Отчетность

Как отчитываться по страховым взносам с 1 квартала 2023: что изменилось 

В 2023 году были внесены существенные изменения в порядок уплаты и учета страховых взносов, что связано с объединением Пенсионного и Социального фондов в одно ведомство. Введена новая форма отчетности, изменены сроки уплаты налогов и сдачи отчетов. 
8,9 тыс. 2,8 тыс.
Как отчитываться по страховым взносам с 1 квартала 2023: что изменилось 
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Что изменилось по страховым взносам в 2023 году

  • Изменения в отчетности по страховым взносам.

Большинство отчетов, связанных со страхованием сотрудников, в 2023 году отменили. Вместо них появился единый отчет – ЕФС-1, который сдается в новый фонд СФР. Остался отчет РСВ, но форма его изменилась. А также появилась новая форма отчетности – персонифицированные сведения о физлицах. Два этих отчета – РСВ и персонифицированные сведения нужно сдавать в налоговую инспекцию.

  • Скорректированы сроки сдачи отчетности и уплаты взносов.

Установлен единый срок сдачи отчетов и уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм. Сроки сдачи отчетов теперь – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом, а срок оплаты взносов – 28 число.

По взносам, в отношении которых срок сдачи отчетов наступает позже срока их уплаты, нужно направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога. Оно подается в тот же срок, что и другая отчетность – до 25 числа следующего месяца. За те месяцы, в которых сдается отчет по взносам, уведомление направлять не нужно.

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ 2023

Уведомление об исчисленных суммах

Уплата взносов

27.02.2023 – за январь

27.03.2023 – за февраль

25.05.2023 – за апрель

26.06.2023 – за май

25.08.2023 – за июль

25.09.2023 – за август

27.11.2023 – за октябрь

25.12.2023 – за ноябрь

28.02.2023 – за январь

28.03.2023 – за февраль

28.04.2023 – за март

29.05.2023 – за апрель

28.06.2023 – за май

28.07.2023 – за июнь

28.08.2023 – за июль

28.09.2023 – за август

30.10.2023 – за сентябрь

28.11.2023 – за октябрь

28.12.2023 – за ноябрь

29.01.2024 – за декабрь

Страховые взносы на травматизм платите, как и раньше – до 15 числа ежемесячно отдельной платежкой.

Кроме указанных выше изменений:

  • изменился состав застрахованных лиц по пенсионному страхованию;

  • ввели общую базу для взносов на социальное и пенсионное страхование;

  • сделали единую предельную величину по применению ставки страховых взносов 1 917 000 руб.;

  • ставка для страховых взносов теперь стала единой – 30% – стандартная и 15,1% – при превышении предельной величины.

ИП будут, как и прежде, платить страховые взносы за себя, но с этого года взносы будут перечисляться на единый налоговый счет. Стандартная сумма взносов за год составит 45 842 руб. Если ИП работал неполный год, то сумма взносов сокращается пропорционально количеству отработанных месяцев и дней. И 1% нужно будет доплатить при превышении дохода в 300 000 руб.

Для отдельных категорий плательщиков взносов предусмотрены льготные ставки: 15%, 7,6% и 0%. Состав льготников в текущем году такой:

  • IT-компании;

  • участники и резиденты особых территорий и экономических зон;

  • компании и ИП из реестра МСП;

  • организации, которые производят выплаты членам международных российских экипажей судов, кроме судов, связанных с хранением и перевалкой нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ;

  • компании и ИП, которые занимаются анимационной аудиовизуальной продукцией;

  • организации, которые выплачивают средства студентам за деятельность в студ. отрядах.

  • социально ориентированные НКО;

  • благотворительные организации.

РСВ: особенности 2023

Новая форма РСВ утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Основные изменения в форме связаны с введением единого тарифа по страховым взносам.

Обязательными к заполнению для всех плательщиков страховых взносов являются Титульный лист, Раздел 1, Подраздел 1 и Раздел 3. Остальные разделы заполняют компании со спецификой, например, те, кто вносит дополнительные взносы. Рассмотрим, какие сведения включаются в разделы из обязательного состава.

На титульном листе нужно указать среднесписочную численность за отчетный период. Этот показатель рассчитывается по общим правилам, тут ничего не изменилось. Код расчетного периода нужно поставить согласно порядку заполнения отчета. Например, для 1 квартала используется код 21. Предприниматели дополнительно на титульном листе указывают код ОГРНИП.

В Разделе 1 укажите сводные данные о начисленных взносах, здесь приводятся общие суммы взносов к уплате. В строке 030 укажите общую сумму взносов за первый квартал, которая подлежит к уплате. По строкам 031, 032, 033 идет разбивка по месяцам – суммы страховых взносов, которые подлежат к уплате за январь, февраль и март. Раздел заполняется на основе данных из Подраздела 1 Раздела 1, поэтому начать нужно с него.

Подраздел 1 Раздела 1 предназначен для отражения информации о:

  • тарифе – указывается код тарифа плательщика;

  • количестве застрахованных лиц;

  • суммах выплат сотрудникам и исполнителям по ГПД, на которые начисляются страховые взносы (ст. 420 НК);

  • суммах выплат, которые не облагаются страховыми взносами (ст. 422 НК);

  • базе для расчета страховых взносов;

  • сумме начисленных страховых взносах;

  • суммах начисленных страховых взносах в рамках предельной величины 1 917 000 руб. и свыше нее.

Все суммы указываются с разбивкой по месяцам – отдельно за январь, февраль и март, а также нарастающим итогом с начала года.

Если компания применяет несколько тарифов страховых взносов, заполните несколько Подразделов 1 – по одному на каждую ставку.

После этого заполните Раздел 3 отчета РСВ. Он заполняется на каждого сотрудника компании или исполнителя по ГПД, даже если у него не было начислений в отчетном периоде.

Подраздел 3.1 включает персональные данные сотрудников или исполнителей по ГПД.

Подраздел 3.2.1 включает сведения о суммах начисленных выплат и страховых взносах с разбивкой на каждый месяц последнего квартала.

Подраздел 3.2.2 включает сведения о базе для начисления страховых взносов по дополнительному тарифу и суммах начисленных взносов.

Перед тем как сдавать отчет, обязательно проверьте контрольные соотношения по новой форме РСВ, которые доведены письмом ФНС от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@.

Или воспользуйтесь специальным сервисом для сдачи электронной отчетности 1С-Отчетность, с помощью которого можно отправить РСВ прямо из программы 1С. В сервисе предусмотрена автоматическая проверка отчетов перед отправкой, так вы исключите риск сдачи отчетности с ошибками. Сохраните свое время и нервы – подключитесь к удобному сервису сдачи электронной отчетности.

Персонифицированные сведения о физических лицах

Форма персонифицированных сведений о физических лицах утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Её нужно сдавать за каждый первый и второй месяц квартала не позднее 25 числа следующего месяца по всем застрахованным лицам (сотрудникам и исполнителям по ГПД), в том числе и по тем, у кого в отчетном периоде не было выплат.

За третий месяц квартала отчет подавать не нужно, так как по окончанию квартала подается РСВ, в которую уже включены все интересующие ФНС сведения (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).

Отчет предназначен для отражения персональных данных физических лиц и информации по выплатам в их пользу. На каждого застрахованного предусмотрен отдельный блок из строк 010 – 070.

Подробно порядок заполнения этого отчета был рассмотрен ранее в нашей статье.

Если численность застрахованных лиц превышает 10 человек, то сдать отчет можно только в электронном виде. Причем в расчете учитываются не только штатные сотрудники, но и исполнители по ГПД.

Сдавайте электронную отчетность с помощью специального сервиса 1С-Отчетность. Бухгалтеру не придется скачивать и устанавливать дополнительные приложения. Весь документооборот и сдача отчетности происходит в привычном интерфейсе программы 1С в режиме одного окна.

Подключиться к сервису

ЕФС-1

Отчет объединяет в себе информацию о кадровых мероприятиях, страховом стаже, заработной плате, дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию, исчисленных взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и производственных травм на всех числящихся в организации сотрудников и исполнителей по ГПД.

Отличительная особенность этого отчета – разные сроки сдачи для разделов в части нужных сведений.

Подробно о форме ЕФС-1 и о заполнении этого отчета в 1С мы писали ранее здесь.

С 1 квартала 2023 года Раздел 2 формы ЕФС-1 нужно подавать в СФР вместо отчета 4-ФСС. Срок сдачи отчета – не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если в сданном отчете обнаружены ошибки или неточности, которые приводят к занижению суммы взносов к уплате, то сдайте уточненные сведения по форме ЕФС-1 в части Раздела 2.

Чтобы отчитываться в контролирующие органы без ошибок, воспользуйтесь специальным сервисом для сдачи электронной отчетности 1С-Отчетность. Автоматическая проверка отчетов на ошибки убережет вас от представления некорректных сведений в контролирующие органы. Цените свое время и нервы, успешно сдавайте отчетность с первого раза с сервисом 1С-Отчетность.

Смотрите также:

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KJnUs

Начать дискуссию

Условия предоставления рассрочек сделают понятными и прозрачными

Правовое регулирование предоставления рассрочек недостаточно прозрачное, поэтому ЦБ хочет его уточнить и приблизить к нормам о кредитах и займах.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Лучшие спикеры, новый каждый день

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
800

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
392
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
407
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Интересные материалы

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру