Увеличатся лимиты для перехода и работы на УСН
Планируется, что с 2025 года вырастут лимиты, которые ограничивают переход на УСН и размер доходов от «упрощённой» деятельности.
Переходный лимит
Как сейчас. Чтобы перейти на «упрощёнку», доходы компании за девять месяцев текущего года должны быть в пределах 112,5 млн руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (1,329 в 2023 году).
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2024 года составлял 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн х 1,329).
Основание — п. 2 ст. 346.12 НК РФ, приказ Минэкономразвития № 730 от 23.10.2023.
Как будет. Лимит могут повысить до 337,5 млн руб., а с учётом коэффициента-дефлятора его сумма увеличится ещё больше.
Доход будут определять как сумму всех поступлений, которые учитывают в базе по налогу на прибыль. Исключение — положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче имущества государству (пп. 11 п. 2 ст. 250, п. 4-1 ст. 271 НК РФ).
Основание — пп. «а» п. 53 ст. 2 законопроекта № 639663-8.
Лимит доходов на УСН
Как сейчас. Заработать на «упрощёнке» в 2024 году можно не более 265,8 млн руб. (200 млн х 1,329). При более высоком доходе бизнес теряет право на применение УСН с начала квартала, в котором произошло превышение лимита.
Основание — п. 4 ст. 346.13 НК РФ.
Как будет. Лимит доходов хотят поднять до 450 млн руб. Это значение будет каждый год индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Основание — пп. «а» п. 53 ст. 2 законопроекта № 639663-8.
Лимит остаточной стоимости ОС
Как сейчас. Сегодня бизнес не может применять «упрощёнку», если остаточная стоимость амортизируемых основных средств больше 150 млн руб.
Основание — пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Как будет. Максимальную остаточную стоимость ОС предлагают поднять до 200 млн руб. К лимиту ежегодно будут применять коэффициент-дефлятор, который повышает его размер ещё больше.
Основание — пп. «б» п. 53 ст. 2 законопроекта № 639663-8.
Ведите бухгалтерский и налоговый учёт с Онлайн-бухгалтерией «Моё дело». Сервис сам распознаёт документы, формирует отчёты в налоговую, СФР и Росстат. А если возникнут вопросы — обращайтесь к экспертам «Моё дело», они помогут разобраться с любыми сложностями и быстро ответят на ваши вопросы понятным языком.
Отменят повышенные ставки для УСН
Как сейчас. В 2024 году при средней численности сотрудников от 101 до 130 человек или когда сумма дохода больше 199,35 млн руб. (лимит 150 млн х 1,329), но меньше 265,8 млн руб., начиная с квартала такого превышения налог платят по повышенным ставкам:
на УСН «Доходы» — 8% вместо 6%;
на УСН «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%.
Основание — ст. 346.20 НК РФ.
Как будет. Повышенные ставки планируют отменить. При любом годовом доходе в пределах 450 млн руб. будут действовать базовые ставки УСН-налога:
на УСН «Доходы» — 6%;
на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Основание — п. 56 ст. 2 законопроекта № 639663-8.
Чтобы правильно рассчитывать и вовремя платить налоги, передайте ведение учёта специалистам бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они исчислят обязательные платежи, заполнят и вовремя сдадут отчётность. В одной подписке вы получаете бухгалтерское, налоговое, правовое и кадровое сопровождение.
Забирайте подробный обзор свежей судебной практики
Как ИП отстаивали свои права у налоговой
Получите бесплатно подробный обзор свежей судебной практики, чтобы снизить риски деятельности ИП
Упрощенцы начнут платить НДС
Как сейчас. Компании и ИП на упрощёнке не признаются налогоплательщиками по НДС (за некоторым исключением).
Основание — п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ.
Как будет. С 2025 года уплачивать НДС станут упрощенцы с прошлогодним доходом на УСН более 60 млн руб.
Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ доступно будет при меньшем доходе и при переходе на УСН с других режимов. Получить освобождение можно только по инициативе налогоплательщика, а не автоматически. Для этого нужно будет направить в ИФНС уведомление об освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС:
Срок подачи уведомления — 20 число месяца, с которого применяется право на освобождение.
Способ подачи уведомления — по почте или электронно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или по ТКС.
Освобождённым упрощенцам придётся проставлять в счетах-фактурах «Без налога (НДС)» и вести книгу продаж.
Освобождение от НДС прекращается с 1 числа месяца, в котором доход с начала года превысит 60 млн руб.
Основание — п. 1 ст. 2 законопроекта № 639663-8.
Если нет освобождения от НДС, можно будет выбрать вариант уплаты НДС — по общим или пониженным ставкам:
Общие ставки дают право принимать входящий НДС к вычету.
Пониженные ставки право на вычет входящего НДС не дают. Налог не включают в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), а при УСН «Доходы минус расходы» учитывают в расходах.
Переход на пониженные ставки добровольный — он возможен по заявлению в ИФНС, в котором указывают размер ставки.
Действуют пониженные ставки в течение 12 кварталов непрерывно, после чего их продлевают или переходят на общий вариант.
Размер ставок:
Общие — 20%, 10%, 0%.
Пониженные:
5% — при годовом доходе (прошлогоднем или текущем) не выше 250 млн руб.;
7% — при годовом доходе от 250 млн руб. до 450 млн. руб.
Предельные суммы дохода ежегодно будут индексировать.
При сверхлимитном доходе право на пониженные ставки теряют с 1 числа месяца такого превышения.
Основание — п. 4 ст. 2 законопроекта № 639663-8.
Введение НДС для бизнеса на УСН обязывает с 2025 года:
выставлять счета-фактуры;
вести книгу продаж;
вести книгу покупок (при применении общих ставок);
подавать декларации по НДС.
Законопроект еще не принят окончательно, поэтому в его положениях возможны изменения.
Правильно рассчитывайте налоги и с первого раза сдавайте отчётность с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Сервис содержит готовые решения, разработанные с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.
Моё дело Бюро
Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K1can
Начать дискуссию