Налоговые изменения 2025

Как может измениться УСН с 2025 года

Налоговая реформа, которую запланировали законодатели с 1 января 2025 года, существенно изменит условия работы ИП и компаний на УСН. Уже принят в первом чтении законопроект № 639663-8 об изменениях в Налоговый кодекс. Разбираем поправки к НК, чтобы понять, к чему готовиться упрощенцам в следующем году.
Как может измениться УСН с 2025 года
Иллюстрация: Моё дело

Увеличатся лимиты для перехода и работы на УСН

Планируется, что с 2025 года вырастут лимиты, которые ограничивают переход на УСН и размер доходов от «упрощённой» деятельности.

Переходный лимит

Как сейчас. Чтобы перейти на «упрощёнку», доходы компании за девять месяцев текущего года должны быть в пределах 112,5 млн руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (1,329 в 2023 году). 

Лимит для перехода на УСН с 1 января 2024 года составлял 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн х 1,329).

Основание — п. 2 ст. 346.12 НК РФ, приказ Минэкономразвития № 730 от 23.10.2023.

Как будет. Лимит могут повысить до 337,5 млн руб., а с учётом коэффициента-дефлятора его сумма увеличится ещё больше.

Доход будут определять как сумму всех поступлений, которые учитывают в базе по налогу на прибыль. Исключение — положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче имущества государству (пп. 11 п. 2 ст. 250, п. 4-1 ст. 271 НК РФ). 

Основание — пп. «а» п. 53 ст. 2 законопроекта № 639663-8.

Лимит доходов на УСН

Как сейчас. Заработать на «упрощёнке» в 2024 году можно не более 265,8 млн руб. (200 млн х 1,329). При более высоком доходе бизнес теряет право на применение УСН с начала квартала, в котором произошло превышение лимита.

Основание — п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Как будет. Лимит доходов хотят поднять до 450 млн руб. Это значение будет каждый год индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Основание — пп. «а» п. 53 ст. 2 законопроекта № 639663-8.

Лимит остаточной стоимости ОС

Как сейчас. Сегодня бизнес не может применять «упрощёнку», если остаточная стоимость амортизируемых основных средств больше 150 млн руб.

Основание — пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Как будет. Максимальную остаточную стоимость ОС предлагают поднять до 200 млн руб. К лимиту ежегодно будут применять коэффициент-дефлятор, который повышает его размер ещё больше.

Основание — пп. «б» п. 53 ст. 2 законопроекта № 639663-8.

Ведите бухгалтерский и налоговый учёт с Онлайн-бухгалтерией «Моё дело». Сервис сам распознаёт документы, формирует отчёты в налоговую, СФР и Росстат. А если возникнут вопросы — обращайтесь к экспертам «Моё дело», они помогут разобраться с любыми сложностями и быстро ответят на ваши вопросы понятным языком.

Отменят повышенные ставки для УСН

Как сейчас. В 2024 году при средней численности сотрудников от 101 до 130 человек или когда сумма дохода больше 199,35 млн руб. (лимит 150 млн х 1,329), но меньше 265,8 млн руб., начиная с квартала такого превышения налог платят по повышенным ставкам:

  • на УСН «Доходы» — 8% вместо 6%;

  • на УСН «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%.

Основание — ст. 346.20 НК РФ.

Как будет. Повышенные ставки планируют отменить. При любом годовом доходе в пределах 450 млн руб. будут действовать базовые ставки УСН-налога:

  • на УСН «Доходы» — 6%;

  • на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Основание — п. 56 ст. 2 законопроекта № 639663-8.

Чтобы правильно рассчитывать и вовремя платить налоги, передайте ведение учёта специалистам бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они исчислят обязательные платежи, заполнят и вовремя сдадут отчётность. В одной подписке вы получаете бухгалтерское, налоговое, правовое и кадровое сопровождение.

Забирайте подробный обзор свежей судебной практики

Как ИП отстаивали свои права у налоговой

Получите бесплатно подробный обзор свежей судебной практики, чтобы снизить риски деятельности ИП

Оставляйте заявку, вышлем обзор вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Упрощенцы начнут платить НДС

Как сейчас. Компании и ИП на упрощёнке не признаются налогоплательщиками по НДС (за некоторым исключением).

Основание — п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ.

Как будет. С 2025 года уплачивать НДС станут упрощенцы с прошлогодним доходом на УСН более 60 млн руб. 

Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ доступно будет при меньшем доходе и при переходе на УСН с других режимов. Получить освобождение можно только по инициативе налогоплательщика, а не автоматически. Для этого нужно будет направить в ИФНС уведомление об освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС:

  • Срок подачи уведомления — 20 число месяца, с которого применяется право на освобождение.

  • Способ подачи уведомления — по почте или электронно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или по ТКС.

Освобождённым упрощенцам придётся проставлять в счетах-фактурах «Без налога (НДС)» и вести книгу продаж.

Освобождение от НДС прекращается с 1 числа месяца, в котором доход с начала года превысит 60 млн руб.

Основание — п. 1 ст. 2 законопроекта № 639663-8.

Если нет освобождения от НДС, можно будет выбрать вариант уплаты НДС — по общим или пониженным ставкам:

  • Общие ставки дают право принимать входящий НДС к вычету.

  • Пониженные ставки право на вычет входящего НДС не дают. Налог не включают в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), а при УСН «Доходы минус расходы» учитывают в расходах.

Переход на пониженные ставки добровольный — он возможен по заявлению в ИФНС, в котором указывают размер ставки.

Действуют пониженные ставки в течение 12 кварталов непрерывно, после чего их продлевают или переходят на общий вариант.

Размер ставок:

  • Общие — 20%, 10%, 0%.

  • Пониженные:

    • 5% — при годовом доходе (прошлогоднем или текущем) не выше 250 млн руб.;

    • 7% — при годовом доходе от 250 млн руб. до 450 млн. руб.

Предельные суммы дохода ежегодно будут индексировать.

При сверхлимитном доходе право на пониженные ставки теряют с 1 числа месяца такого превышения.

Основание — п. 4 ст. 2 законопроекта № 639663-8.

Введение НДС для бизнеса на УСН обязывает с 2025 года:

  • выставлять счета-фактуры;

  • вести книгу продаж;

  • вести книгу покупок (при применении общих ставок);

  • подавать декларации по НДС.

Законопроект еще не принят окончательно, поэтому в его положениях возможны изменения.

Правильно рассчитывайте налоги и с первого раза сдавайте отчётность с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Сервис содержит готовые решения, разработанные с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K1can

Начать дискуссию

🧨 Завтра последний день сдачи отчетности за второй квартал! Собрали разборы, курсы и вебинары, которые помогут составить отчеты без ошибок

До 25 июля ИП и организации должны сдать отчетность за второй квартал (полугодие) в ИФНС и СФР. Сделали подборку материалов «Клерка», которые помогут бухгалтеру составить идеальный отчет без ошибок и стресса.

Иллюст рация: Вера Ревина / Клерк.ру
НДС

По НДС будут новые преференции

Закон, который реализует отдельные положения основных направлений налоговой политики 2023-2025, предусматривает ряд позитивных новшеств по НДС.

👍 На «Клерке» появился налоговый калькулятор для самозанятых

Налог на профессиональный доход будет рассчитан автоматически, если указать суммы, которые были получены от физлиц и компаний.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Мегамаркет запустил обучающий проект для консультантов на маркетплейсах

Селлеры на маркетплейсах, которые захотят обратиться за услугами по сопровождению своего бизнеса, увидят, что конкретный эксперт прошел обучение.

Самые дикие налоговые проблемы, в которые встряли уехавшие из России айтишники в 2024

Попытка налоговой отхватить 6% с продажи квартиры в Грузии у налогового нерезидента РФ, двойное налогообложение заработанной крипты от российской ФНС, а также штраф 30% за сдачу в аренду недвижимости в Германии — в этой статье мы собрали самые жуткие истории из жизни, с которыми налоговые юристы сталкивались на практике.

Налоговые проверки

Как ФНС определяет зависимых лиц: основные критерии

Есть случаи, когда ответственность по налоговым долгам компании несут зависимые от нее лица. При этом взаимозависимость сначала должна доказать налоговая. Рассказываем, какие критерии для этого используют налоговики.

Как ФНС определяет зависимых лиц: основные критерии
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Расчетный счет

На что обращать внимание в тарифах РКО при выборе банка

Расчетно-кассовое обслуживание — это главная банковская услуга для предпринимателей. Именно от выбранного банка и предложенного тарифа зависит, насколько выгодными будут условия по ежедневно совершаемым операциям. В статье рассказываем, на какие факторы следует обратить внимание, чтобы не ошибиться при выборе кредитной организации для бизнеса.  

На что обращать внимание в тарифах РКО при выборе банка

На Госуслугах начали принимать заявки на IT-отсрочку от военной службы

До 6 августа сотрудники аккредитованных IT-компаний могут подать заявление на отсрочку в осенний призыв.

НК РФ

Минфин обратил внимание на важные новшества в налоговом администрировании

Совершенствование налогового администрирования предусмотрено законом, который реализуют отдельные положения основных направлений налоговой политики 2023-2025, который 23 июля Госдума приняла окончательно.

Главные офисы госкомпаний перенесут в регионы

Владимир Путин хочет перенести основные структуры государственных компаний в регионы, где они ведут деятельность.

Что нужно успеть сделать собственнику бизнеса до конца 2024 года, чтобы не попасть на деньги

Приветствую вас, дорогие читатели! На связи Ольга Ульянова, аудитор. Учитывая поток вопросов, поступающих от клиентов, я решила выпустить сегодня обзор на тему предстоящих изменений законодательства. Но рассказать не о самих изменениях, а о том, о чем предпринимателям целесообразно позаботиться заранее.

Что нужно успеть сделать собственнику бизнеса до конца 2024 года, чтобы не попасть на деньги

Число фальшивой налички сократилось на 31%

Специалисты нашли больше одной тысячи поддельных 5-тысячных купюр.

Заявление кредитора о банкротстве должника: как подать в Федресурс и в арбитраж?

Как кредитору подать в Федерсурс и арбитраж заявление о банкротстве должника и какие приложить документы.

Заявление кредитора о банкротстве должника: как подать в Федресурс и в арбитраж?

Инвестиции компаний в цифровые технологии выросли на 80%

Объем финансирования передовых отечественных программ превысил 180 млрд рублей.

УСН

По УСН будет ряд улучшений в Налоговый кодекс

23 июля Госдума окончательно приняла закон с изменениями в НК в рамках основных направлений налоговой политики на 2023-2025 годы. В том числе он содержит ряд новшеств по УСН.

Розничные сети хотят равных условий с маркетплейсами

В Госдуме прошел круглый стол «Применение лучших практик офлайн-ретейла в сфере интернет-торговли».

Зарплата

Закон о налоговой политике 2023-2025 затронул и зарплаты

23 июля Госдума в третьем окончательном чтении приняла закон с изменениями в НК, которые реализуют отдельные положения основных направлений налоговой политики 2023-2025. Среди прочего они затрагивают заработную плату и НДФЛ с нее.

Росстат: не осталось семей, которым не хватает средств на еду

Больше 36% россиян заявили, что могут позволить себе еду, одежду и товары длительного пользования. Однако не хватает денег на квартиру, машину и дачу.

Интервью

Евгений Коваленко: У меня очень большие амбиции

Продолжаем беседу с предпринимателями в рамках проекта «ТоТ еще разговор». На этот раз мы пообщались с Евгением Коваленко, предпринимателем, инвестором и создателем компании VEROL, которая успешно торгует на маркетплейсах.

8

Интересные материалы

Вежливость при общении с ФНС

ФНС, камеральные проверки.