Ниже подробный гайд по выбору режима. Разбираемся со специалистами «Мегаконсалт», как теперь считать математику бизнеса.
1. ОСНО: общий режим для крупных игроков
Общая система (ОСНО) — самый сложный и дорогой режим. Но если вы работаете с крупными заводами, госконтрактами или импортом, другого пути может не быть.
ОСНО теперь стоит дороже. Базовая ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25%.
Кому подходит:
компаниям, чей доход превышает 490,5 млн руб. в год;
тем, у кого в штате более 130 сотрудников;
если ваши основные клиенты — крупные корпорации, которым жизненно необходим входящий НДС для вычета.
Главные цифры 2026:
налог на прибыль: 25%;
НДС: 22% (стандартная ставка повышена).
Важно! Нужен полноценный бухгалтерский отдел. Налоговая проверяет ОСНО под микроскопом.
2. УСН: «упрощенка» с сюрпризом
В 2026 году упрощенка остается популярной, но «льготный» порог по НДС снизился до 20 млн руб. (в 2025 году он был 60 млн).
Как это работает:
Доход до 20 млн руб.: работаете без НДС (автоматическое освобождение).
Доход 20–272,5 млн руб.: платите НДС 5% (без права на налоговые вычеты).
Доход 272,5–490,5 млн руб.: платите НДС 7% (без права на вычеты).
Можно оставить УСН и выбрать ставку 22% с правом на вычеты.
Что выгоднее? Если у вас много «входящего» НДС (крупные закупки у поставщиков на ОСНО), выгоднее выбрать 22%. Если расходов мало (услуги, консалтинг), лучше остановиться на 5% или 7%.
3. АУСН для микробизнеса
Автоматизированная упрощенка (АУСН) в 2026 году стала «тихой гаванью». Главная причина — на АУСН нет НДС при доходе до 60 млн руб.
Условия:
Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей.
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.
Зарплату выплачивают только в безналичной форме.
Не применяют другие специальные налоговые режимы.
Регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ), в котором проводится эксперимент по АвтоУСН.
Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ.
Это подходящий режим для небольших команд до 5 человек в штате с доходом до 60 млн руб. Вы платите либо 8% с доходов, либо 20% с разницы между доходами и расходами.
Сравнительная таблица налоговых режимов 2026
Критерий | ОСНО | УСН (до 20 млн) | УСН (свыше 20 млн) | АУСН |
Лимит по доходу | Нет | 20 млн | 490,5 млн | 60 млн |
Лимит по штату | Нет | 130 чел. | 130 чел. | 5 чел. |
НДС | 20% | 0% | 5%, 7% или 20% | 0% |
Налог на прибыль/доход | 25% | 6% или 15% | 6% или 15% | 8% или 20% |
Отчетность | Максимальная | Средняя | Сложная (из-за НДС) | Почти нет |
Взносы за штат | 30% | 30% | 30% | 0 (только травматизм) |
Подробнее о возможных льготах читайте в статье «Страховые взносы 2026: новые тарифы, лимиты и отмена льгот».
Бухгалтерия на ваших условиях
Вы получите полноценную работу бухгалтерского отдела, только без отпусков, больничных, с полной финансовой ответственностью за свою деятельность, а также всегда актуальной информацией по изменениям законодательства
Как выбрать режим
Ответьте на три вопроса.
1. Кто ваши клиенты? Если вы работаете с крупными заводами или госконтрактами, им нужен ваш НДС 22%. Выбирайте ОСНО или УСН с полной ставкой НДС.
2. Какова ваша маржинальность? Если расходы составляют более 70% от выручки, выбирайте режимы «Доходы минус Расходы» (УСН 15% или АУСН 20%). Если маржа высокая (услуги) — работайте от дохода.
3. Сколько вы зарабатываете?
До 20 млн: УСН «Доходы» 6% или Патент (если ИП).
От 20 до 60 млн: АУСН — лучший способ легально избежать НДС.
Свыше 60 млн: УСН с НДС 5% или 7%.
Это общие, но зыбкие ориентиры. Случай почти с каждой организацией индивидуален. Нет универсально правильных ответов, потому что каждый бизнес —уникальный набор цифр, условий и отраслевых льгот.
Возьмем классический пример: начинающий ИП в услугах с оборотом до 15 млн рублей. На первый взгляд АУСН кажется идеальным. Но у режима есть подводные камни, отсутствие страховых взносов не перекроет разницу в ставке налога. В итоге автоматизация обойдется в сотни тысяч переплаты. Выгоднее окажется УСН «Доходы».
Еще интереснее ситуация в медицине. Клиника с доходом до 490 млн рублей по инерции выбирает УСН. Однако в 2026 году для медицинских организаций на ОСНО действуют мощные льготы: нулевая ставка по налогу на прибыль и освобождение от НДС. На упрощенке же клиника все равно платит 6% или 15%. Общий режим оказывается дешевле спецрежима.
Похожая ловушка ждет отельеров. У гостиничного бизнеса на УСН при ставке НДС 22% и ОСНО работает продленная до 2030 года льгота — 0% НДС на услуги проживания. Однако все, что выходит за рамки (рестораны, спа, доп. услуги), облагается по полной ставке 22% НДС.
Не выбирайте наугад. Оставьте заявку, и специалисты «Мегаконсалт» проведут анализ деятельности для выбора оптимального режима.
Реклама: ООО «МЕГАКОНСАЛТ», ИНН 7814131291, erid: 2W5zFK3Bget
Начать дискуссию