Как в 2024 году оплатить больничный по ГПД

С 2023 года организации и ИП должны уплачивать страховые взносы по гражданско-правовым договорам на случай болезни и материнства исполнителя. Рассказываем, как оплачивается пособие по временной нетрудоспособности таким лицам в 2024 году.
Как в 2024 году оплатить больничный по ГПД
Иллюстрация: Моё дело

Кому полагается больничное пособие при работе по ГПД

К застрахованным лицам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), помимо работников по трудовым договорам, относятся исполнители по договорам:

  • гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг;

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения — литературы, науки, искусства;

  • по лицензионным — издательским и о предоставлении права использования произведений.

Основание — пп. 1 п. 1 ст. 2 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006.

За самозанятых исполнителей взносы на ВНиМ не начисляются, поэтому больничное пособие вы ему не платите.

Ведите учёт и рассчитывайте больничные пособия самостоятельно с помощью онлайн-бухгалтерии «Моё дело». Сервис начислит зарплаты сотрудникам, рассчитает страховые взносы и налоги, сформирует отчётность в ФНС, СФР и Росстат. Бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт — в одном окне.

Попробовать бесплатно

Условие оплаты больничного исполнителям по ГПД

Обязательное условие, чтобы оплатить больничный исполнителю по ГПД в текущем году: сумма страховых взносов на ВНиМ с выплат ему за прошлый календарный год, должна быть не менее стоимости страхового года. Взносы с выплат по трудовым договорам, если они были, тоже учитывайте.

Стоимость страхового года (ССГ) рассчитывают по формуле:

ССГ = МРОТ х 2,9% х 12.

МРОТ — это размер минимальной оплаты труда на начало прошлого года. С 1 января 2023 года федеральный МРОТ составлял 16 242 руб. 

Основание — п. 3 ст. 4.5 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006, закон № 522-ФЗ от 19.12.2022.

Чтобы исполнитель по ГПД получил пособие по болезни в 2024 году, с его доходов за прошлый год должны быть начислены страховые взносы на ВНиМ — минимум 5 652,22 руб. (16 242 х 2,9% х 12).

В местности с районными коэффициентами федеральный МРОТ умножают на этот коэффициент. Это Крайний Север и приравненные к нему местности.

Пример: в 2023 году М. Семёнов как обычное физлицо заключал с организациями в Москве договоры на выполнение работ. 

Совокупный доход по ним составил 360 000 руб. 

Все заказчики начисляли и уплачивали с выплат Семёнову страховые взносы на ВНиМ, которые в общей сумме составили 16 092,22 руб. (360 000 х 2,9%). 

Эта сумма превышает размер стоимости страхового года в 2023 году — 5 652,22 руб., поэтому в 2024 году Семёнов имеет право на больничное пособие, если заболеет.

Правила расчёта больничных для исполнителей по ГПД

Если исполнитель заключил договор ГПД меньше, чем на 6 месяцев, он может получить больничный только за 75 календарных дней работы по этому договору. Исключение — если человек заболел туберкулёзом. Тогда он получит пособие за все дни — до даты выздоровления или установления инвалидности.

Основание — п. 4 ст. 6 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006.

В остальных случаях используйте общие правила:

  1. Размер выплаты в 2024 году определяйте по среднему заработку, с которого начислялись страховые взносы на ВНиМ в 2022 и 2023 году.

  2. Если размер среднего заработка за месяц меньше МРОТ, пособие начисляйте, исходя из федерального МРОТ, который действует на момент назначения выплаты. В 2024 году — 19 242 руб.

  3. Для расчёта пособия учитывайте страховой стаж и по трудовым договорам, и по ГПД, если он документально подтверждён. При одновременной работе по договорам ГПД и трудовому в стаж включайте лишь один из «пересекающихся» периодов.

Пример: в 2023 году М. Семёнов работал с 1 января по 30 сентября по трудовому договору, а с 1 августа по 31 декабря заодно выполнял работы по ГПД. Его стаж составит 12 месяцев, так как совпадающие месяцы (август и сентябрь) можно учесть в стаже только по трудовому договору или только по ГПД.

Стаж работы по ГПД подтверждается:

  • договором между исполнителем и заказчиком;

  • сведениями персонифицированного учета — данные о трудовой деятельности из формы ЕФС-1;

  • сведениями из Раздела 3 «Расчёта по страховым взносам».

Размер больничного пособия зависит от длительности страхового стажа исполнителя:

  • стаж до 5 лет — 60% среднего заработка;

  • стаж от 5 до 8 лет — 80% среднего заработка;

  • стаж 8 и более лет — 100% среднего заработка.

При уходе за больным ребёнком младше 8 лет 100% выплаты полагается при любом стаже. Но если ребенку 8 лет или больше:

  • при амбулаторном лечении — оплачивайте в общем порядке первые 10 дней, за остальные дни болезни полагается 50% от среднего заработка; 

  • при лечении в стационаре — все дни оплачивайте в обычном порядке.

Как законно оптимизировать налогообложение в 2024 году, а чего делать не стоит

Забирайте экспертное заключение о пяти рабочих и законных способах снизить налоговую нагрузку

Снижайте налоговую нагрузку без рисков!

Заполните форму, вышлем вам бесплатно материалы на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Кто должен выплачивать пособие исполнителю

При заболевании или травме исполнителя первые три дня на основании электронного больничного оплачивает заказчик, а остальную часть пособия напрямую перечисляет СФР.

Если у исполнителя по ГПД один заказчик, он и оплачивает первые три дня больничного. 

В остальных случаях пособие выплачивают так:

  • Если на дату, когда открыли больничный, у исполнителя есть несколько договоров ГПХ с разными заказчиками, он может обратиться за пособием к любому из них. Пособие считают по среднему заработку за расчётный период.

  • Когда исполнитель работает сразу у нескольких страхователей не только по ГПД, но и по трудовому договору:

    • Если работодателей двое, и с одним заключен трудовой договор, а с другим — ГПД, больничный оплачивает работодатель по трудовому договору.

    • Если исполнитель занят по нескольким ГПД в разных организациях и по одному трудовому договору, выплату делает и работодатель по трудовому договору, и один из заказчиков по ГПД по выбору исполнителя.

    • Если заключено несколько трудовых договоров и ГПД, пособие по болезни платит каждый из работодателей и один из заказчиков по ГПД по выбору исполнителя.

Основание — п. 19 (1) постановления Правительства РФ № 1540 от 11.09.2021.

Начисление больничных исполнителям по ГПД

Начисляйте и выплачивайте пособие для исполнителей по ГПД, как и сотрудникам по трудовым договорам.

Рассчитайте среднедний заработок (СДЗ):

СДЗ = Выплаты за 2 предыдущих года : 730.

В 2024 году для расчёта больничного принимайте к учёту заработок исполнителя за 2022 и 2023 годы, но не больше, чем предельный размер облагаемой взносами базы:

  • в 2022 году — 1 032 000 руб.

  • в 2023 году —- 1 917 000 руб.

Максимальное дневное пособие в 2024 году — 4 039,73 руб.
Расчёты: (1 032 000 + 1 917 000) : 730

Размер пособия определите по формуле:

Сумма пособия = СДЗ х Коэффициент стажа (100%, 80%, 60%) х Число дней болезни по больничному листу

Пример расчёта

ООО «Лето» заключило в декабре 2023 года договор на оказание услуг с Ф. Фёдоровым. 

В марте 2024 года он болел 7 календарных дней. 

Облагаемый страховыми взносами совокупный доход Фёдорова в 2022 году — 657 000 руб., в 2023 году — 789 500 руб. 

Общий страховой стаж Фёдорова — 6 лет 5 месяцев.

Больничный лист исполнителю по ГПД оплачивается так:

1. Доходы исполнителя в 2022 и 2023 годах предельную базу не превышают — к расчёту их можно принять полностью.

2. Считаем среднедневной заработок Фёдорова:

СДЗ = (657 000 + 789 500) : 730 = 1 981,51 руб. 

3. Стаж на начало болезни более 5 лет, но меньше 8 лет — дневное пособие Фёдорова составит 80% от его среднего заработка:

1 981,51 х 80% = 1 585,21 руб.

4. Рассчитаем пособие:

1 585,21 х 7 = 11 096,47 руб. — общий размер пособия, из которого:

  • 1 585,21 х 3 = 4 755,63 руб. — за три первых дня болезни оплатит ООО «Лето».

  • 1 585,21 х (7-3) = 6 340,84 руб. — оплатит СФР за остальные четыре дня.

Из сумм начисления при выплате Фёдорову удержан НДФЛ — 13%.

Правильно рассчитать больничные пособия, вознаграждения исполнителям и зарплату работникам помогут профессионалы Бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они без ошибок начислят налоги и страховые взносы, корректно заполнят отчётность и вовремя сдадут её в ИФНС. В одной подписке вас ждёт бухгалтерское, налоговое, юридическое и кадровое сопровождение.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KLs7f

Начать дискуссию

Интервью

ТоТ еще разговор. Андрей Матюха: Трюфель, юдзу, пондзу

Продолжаем беседу с предпринимателями в рамках проекта «ТоТ еще разговор». Сегодня в гостях Андрей Матюха – шеф-повар, автор и совладелец краснодарских ресторанов: The Печь, Угли-Угли и Племя, которые стабильно попадают в ресторанные рейтинги, а также гриль-бар Ребрышки и Бедрышки, который открылся совсем недавно.

4
Обзоры новостей

Лишение льгот за дорогую аренду жилья, проблемы Прилучного, налог на парковки в обзоре

Финансовые события дня.

Готовим сани летом. На что решиться в 2025 году: остаться на УСН, выбрать ставку 5%, 20% или переходить на ОСНО? 🛷 «Ночной бухгалтер» № 1726

Сделали сравнительную таблицу для упрощенцев, которым уже сейчас приходится думать, как быть с системой налогообложения в следующем году. Глобальных изменений в поправках НК уже не ожидается, а значит нужно задуматься о будущей работе и рентабельности бизнеса.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банковские карты

С 19 июля воспользоваться картой Union Pay от РСХБ заграницей будет нельзя

Россельхозбанк с 19 июля приостановит расчеты по картам UnionPay за границей. Клиентам предложили снять деньги с карт.

Лицензирование

Как переоформить лицензии при слиянии юридических лиц

При слиянии юридических лиц можно продолжать осуществлять лицензируемую деятельность, но при этом лицензию нужно переоформить.

Как переоформить лицензии при слиянии юридических лиц
Бесплатно с Аренда

Аренда: что нужно раскрыть в учетной политике

Бухгалтерские стандарты и НК в ряде случаев позволяют выбирать способы учета при аренде. Выбранные варианты нужно отразить в учетной политике. Расскажем, как сформировать бухгалтерскую и налоговую учетную политику у арендатора и арендодателя.

Аренда: что нужно раскрыть в учетной политике
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДФЛ

Командированные за границу для строительства АС все равно будут налоговыми резидентами РФ

Физлица, которые в течение года были в России менее 183 дней, являются нерезидентами РФ. Но есть исключения для ряда случаев. Таких исключений станет больше.

Мошенники обманывают сотрудников таможни

Фейковый «Иван Иванович» пытается заполучить персональные данные должностных лиц Таможенной службы (ФТС).

Регистрация ООО

По какой причине в ЕГРЮЛ может не быть адреса юрлица

Для целей госрегистрации юрлиц используется адрес из Государственного адресного реестра (ГАР) в структуре муниципального деления.

Налоговый мониторинг

Что такое налоговый мониторинг и как его проводят в 2024 году

Налоговый мониторинг — форма налогового контроля, при которой отсутствуют обычные выездные и камеральные налоговые проверки. Рассказываем, что такое налоговый мониторинг, как стать его участником, как его проводят налоговики.

Что такое налоговый мониторинг и как его проводят в 2024 году
1
Маркетинг

22 Сервиса, которые изменят ваш бизнес — автоматизация маркетинга, которая работает

Приветствуем вас, уважаемые предприниматели, руководители, маркетологи! Сегодня у нас особенный обзор, который представит топ незаменимых онлайн помощников, готовых поддержать вас на пути к успеху в вашем бизнесе.

22 Сервиса, которые изменят ваш бизнес — автоматизация маркетинга, которая работает
Самозанятые

Если ИП переходит на НПД без отказа от УСН, его самозанятость рано или поздно аннулируют

При переходе с УСН на НПД обязательно надо направить в ИФНС уведомление о прекращении деятельности по упрощенке. Если не сдать этот документ, постановка на учет по НПД аннулируется. Это произойдет рано или поздно. Как правило – поздно.

УСН

👀 Что выгоднее бизнесу на УСН в 2025 году: НДС 5%, 20% или переход на ОСНО + мнение налогового эксперта

С 2025 года бизнес на УСН с доходами свыше 60 млн рублей будет платить НДС. Можно выбрать ставку как на ОСНО – 20% или вовсе перейти на ОСНО, а можно выбрать ставку 5% без права на вычет.

Карьера бухгалтера

Самые востребованные навыки аналитика 1С: обзор вакансий с зарплатой 150+ тыс. рублей

Что должен уметь аналитик 1С, чтобы рассчитывать на высокий доход? Мы проанализировали вакансии и выделили требования, которые работодатели чаще всего предъявляют к кандидатам на должность. Разбираемся, какие скилы нужно подтянуть, чтобы получить заветное место.

Самые востребованные навыки аналитика 1С: обзор вакансий с зарплатой 150+ тыс. рублей
Маркетинг

Торговым сетям запретят взимать вознаграждение с поставщиков яиц

Куриные яйца могут приравнять к социально значимым продовольственным товарам.

Заявление на открытие компании должно быть подписано одним из трех способов

Подпись заявителя на заявлении при госрегистрации юрлица при его создании должна быть засвидетельствована.

Приостановление Росреестром госрегистрации можно будет обжаловать не в суд

Совет Федерации одобрил разработанным Росреестром закон о внесудебном обжаловании приостановления регистрации права.

УК РФ

Окончательно решен вопрос о мере пресечения одному из руководителей «Локалкитчен»

Мосоргсуд оставил без изменения меру пресечения одному из руководителей «Локалкитчен» по делу о массовом отравлении готовой едой, приведшем к бутулизму.

Цифровой рубль

Путин: цифровой рубль нужно использовать в разных сферах

Тестовая группа провела свыше 30 тысяч операций с цифровым рублем. Помимо внедрения новой формы валюты в России будут заниматься развитием цифровых активов.

Интересные материалы

Банковские карты

Розыгрыш трех именных карт банка Казахстана

Уже сегодня в 20:00 пройдет розыгрыш банковских карт. Они позволяют отправлять деньги за границу, оплачивать подписки на зарубежные сервисы и еще многое другое.