Берта Сергеевна и Новый Год: праздник закончился, а бухгалтеру еще подарки в учете оформлять

Берта Сергеевна никуда не пропала, просто затянула удаленка, да и сами знаете, как оно ближе к концу года — надо сверки провести, все хвосты подтянуть, документы собрать по-максимуму и все такое. А перед Новым Годом свободного времени вообще минимум. Но вот сейчас многие бухгалтеры разбираются, как оформить итоги праздника — в частности новогодние подарки. Берта — не исключение.
980 336
Берта Сергеевна и Новый Год: праздник закончился, а бухгалтеру еще подарки в учете оформлять

Берта Сергеевна никуда не пропала, просто затянула удаленка, да и сами знаете, как оно ближе к концу года — надо сверки провести, все хвосты подтянуть, документы собрать по-максимуму и все такое. А перед Новым Годом свободного времени вообще минимум. Но вот сейчас многие бухгалтеры разбираются, как оформить итоги праздника — в частности новогодние подарки. Берта — не исключение.

Корпоратива не было. Грусть-печаль, хотя кое-кто даже вздохнул с облегчением, не всем шумная корпоративная вечеринка по душе. 31-е декабря сделали выходным (ну как «сделали» — фактически рабочий день перенесли на субботу 26-го, так что ничего в рабочих днях не изменилось). Хорошо, что в БухСофт все приказы и графики о переносе рабочих дней, как всегда, сформированы автоматически.

Но осталась еще одна одна традиция — дарить сотрудникам и их детям подарки к празднику.

В «Агор и партнеры» принято одаривать детей по категориям — до 7 лет «малышня» получает сладости и игрушку от Дедушки Мороза, младшие школьники до 12 лет — какие-нибудь подарочно-полезные ништяки (флэшки, сертификаты в книжный и т.п.), ребята постарше — подростки — билеты на какие-нибудь интересные мероприятия, кинопоказы или концерты, но всегда небанальные.

Кстати, не везде работодатели такие, как наш Броненосец. Где-то подарки выдают только дошкольникам или детям лет до 12-14, а бывает и вообще обходятся без подарков. Обязать организацию и, тем более, ИП дарить что-то вам или вашим детям или требовать взамен денежной компенсации, конечно, нельзя.

Этот Новый Год, прямо скажем, стал испытанием — в кино и театр пойти проблематично, если вообще возможно, родители на нервах, а директор почти рвет на себе волосы — как быть, что дарить?!

Не знаю как у вас в организации, но нас (взрослых) определенно ждал сюрприз. Броненосец отказался от привычной схемы — дети от мала до велика получили сладкие подарки, зато, судя по размеру, сладостей в них хватит до следующего НГ.

Помните, как в детстве мы оставляли невкусные конфеты родителям — так вот в том мешке родителям поживиться чем-то шансов нет!

Взрослым же привалило счастье в виде...подарочных карт супермаркетов. Которые, кстати, мы тянули наугад из мешочка. Как в русском лото. После того, как каждый получил свою, понеслось:

  • Отрицание — этого не может быть, потому что не может быть;
  • Гнев — а почему Леночке досталась карта в Азбуку Вкуса, а мне в Ашан?!
  • Торг — давайте меняться, а?
  • Депрессия — а я уже горошек купила, и колбасу...
  • Принятие — в конце концов алкогольный отдел в Перекрестке тоже есть!

Шеф сказал, что его настиг творческий кризис. Хотя, признаюсь, мне сертификат очень пригодился — на праздник ко мне нагрянул не только Андрей, но и его родители, которые давно желали со мной познакомиться.

Но вот 10 дней пролетели, как будто я один раз моргнула. И снова в бой — отчеты не ждут. И вот, когда села подбивать декабрьские итоги, столкнулась с учетом подарков. Не в первый раз конечно, но каждый раз у нас с директором жаркие споры по этому поводу.

В чем был затык в этом году — сертификаты он нам подарил номиналом 5000. Ну вы поняли — это больше 4000, так что возникает НДФЛ. Броненосец же считает — подарить и забыть.

Еще одна проблема — с нашим законодательством и судебной практикой приходится страховаться на все случаи жизни. Оформлять выдачу подарков приходится фактически задним числом (ну не с ведомостями же за за людьми бегать по офису 30 декабря).

Было несколько разных вариантов оформления подарков:

  1. Все куплено на фирму (накладные в наличии), проводим по счету 10, выдаем сотрудникам по ведомости. Удобно, если подарки одинаковые, например, вот сладости для малышей.
  2. Сертификаты куплены в магазинах самим директором с личной карты, приходуем на 10 счет, но через авансовый отчет. Вот он поколесил по городу, пока все их купил! Чеки на бензин, конечно, тоже приложил.
  3. С сотрудниками заключаем договора дарения, в каждом прописываем стоимость конкретного подарка. Плюс — это максимально правильный и надежный вариант, ФНС не подкопаться. Минус — надо решить, что делать с договорами на подарки детям — заключать только с родителями или, например, с подростками уже напрямую? А еще как учитывать сертификаты.

В 2020 у нас появился филиал, поэтому его сотрудникам тоже надо было организовать выдачу подарков — закупить, отвезти, оформить документы.

Для коллег которые еще не успели столкнуться с новогодними или любыми другими подарками сотрудникам и их детям дам небольшой ликбез, мне его подготовить помогли в поддержке БухСофт, т.к. в некоторых моментах я не была уверена до конца:

  • Выдачу подарков лучше закрепить во внутренних документах, а особенности их учета — в учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету.
  • Заключить договора дарения — отдельно с самими сотрудниками, отдельно — на подарки детям, где одаряемым будет указан именно ребенок, а родитель — представителем. Если у вас дорогие подарки, то это поможет избежать обложения их стоимости НДФЛ. Ведь не облагаются налогом подарки до 4000 рублей в год на каждое физлицо.

Обратите внимание! Согласно ГК РФ (статья 574) юрлицо может не заключать письменный договор на дарение, если стоимость подарка не превышает 3000 рублей, но рекомендуется все-таки закрепить сделку именно в письменном виде.

  • Выпуск приказа не обязателен, если есть договоры, но конечно здесь еще важно, как распоряжение директора оформляется в вашей организации. У кого-то без приказа или резолюции руководителя на документе никаких телодвижений не будет. Нашему Брониславу Васильевичу глубоко фиолетово как я там буду оформлять бумажки, главное, чтобы его лишний раз не трогали. Если вы все же оформляете приказ и не заключайте договора — составьте ведомость выдачи, чтобы подтвердить факт передачи подарков.
  • Безвозмездная передача приравнивается для целей расчета НДС к реализации. Значит вам нужно рассчитать налог и уплатить его в бюджет, при условии, конечно, что вы применяете ОСНО. Если вы покупали подарки у организации или ИП с выставлением НДС, то можете принять входящий налог к вычету.
  • В расходах по налогу на прибыль или единому налогу на УСН стоимость подарков не учитывается. Причем нельзя уменьшить налогооблагаемую базу не только на стоимость самих подарков, но и на расходы по их приобретению. К примеру, мы в Питер подарки отправляли курьерской службой — так было проще, быстрее и даже дешевле, чем везти их самому директору. Оплату курьерам принять в расходы мы не сможем. Но Броненосцу не скажу, расстроится!

В бухучете операции по покупке и выдаче подарков оформляются следующим образом:

  • Дебет 10 Кредит 60 — закуплены подарки у поставщика;
  • Дебет 19 Кредит 60 — учтен НДС со стоимости приобретенных подарков

или

  • Дебет 10 Кредит 71 — отражена покупка подарков подотчетным лицом.

Дальше выдача:

  • Дебет 73 Кредит 10 — выданы подарки получателям-сотрудникам;
  • Дебет 76 Кредит 10 — выданы подарки иным лицам (детям);
  • Дебет 91 Кредит 73 (76) — стоимость подарков признана как прочий расход;
  • Дебет 91 Кредит 68  начислен НДС со стоимости безвозмездно переданного имущества.

Если подарок вышел дороже 4000 рублей, как у нас:

Дебет 70 Кредит 68 — у работника удержан НДФЛ со стоимости подарка, свыше 4 т.р. Для нас сумма получилась не критичной — 130 рублей с носа.

Обратите внимание! Удержать НДФЛ у ребенка не представляется возможным, поэтому о невозможности удержать налог необходимо сообщить в ФНС (кто-нибудь так делал вообще?).

Если вы работает на ОСНО, то между БУ и НУ возникнет разница (в бухучете расходы учитываются, а в налоговом — нет):

Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Что касается страховых взносов — подарки не облагаются взносами независимо от их стоимости, неважно при этом и кому их передают — самим сотрудникам или их детям.

Вот тут меня терзали сомнения — правильно ли я все поняла, как-то не верится, что государство не пытается отжать свой кусок. Эксперт в БухСофт подтвердил — все верно, правда традиционно не обошлось без «но»:

«Самое главное — если ваши подарки сотрудникам приурочены к празднику, например, Новому Году, то они однозначно не имеют отношения к труду. А вот если вы решите привязать подарок к работе, например, выдать его за достижение определенного стажа в компании или в качестве поощрения (т.е. как премию), готовьтесь к тому, что придется его стоимость обложить страховыми взносами. По этому поводу есть решения судов не в пользу налогоплательщиков», — отвечает эксперт Татьяна.

Если вам необходима бухгалтерская, кадровая или юридическая консультация  закажите бесплатный доступ к бухгалтерской программе БухСофт. Вам помогут.

Заказать доступ

Что касается сертификатов, то тут есть две точки зрения и, чтобы избежать споров с проверяющими, стоит закрепить способ учета в своей учетной политике.

  • Вы можете отразить передачу сертификатов или подарочных карт, как передачу вещи — через 10 счет;
  • Или отнести сертификаты к денежным документам. Тогда приходовать их надо будет на счет 50.3.

Работник может получить товары или услуги по сертификату, а может не получить (например, забудет, а у сертификата истечет срок действия).

Есть мнение, что при покупке такого подарка организация заключает договор в пользу третьего лица и в частности НДС будет рассчитан тем, кто «отоварит» этот сертификат в будущем, если товары или услуги по нему вообще будут облагаться НДС.

Довольно спорная ситуация, поэтому я лично отражаю подарочные сертификаты, карты, билеты через счет 10 и эта позиция закреплена в учетной политике нашей компании.

Надеюсь мой ликбез будет вам полезен, коллеги. Давайте год что ли закрывать, подводить окончательные итоги и сдавать отчеты (и не забудьте про новые реквизиты платежей в бюджет!). До встречи и железных нервов нам всем!

Удобный учет для малого бизнеса

БухСофт - это не только сервис для ведения бухглтерского учета, но и экспертная поддержка

Хотите вести учет и сдавать отчетность в одном сервисе?

Оставьте ваши контакты, наш менеджер расскажет, как подключиться и попробовать программу бесплатно:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Сериал про бухгалтера Берту Сергеевну:

Подписывайтесь на блог БухСофт, чтобы не пропустить ни одной.

Начать дискуссию

Инвестиции в туризм превысили 800 млрд рублей

К 2030 году число туристических поездок по стране должно вырасти до 140 миллионов. Бизнесмены уже вкладывают средства в развитие гостиничных комплексов.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Пять вещей, которые бухгалтер должен знать о профессии аналитика 1С

Недавно мы рассказали на вебинаре о нашем новом курсе «Аналитик 1С» и у участников-бухгатеров набралось немало вопросов об этой профессии: нужно ли быть программистом, можно ли совмещать две специальности и другие. Автор курса Александр Соболевский с удовольствием на них ответил, а мы решили просветить и вас.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Роструд: график неполной занятости должен быть удобен работнику

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Везде обман: флэшка в компьютере, жадный работник банка или подставная работа могут выйти боком. 🙄«Ночной бухгалтер» № 1653

Насыпалось сегодня новостей об обмане и мошенниках. Например, флэшка с электронной подписью чуть не стала причиной потери 2 млн рублей, а работник банка спустил миллионы старушки на отдых за границей. Но сегодня пятница, а значит вас ждут и хорошие новости.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Регистрацию участников в системе ГИС Торги сделают обязательной

В ГИС Торги переведут сделки с имуществом унитарных предприятий, бюджетных и автономных учреждений.

ВС оправдал полицейского, которого обвиняли в незаконном вмешательстве в деятельность ООО

Верховный Суд РФ опубликовал свое определение как суда кассационной инстанции от 05.03.2024 по делу № 18-УД23-45-К4 о незаконном вмешательстве полицейского в деятельность хозяйственного общества.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

68

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
82

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода