Учет депозитов и процентов по ним в 2026 году: топ вопросов из практики с ответами

Да, процентный доход по депозитам облагается налогом и у ИП, и у ООО. При этом порядок налогообложения различается:

• У ООО проценты включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.

• У ИП с 2026 года проценты по депозитам облагаются НДФЛ — независимо от применяемого специального режима налогообложения.

УСН. Самое интересное нововведение 2026 года относится ко вкладам индивидуальных предпринимателей на упрощенке. Законодатель рассуждает так: индивидуальный предприниматель не прикладывает личных усилий для получения процентов по вкладам, а это значит, что такой доход является пассивным и не относится к предпринимательской деятельности. Поэтому он облагается не налогом ИП, а налогом физлица, то есть НДФЛ. При этом применяется соответствующая ставка НДФЛ. 

Этот же порядок распространяется и на АУСН.

Патент. Уплата НДФЛ с процентов по вкладам ИП на патенте теперь аналогична схеме для ИП-упрощенцев. С той только разницей, что для патента такой порядок не является новшеством. 

До 2026 года ИП на патенте также уплачивали НДФЛ с таких доходов. Ведь патент выдается на определенный вид деятельности, который никак не относится к доходам по вкладам.

ОСНО. Доходы в виде процентов по депозитам не учитываются ИП на ОСНО в доходах от осуществления предпринимательской деятельности при исчислении им НДФЛ. В отношении таких доходов НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления, полученного от ИФНС. 

Свободные денежные средства можно не держать на расчетном счете, а размещать на депозитах и получать дополнительный доход. Банки предлагают разные форматы — от краткосрочных решений на один день до долгосрочных вкладов с фиксированной ставкой.

Ставка для таких операций:

• 13%, если доход не превысил 2,4 миллиона рублей;

• 15%, если превысил 2,4 миллиона рублей в год.

Общая прогрессивная ставка налога на доходы физлиц от 13 до 22% в этом случае не применяется. 

Есть необлагаемый минимум, с которого налог платить не нужно.

Чтобы рассчитать эту величину, нужно 1 000 000 рублей умножить на ключевую ставку ЦБ. Величина ключевой ставки берется максимальная, достигнутая в течение года. Понятно, что посчитать этот лимит можно только по окончании года, когда будут известны все значения ключевой ставки.

Например, для 2025 года этот минимум равнялся: 1 000 000 руб. х 21% = 210 000 руб., так как наибольшее значение ставки в течение 2025 было равно 21%. По состоянию на март 2026 года максимальное значение ключевой ставки, зафиксированное в течение года, — 16%. 

Общий алгоритм похож на порядок уплаты имущественных налогов. 

ФНС рассчитывает налог и присылает уведомление. Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть с процентов по вкладам, полученным в 2026 году, налог на доходы нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года.

Порядок расчета такого НДФЛ описан выше, налог рассчитывает ФНС и присылает уведомление. Предпринимателю самостоятельно считать налог не нужно.

Для проверки сумм, выставленных налоговой, можно воспользоваться следующим алгоритмом расчета:

1. Сложить процентный доход по всем вкладам и счетам за год.

2. Рассчитать необлагаемый лимит: умножить 1 млн руб. на максимальную в течение года ставку ЦБ.

3. Вычесть необлагаемую сумму из общего дохода — это будет налоговая база.

4. Умножить налоговую базу на ставку НДФЛ.

Пример:

• Доход по вкладам за 2026 год: 1 500 000 руб.

• Необлагаемый лимит при ставке ЦБ 16% = 1 млн руб. х 16% = 160 000 руб.

• Налогооблагаемая база = 1 500 000 — 160 000 = 1 340 000 руб.

• Налог равен 1 340 000 х 13% = 174 200 руб.

От НДФЛ освобождены:

• процентная ставка менее 1%, счет должен быть рублевым;

• эскроу-счета, которые применяются для сделок с недвижимостью.

Отдельные правила установлены для таких вкладов:

• срок вклада больше 15 месяцев;

• проценты выплачиваются в конце срока;

• проценты получены после 01.01.2023.

Так как срок вклада больше года, возникает неиспользованный лимит освобождения от налога. Для таких вкладов его можно перенести на будущий год для расчета процентов по окончании срока вклада.

Компания может учитывать депозит двумя способами — выбор закрепляют в учетной политике.

1. Как денежные средства на специальном счете В этом случае используют счет 55 «Специальные счета в банках» (например, субсчет 55.03). В бухгалтерском балансе такие суммы отражаются в составе денежных средств.

2. Как финансовое вложение. Депозит можно учитывать как финансовое вложение, так как он приносит доход. Тогда применяют счет 58.

В балансе:

• депозиты сроком более 12 месяцев — в составе внеоборотных активов;

• до 12 месяцев — в составе оборотных активов.

Проводки по депозиту:

• Дт 58 (55) Кт 51 — размещены средства на депозит;

• Дт 51 Кт 58 (55) — депозит возвращен.

Проценты по депозиту относятся к прочим доходам компании. Начисление и получение процентов по депозиту отражается в учете проводками:

• Дт 58 (55, 76) Кт 91-1 — начисление процентов по депозиту.

• Дт 51 Кт 58 (55, 76) — проценты зачислены на расчетный счет.

Для организаций на общей системе налогообложения проценты по депозиту относятся к внереализационным доходам. Если применяется метод начисления, такой доход признается регулярно — как правило, ежемесячно, независимо от того, когда банк фактически перечислит проценты.

При упрощенной системе налогообложения действует другой подход: организации учитывают доход по мере поступления денежных средств, то есть в момент, когда проценты фактически зачислены на счет компании.

Пример отражения в бухгалтерском учете операций по депозиту (проценты не капитализируются). 15 марта организация разместила на депозите 500 000 руб. на 1 месяц под 6% годовых. Договор не предусматривает капитализацию процентов. 15 апреля банк вернул депозит и перечислил проценты. Организация учитывает депозит на счете 58, субсчет 58-5 «Депозиты».

Проводки:

Как работать с расчетным счетом ИП без ошибок и рисков блокировок

От открытия до пополнения счета

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Новые правила налогообложения процентов по депозитам для ИП действуют только с 1 января 2026 года.

Это означает, что проценты, полученные по депозитам в 2025 году и ранее, облагаются по прежним правилам. Например, если ИП применял специальный налоговый режим (УСН, ЕСХН), такие доходы включались в налоговую базу этого режима.

Если вклад закрыт досрочно и банк пересчитал проценты по сниженной ставке, ранее признанный доход нужно уменьшить. В бухучете корректировка зависит от периода: если доход завышен в текущем году — его сторнируют, если в прошлых годах — отражают как прочие расходы (убыток прошлых лет).

Проводки:

В налоговом учете при методе начисления порядок зависит от того, к какому периоду относится излишне признанный доход:

Если к текущему году — налоговую базу пересчитывают и подают корректирующую декларацию по налогу на прибыль.

Если к прошлому году — есть два варианта: 

• подать уточненные декларации за те периоды, где доход был завышен;

• учесть сумму как внереализационные расходы текущего периода — как убыток прошлых лет, выявленный сейчас. 

Если у компании есть свободные средства, их можно разместить на депозите и получать дополнительный доход. Это простой способ повысить эффективность оборотных средств. В Ак Барс Банке доступны депозиты для бизнеса. Доходность по рублевым размещениям достигает 14,3% годовых, при этом доступны разные сроки — от одного дня до нескольких лет. Откройте депозит онлайн: выберите подходящие условия и начните получать доход от свободных средств.

Читайте также:

• Касса для выездной торговли в 2026 году: кому нужна, как выбрать, ошибки бизнеса.

• Блокировка расчетного счета в 2026 году: что делать бизнесу.

• Учет оплаты корпоративной картой: разбираем 5 сложных ситуаций из практики.

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: 2W5zFHUN8vD