то это его расходы и его документы. Вам они не нужны.
В автомобильных перевозках обычно используется международная транспортная накладная CMR. Она и подтверждает получение груза покупателем. Вам должны предоставить экземпляр накладной или хотя бы копию с подписями получателя груза.
Добрый день.
Спорными расходы были до 2026 года. Когда перечень расходов для УСН был закрытым (п.1 ст.346.16 НК РФ). Но с этого года он открытый и поэтому учесть можно любые расходы, если они направлены на получение прибыли и экономически оправданы (ст.252 НК РФ). Есть подпункт на все случаи жизни в пункте 1 статьи 264 НК РФ:
Расходы при УСН принимаются к учету после их оплаты. Оплатой в данном случае является дата удержания денег маркетплейсом.
Добрый день.
Вот что написано в законе 17-ФЗ:
Т.е. вы сами должны в Личном кабинете плательщика АУСН указывать доходы по этому физлицу. Как это сделать технически, увы, мы ответить не сможем.
Это ошибка. Поскольку услуги оказаны в 2025 году, они должны были быть отражены в бухучете в 2025 году:
ПБУ 9/99.
Почему вы акты мартом составляете? Это неправильно. И письмо Минфина совсем не о том, что можно реализацию переносить на другой период.
Ладно бы еще в начале января, если оказание услуг закончилось 31 декабря, например. Но через три месяца?
И даже если бы вы составили акты январем, то для бухучета это была бы реализация 2025 года, потому что услуги были оказаны в 2025 году.
Тогда не надо ничего отвечать. Информационные письма ответов не требуют.
Да, все верно. Только не со всей реализации, у вас же будут расходы для налога на прибыль.
Приходовать товар на основании перевозочных документов. Они зависят от вида перевозки.
Товар приходуется на дату перехода права собственности по контракту с иностранным поставщиком. И поэтому оприходование товара по дате ГТД не всегда верно. Переход права собственности может быть на территории другой страны. Или вообще у вас на складе, если таковы условия договора.
Добрый день.
Вы так и не написали программу, в которой работаете. Судя по скриншотам, это не 1С. И что именно у вас не получается, мы не понимаем, извините.
Взносы в виде 1% с доходов свыше 300 тыс.руб. платят только ИП! У вас ИП или ООО?
Почему у вас в строке 143 стоит 40,5 тыс? Вы 50% от суммы взносов посчитали? Не от взносов считать надо, а от налога. Налог можно уменьшать на взносы не более, чем на 50%.
У вас в строке 143 должна быть сумма взносов, списанная с ЕНС с 01.01.2025 по 31.12.2025 + взносы по травматизму, уплаченные в СФР (они не с ЕНС платятся).
Добрый день.
Если товар будет реализовываться напрямую в Белоруссию, не заезжая в Россию, то такая реализация не будет вообще облагаться НДС. Потому что местом реализации товара не будет являться Россия (п.1 ст.147 НК РФ).
Такие операции показываются в разделе 7 декларации НДС с кодом 1010811 - Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
Добрый день.
Если вы не можете удержать НДФЛ по причине того, что сотрудник уволился, вы в 6-НДФЛ показываете этот неудержанный налог. В том числе и в годовой справке (бывш. 2-НДФЛ). В следующем году ИФНС пришлет физлицу уведомление на уплату налога и его надо будет внести на ЕНС физлица в срок до 1 декабря 2027 года.
По сравнению с прошлым годом ничего не изменилось. Кроме лимита перехода на НДС.
Если на момент отгрузки вы уже превысите лимит в 20 млн, значит реализация уже должна быть с НДС. Если у вас не поэтапная сдача работ, то со "всего договора"
@Arhimed0, не облагается.
Если у вас услуги оказаны в 2025 году, то у вас и акты должны быть 2025 годом. Почему вы мартом акт проводите? Конечно, программа считает, что у вас реализация 2026 года, а не 2025.
Вы и в бухотчетности в 2025 году не показали эту реализацию?
Добрый день.
Какими именно документами и какими датами вы оформили эту реализацию?
Добрый вечер.
А что именно в письме пишут?
Вообще штрафов за прослеживаемость так и не ввели.
При прощении долга доход относится к основной налоговой базе. Поэтому ставки обычные - от 13 до 22%. Если сумма прощенного долга 3 млн и других доходов по основной налоговой базе учредитель у вас не получал (зарплату, например), то значит с 2,4 млн НДФЛ по ставке 13%, а с суммы 0,6 млн уже ставка 15%.
Добрый день.
Прежде всего - Гражданский кодекс вообще не требует составления ежемесячных актов по аренде. По закону должно быть всего два акта - акт передачи имущества в аренду и акт возврата его арендодателю.
Но если по договору аренды акты обязательны, то они не могут быть выписаны вперед. Как вы можете в декабре составить акт о том, что арендатор пользовался имуществом в январе и феврале?
И в любом случае арендатор не может принять такие акты у себя в учете.
Добрый день.
Получение и возврат займа налогами не облагаются. При выплате процентов физлицу организация должна удерживать НДФЛ. Про ставки и документы ответы есть в другой вашей теме https://www.klerk.ru/consultations/ndfl-s-dokhoda-nerezidenta-rf-55685/
Валютному контролю подлежат все операции с валютными нерезидентами. Порядок валютного контроля зависит от суммы договора.
При расчетах по валютному контракту с суммой не больше 1 млн руб. по курсу на дату заключения в банк сообщается код валютной операции. Банк может запросить и другую информацию, чтобы проверить сделку (п. 2.7 Инструкции 181-И, Письмо ЦБ от 20.05.2022 № ИН-019-12/70). Как сообщать код при получении денег - надо уточнить в своем банке.
По контрактам свыше 1 млн руб. в банк предоставляется договор и документы, связанные с его оплатой и исполнением (п. п. 2.1, 2.5 Инструкции). По договору займа ничего, кроме договора займа у вас не будет. Его и предоставите.
Импортные и кредитные договоры от 3 млн руб. и экспортные от 10 млн руб. надо ставить на учет в банке. Банк присвоит контракту уникальный номер (п. п. 4.2, 5.5 Инструкции).
Если общая сумма договора на момент получения первого платежа неизвестна и полученная сумма менее 1 млн., то просто сообщается код операции. Потом, по мере поступления других сумм может быть придется уже предоставлять договор или ставить его на учет в банке.
Добрый день.
Учредитель физлицо? Займы были процентными? При прощении долга по займу НДФЛ начислили и показали его в 6-НДФЛ? Если займы были беспроцентными, то начислялся ли НДФЛ с матвыгоды?
Возможность прощения долга по займу никак не зависит от системы налогообложения. И на налог организации не влияет. А вот на НДФЛ физлица как раз влияют.
Ответ ИИ верный. В расчете вы указываете данные именно экспедитора, потому что он получатель дохода.
Платежный агент и его доход никак не фигурируют в расчете, поскольку с вознаграждения налог на доходы не удерживается (такого вида доходов нет в статье 309 НК РФ).
Что касается валют. В порядке заполнения расчета написано:
Если платежный агент конвертирует рубли в иностранную валюту и переводит экспедитору, то указывается в расчете именно иностранная валюта. Ведь экспедитор (т.е. плательщик налога на доходы) получит деньги именно в этой валюте.
Добрый день.
Прежде всего уточните, пожалуйста, за что именно вы платите поставщику? У вас импорт?
Добрый день.
К сожалению, это не совсем моя тематика. У нас есть эксперты, которые тему знают лучше меня. Поэтому передаю тему Александру.
Добрый день.
Да, все верно. Доходом (при любой системе налогообложения) является вся сумма, полученная агентом в пользу принципала (клиента)
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, из каких материалов производится ювелирное изделие? Кто указан производителем товара?
Исходя из условий договора, до даты полного возврата займа у заёмщика нет обязанности уплатить проценты. Поэтому при досрочном погашении займа вы погашаете именно тело займа, а не проценты по нему.
Добрый день.
Извините, вопрос непонятен. Вам нужна сама форма? Эта таблица является частью Пояснительной записки к отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Приказ Минфина России от 28.12.2010 № 191н. Форму я прикрепляю.
Добрый день.
Мы видим ваши вопросы. Пожалуйста, не дублируйте их. Ответ будет предоставлен в этой теме https://www.klerk.ru/consultations/nuzno-li-oformlat-bolnicnyj-na-30-nedele-beremennoj-ip-55690/
Ответ будет предоставлен в этой теме https://www.klerk.ru/consultations/nuzno-li-oformlat-bolnicnyj-na-30-nedele-beremennoj-ip-55690/
Мы не консультируем по законодательству других стран, извините.
Все возможные налоги надо оговаривать с заказчиком в договоре.
Добрый вечер.
ИИ ответил верно:
Но надо иметь ввиду, что если договор на консультационные услуги, то они не попадают под патент по образовательной деятельности. Соответственно, доход от такой деятельности попадает под УСН.
Что касается справки о резидентстве, то за ней надо не в вашу инспекцию обращаться. Её получают непосредственно в ФНС. Вот тут есть подробная информация о том, как её заказывать и как получать https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/dual_nationality/status/?ysclid=mn52am9yhv528675292
Добрый вечер
Бухгалтерский учет
В соответствии с п. 16 ПБУ 9/99 проценты, полученные по предоставленным займам в денежной форме, начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. По мнению Минфина, они должны признаваться в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора займа равномерно вне зависимости от того, когда фактически они будут получены (Письмо Минфина России от 24.01.2011 № 07-02-18/01 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год").
Поэтому проценты в бухучете должны начисляться ежемесячно. При этом учитывается сумма уже возвращенного займа. Начислять проценты на всю сумму по договора нет оснований:
Статья 810 Гражданского кодекса.
Проводки по займу:
д58 - к51 предоставление займа. Если физлицо является работником, то используется не 58 счет, а 73.
д58 - к91.1 начислены проценты по займу (ежемесячно)
д51 - к58 возврат займа и процентов
Налог на прибыль
Проценты, начисленные по договору займа, признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) их выплаты, предусмотренных договором и на дату погашения долгового обязательства (п. 6 ст. 250, абз 1, 3 п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).
В бухучете это прочий доход, д76 - к91.1, д51 - к76. В налоговом учете внереализационный доход. Ремонт ручки можно включить в расходы.
Добрый вечер.
Вообще обособленное подразделение создается тогда, когда уже созданы рабочие места. А не до этого. Поэтому вы несколько поторопились с отправкой уведомления об открытии ОП.
Сдать нулевую декларацию в налоговую по месту ОП придется. Иначе вам могут заблокировать счет за несдачу декларации.
Добрый день.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
Доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ. И доходы в виде агентского вознаграждения тоже не указаны в этой статье.
Соответственно, если у вас импорт товаров и оплата агентского вознаграждения, то вам не надо сдавать расчет, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).
Добрый день.
А на основании чего это лицо оплатило ущерб? Был суд, обязавший его это сделать? Какая система налогообложения у ТСЖ?
Добрый вечер.
В п.4 ст.6 закона 17-ФЗ указаны расходы, которые нельзя принять для уменьшения налоговой базы. Конкретно такого расхода в этом пункте нет.
Но есть главное условие принятия расходов - они должны быть обосноваными и экономически оправданными и направлены на получение прибыли (п.1 ст.252 НК РФ). Расходы, не соответствующие этим требованиям, принять при АУСН (как и при любой другой системе налогообложения) нельзя (пп.27 п.4 ст.6 закона об АУСН).
Назвать перечисленные вами расходы экономически оправданными невозможно - был нарушен закон и поэтому были произведены расходы. И тем более эти расходы не направлены на получение прибыли.
Поэтому принимать такие расходы для уменьшения налоговой базы по АУСН нельзя.
Добрый день.
Я сожалею, но это вопрос технический, мы не можем вам помочь. Надо обращаться в Эвотор или организацию, которая обслуживает вашу ККТ.
Добрый день.
Этот подпункт не имеет к платежным агентам никакого отношения. Он про ситуацию, когда принципал поручает иностранному агенту найти иностранного исполнителя, который будет оказывать услуги, которые указаны в пп.4 п.1 ст.148 НК РФ.
Например, иностранный агент должен найти для российского принципала исполнителя по консультационным или маркетинговым услугам. Местом реализации услуг агента будет Россия, потому что эти услуги указаны в пп.4. И агентское вознаграждение будет облагаться НДС.
Да, я всегда сторонник отдельного договора.
Обосновывайте убытки так, как тут написали. Скорее всего налоговой просто отписка нужна.
Так у вас нет экономической деятельности по такому коду. И конечно его надо убирать. Он для тех, кто занимается грузами.
Добрый день.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.
В пункте 2 статьи написано:
Т.е. удерживать налог на доходы вы не должны, однако все равно являетесь налоговым агентом, потому что доход указан в статье 309 НК РФ. А значит вы должны сдавать расчет о доходах иностранных организаций. Только в нем вы заполняете не раздел 3, а раздел 4. Из порядка заполнения формы:
Раздел 3 заполняется в случае, если доходы указаны в п.1 ст.309 НК РФ, например, при международных перевозках.
Так вы не плательщики налога, а налоговые агенты. Если бы такие доходы были в п.1 ст.309 НК то вы должны были бы удержать налог при выплате доходов китайской фирме.
Добрый день.
Вам надо сделать договоры беспроцентного займа под каждое внесение участником денег в кассу. И в ответ на требование написать пояснение, что участник предоставил по таким-то договорам займа, копии прилагаем.
Полученные займы не являются доходами (пп.10 п.1 ст.251 НК РФ). И налоговики прекрасно об этом знают. Объяснять происхождение средств у участника ООО организация не обязана. Но можно написать, что займы предоставлены иностранным гражданином, поэтому данных о его доходах и не может быть у российской ФНС.
А как так получилось, что расходов больше доходов? Товары включаются в расходы только после их продажи.
И при этом у вас налог к увеличению, а не уменьшению? В таком случае действия налоговой незаконны.
Читаем пункт 5 статьи 11.3 НК РФ:
Как только сформирована совокупная обязанность по уточненной декларации по предыдущей декларации она должна сторнироваться.
Другая ситуация с уточненными декларациями, у которых налог к уменьшению. В этом случае и происходит задвоение на период проведения камеральной проверки, потому что в том же пункте написано:
Соответственно, если у вас декларация к увеличению налога, то задвоение незаконно. Именно поэтому вам и звонят налоговики с просьбой убрать письмо. Потому что они нарушают. Не ведитесь на их просьбы.
Не получится. Перечень расходов был закрытым.
Да, именно так.
Добрый день.
Уточненка за 2024 год сдана или за 2025?
Добрый день.
Вы оказываете услуги по транспортной обработке грузов? Т.е. с покупателей берете деньги за погрузку и выгрузку?
В любом случае код 52.24 вам совершенно не подходит.
Перечень расходов при УСН до 1 января 2026 года был закрытым. Никаких финансовых инструментов, ЦБ и т.п. в нем не было.
Предприятие - не равно учреждению. Совершенно разные организационно-правовые формы. И соответственно, льготы по налогам.
Перечень необлагаемых доходов для коммерческих организаций указан в п.1 ст.251 НК РФ. Там нет ничего подходящего. Есть вот такой подпункт:
Но у вас как раз Администрацией передаются денежные средства (хоть и путем оплаты за вас ваших расходов). Поэтому воспользоваться этим подпунктом нельзя. И в расходы включить не получится оплату коммунальных услуг, потому что для УСН важен факт оплаты:
Статья 346.17 НК РФ. А у вас факта оплаты нет - предприятие ведь само не платило за эти расходы. Вот если бы Администрация перечисляла бы деньги предприятию, а оно само платило бы за коммунальные услуги, вот тогда были бы расходы для налогообложения.
Что касается взаимозачетов с юрлицами, то тут есть и доход и расход. Потому что акт взаимозачета означает прекращение обязательств сторон, его подписавших.
Я не могу, не видя ОСВ, дать ответ на ваш вопрос. Прикрепите оборотку, пожалуйста. Или хотя бы напишите сальдо по счетам из ОСВ.
Добрый вечер.
Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли при соблюдении трех условий: участник владеет долей больше 5 лет; доход от продажи не превышает 50 млн руб.; активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. 217 НК РФ).
Если хотя бы одно из условий не выполнено, участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 № 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 № СД-4-11/3112@).
Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, датой получения дохода является дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках. Если в 2025 году было получено 30 млн руб., то доход от продажи доли в 2025 году 30 млн руб. В 2026 году, если будет получено 30 млн руб., доход составит в 2026 году 30 млн руб.
Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 № 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 № СД-4-11/3112@).
Поскольку затраты у физлица на покупку доли всего 5 тыс. руб., то имеет смысл применять вычет в 250 тыс. руб. Таким образом, в 2025 году налоговая база составит 30 млн - 250 тыс. = 29 млн 750 тыс. руб. В 2026 году 30 млн, потому что вычет будет использован в 2025 году.
Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
Добрый вечер.
НДС всегда берется к вычету сразу, он от амортизации не зависит. И если по товарам, работам или услугам можно НДС брать к вычету частями, то по ОС этого делать нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 № 03-07-11/104317, от 08.10.2021 № 03-07-11/81526).
Основные средства включаются в расходы у ИП на ОСНО через амортизацию (раздел VIII Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей).
Но надо учитывать, что учесть НДС и расходы можно только в том случае, если ИП использует автомобиль в предпринимательской деятельности. Что должно быть подтверждено документами, в частности путевыми или маршрутными листами или транспортными накладными.
Добрый вечер.
Списать испорченные материалы, товары и иные запасы (в том числе с истекшим сроком годности) можно на основании акта о списании, составленного комиссией и утвержденного руководителем.
Вы можете применять самостоятельно разработанную форму акта о списании либо использовать унифицированные формы, например № ТОРГ-15 "Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей", № ТОРГ-16 "Акт о списании товаров",№ ТОРГ-20 "Акт о подработке, подсортировке, перетаривании товаров", № ТОРГ-21 "Акт о переборке (сортировке) плодоовощной продукции".
Фактическая себестоимость пришедшего в негодность по истечении сроков годности товаров списывается на счет учета недостач и потерь от порчи ценностей. (Пп. "в" п. 41 ФСБУ 5/2019). Затраты по уничтожению испорченного сырья также учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Они признаются в периоде списания и уничтожения испорченного сырья, что подтверждается составлением соответствующих документов.
НДС подлежит восстановлению в случаях, установленных п. 3 ст. 170 НК РФ. Данным пунктом, который содержит закрытый перечень оснований для восстановления НДС, не предусмотрена обязанность восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС со стоимости ТМЦ, списанных в связи с истечением срока их годности. Данная позиция подтверждена многочисленной судебной практикой, в том числе Решением ВАС РФ от 19.05.2011 № 943/11.
Расходы в виде стоимости товаров, по которым истек срок годности, и расходы на его уничтожение (утилизацию) в гл. 25 НК РФ прямо не указаны.
По мнению Минфина России, расходы в виде стоимости утилизированных или уничтоженных товаров с истекшим сроком годности могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что обязанность налогоплательщика по уничтожению или утилизации конкретных категорий товаров предусмотрена законодательством (Письма Минфина России от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30409, от 23.04.2019 № 07-01-09/29286).
Убыток от списания непригодной для реализации продукции можно включить в расходы на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Про обязательность утилизации ваших товаров ответит другой эксперт.
Добрый вечер.
Уведомление за 4 квартал вообще не подается. Вам надо правильно заполнить декларацию за год. В разделе 1 в строке 170 у вас должна быть сумма к возмещению, ведь у вас налог получается переплачен. Эта сумма должна вернутся на ЕНС после камеральной проверки декларации.
У вас амортизация ППА начислялась весь 2024 и 2025 год? В расходы по прибыли лизинговые платежи не шли (документов же не было на них)?
Если это маркетинговые услуги, то тогда место реализации - Беларусь. И тогда белорусский заказчик должен удерживать НДС по законам своей страны. Если это просто поиск покупателей, то место реализации Россия.
Из Протокола 18.
Добрый день.
По ставке 7%, конечно. НДС ведь начисляется с реализации услуг агента. Ставка принципала тут никакой роли не играет.
Добрый день.
В соответствии с разделом IV Протокола 18 к договору ЕАЭС, в общем случае местом реализации услуг является страна регистрации налогоплательщика. Есть исключения, они перечислены в п.29 Протокола.
Так, местом реализации является место нахождения покупателя в случае оказания следующих услуг:
Если вы просто подбираете персонал, то значит под исключения ваши услуги не попадают, а значит местом реализации считается Россия и НДС рассчитывается в обычном порядке.
В книге продаж отражаются счета-фактуры. Они выписываются на дату получения каждого аванса и на дату каждой реализации. И неважно, является ли заказчиком ваших услуг иностранное лицо или российское.
Добрый день.
Вы что-то про работу в программе спрашиваете? Потому что бухгалтер не может приостанавливать какие-либо договоры. Если речь про программу, то напишите название и конфигурацию.
В любом случае вы должны были показать в 2024 году возврат лизингового имущества лизингодателю, потому что должна перестать начисляться амортизация ППА. Если этого не было сделано, то надо делать исправительные проводки 2025 годом, пока год не закрыт. И все, что будут взыскивать по суду, уже не будет являться лизинговыми платежами. Это будут в БУ прочие расходы, 91 счет.
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, вопрос. О каких именно маркетплейсах вы спрашиваете. У них разные варианты работы.
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, организационно-правовую форму вашей организации. Казенные учреждения не могут применять УСН (пп.17 п.3 ст.346.12 НК РФ).
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, вопрос. Решение о ликвидации в любом случае не директор принимает.
Добрый день.
Реквизиты СФР всегда можно найти у них на сайте. В частности, по вашей области они тут https://sfr.gov.ru/branches/vladimir/info/~0/15466?info_category=2
С 22 февраля 2026 года реквизиты такие:
УФК по Владимирской области (ОСФР по Владимирской области)
ИНН 3328101238
КПП 332901001
ОКТМО 17701000
ОГРН 1023303351697
р/с 03100643000000012800 в ОКЦ № 1 ВВГУ Банка России//УФК по Владимирской области, г Владимир
БИК 042202111
Кор/сч 40102810645370000111
Если перечисление денег брокеру было учтено на 76 счете, а не на 58, то да, проводка д91.2 - к76. В расходах по УСН в 2025 году учесть покупку ЦБ нельзя, т.е. убыток учесть не получится.
Я понимаю, что Минприроды арендодатель. Но лес принадлежит не им, он принадлежит государству. И если арендная плата относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами, то НДС она не облагается на основании пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 № 03-07-11/57). Но при этом надо заполнять раздел 7 декларации НДС с кодом 1010251.
Если в договоре не было оговорено возмещение таких расходов, то субподрядчик может отказаться их возмещать. А если согласится, то все равно придется НДС начислять?
Письмо Минфина России от 23.11.2015 № 03-07-11/67917
Добрый день. Ответ предоставлен в другой вашей теме https://www.klerk.ru/consultations/lgotnaa-stavka-v-2026-godu-55388/