Долгосрочные отношения между самозанятым и заказчиком: чем это грозит

Взаимовыгодное сотрудничество ищут и компании, и фрилансеры. И когда заказчик находит своего идеального внештатника, то не спешит с ним быстро расставаться. Чем может грозить длительное сотрудничество с самозанятым для заказчиков?
17,2 тыс. 5,9 тыс.
Долгосрочные отношения между самозанятым и заказчиком: чем это грозит
Иллюстрация: freepik

Представим ситуацию:

Компания искала внештатника для наполнения своего корпоративного сайта статьями. Написанные тексты и ответственный подход самозанятого исполнителя понравились заказчику, он хочет заключить более длительный договор с копирайтером, чтобы пополнять свой блог отличными статьями.

Законно ли такое долговременное сотрудничество с самозанятым?

ФНС дает разъяснение, что никаких ограничений по длительности сотрудничества самозанятого с одним и тем же заказчиком нет. Главное – не заключать бессрочный договор и исключить любые признаки трудовых отношений.

Обоснование:

«Согласно части 1 статьи 6 закона № 422-ФЗ физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим НПД при соблюдении положений Закона № 422-ФЗ и оказывать услуги в том числе одному заказчику, если отношения между плательщиком НПД и этим заказчиком не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с ТК. Налоговые органы будут анализировать взаимодействие самозанятого с юридическим лицом.

Так как согласно пункту 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад».

Признаки подмены трудового договора

Ежемесячная оплата, включение в график отпусков или оформленный на длительный срок пропуск самозанятому перевозчику на территорию заказчика – все это может стать поводом для камеральной проверки со стороны налоговой.

В письме ФНС № ЕА-4-15/4674 от 15 апреля 2022 «О направлении информации по проведению налогового контроля по НПД» указанно, что будет считаться признаками трудовых отношений с самозанятыми.

Во время камеральных проверок налоговые инспекторы будут учитывать эти пункты:

  1. В договоре прописаны работы определенного рода, а не разовое задание.
  2. Прописана ежемесячная оплата в установленном размере.
  3. Самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку.
  4. Самозанятый работает только с одним заказчиком.
  5. Договор заключен на 1 год и систематически перезаключается на год.
  6. Оплата его услуг сопоставима по размеру с зарплатой сотрудников этой фирмы.
  7. Самозанятый использует движимое имущество компании наравне с сотрудниками и возложена материальная ответственность.

Доказательствами также будут оформленный на длительный период пропуск на территорию заказчика, журнал проведения инструктажа на рабочем месте и другие документы, демонстрирующие трудовые отношения между компанией и самозанятым грузоперевозчиком.

Что нельзя прописывать в договоре с самозанятыми

Трудовые функции

Нельзя писать, что самозанятый будет работать водителем, курьером, дизайнером, копирайтером. Но можно указать какие задачи должны быть выполнены, а более подробное описание задачи указать в задании, которое будет является неотъемлемой частью договора.

Например в договоре указать, что самозанятый оказывает услуги по доставке товаров в соответствии с полученным заданием, а в задании описать конкретную задачу:

«перевезти товар со склада, расположенного по адресу __ в магазин, расположенного по адресу ___ не позднее срока ___».

Либо в договоре указать перечень задач, которые самозанятый должен выполнить за определенный период времени.

Ежемесячная оплата

Нельзя писать, что самозанятый получит оплату 5 и 20 числа. Оплата должна быть привязана к конкретному результату работы либо результатам работ.

Правила внутреннего распорядка

Нельзя писать, что самозанятый обязан приходить на склад, в офис к 8:00, подчиняться начальнику.

При этом закон не запрещает работать с самозанятым по оферте/правилам, которой тот соглашаются следовать.

Например, самозанятый водитель регистрируется в сервисе грузоперевозок и работает по общим для всех правилам.

Обязанности компании обеспечить ресурсами для работы

Нельзя писать, что компания предоставит самозанятому автомобиль, компьютер или будет оплачивать интернет или дизайнерские программы корпоративной картой, налоговая может счесть это признаком трудовых отношений.

Однако закон не запрещает самозанятому взять автомобиль или ноутбук в аренду у той же компании за деньги.

Сомневаетесь, правильно ли оформлен ваш договор с самозанятым? Закажите проверку договора юристами сервиса «Мои самозанятые» или получите готовый шаблон.

Документооборот с самозанятыми

Начните обмениваться электронными документами за 15 минут

Начать дискуссию

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

Лучшие спикеры, новый каждый день

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
4
64

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

40
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
39
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Интересные материалы

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.