Самое главное:
Выбор между самозанятым и ИП зависит от задачи. Самозанятых удобно привлекать для разовых и краткосрочных работ, а ИП — для крупных, долгосрочных задач и проектов, которые требуют лицензий.
Основной риск сотрудничества с любым внештатником — переквалификация отношений в трудовые.
Выплата дохода самозанятому, утратившему статус плательщика НПД, автоматически делает заказчика налоговым агентом.
Плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми
Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) — это режим налогообложения, введенный в качестве эксперимента в 2018 году сроком на 10 лет. Применять его могут обычные физлица без специального статуса и индивидуальные предприниматели.
Деятельность самозанятых регулируется законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Особенности НПД — полное отсутствие отчетности, пониженные ставки по налогу и простота ведения деятельности. Также самозанятым не нужно применять ККТ и платить обязательные страховые взносы.
Но есть и ограничения:
Доход не может быть более 2,4 млн руб. по всем видам деятельности на НПД.
Нельзя нанимать работников — можно привлекать только помощников по ГПД.
Ограниченный перечень видов деятельности (например, нельзя заниматься перепродажей, торговать подакцизными товарами, заниматься майнингом). Полный список — в ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
В каких случаях заказчику выгодно сотрудничать с самозанятым
Привлечение плательщиков НПД к работе оптимально для разовых или периодических задач. Например, для разработки сайта, ремонта офиса или сезонной деятельности.
Сотрудничать с самозанятыми в статусе ИП для заказчика безопаснее. Такой статус снижает риск, что компании или ИП придется выполнять обязанности налогового агента.
Объясним почему. Если заказчик перечислит деньги самозанятому-физлицу, который к моменту оплаты уже потерял статус плательщика НПД, выплату признают доходом обычного физлица. Тогда заказчику нужно будет удержать НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать отчетность по исполнителю.
Если исполнитель зарегистрирован как ИП, ситуация другая. После утраты права на НПД он продолжит платить налоги сам — уже по тому режиму, на который перейдет.
Приведем плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми — в таблице.
Плюсы сотрудничества с самозанятыми | Минусы сотрудничества с самозанятыми |
Быстрая регистрация Постановка на учет плательщика НПД занимает несколько минут. Не нужно ждать несколько дней, как при регистрации ИП. Можно быстрее начать сотрудничество | Постоянная проверка статуса исполнителя Делать это нужно перед началом сотрудничества и перед каждой выплатой дохода |
Большой выбор профессиональных специалистов В основном физлица предпочитают работать в статусе самозанятого, а не ИП. Так проще, потому что не нужно сдавать отчетность, вести сложный учет и самостоятельно рассчитывать несколько налогов | Лимит по доходу и ограничения по деятельности НПД можно применять, пока доход самозанятого не превысил 2,4 млн рублей в год. Также режим подходит не для всех задач. Например, самозанятый не может перепродавать чужие товары или продавать подакцизную продукцию |
Экономия на обязательных платежах За самозанятых не нужно платить налоги и страховые взносы, сдавать отчетность | Невозможность оформления специальных разрешений (лицензий) Если для работы нужна лицензия или специальное разрешение, может потребоваться статус ИП или юрлица. Например, образовательную лицензию самозанятому физлицу не выдадут |
Риски сотрудничества с самозанятыми
Основные риски при сотрудничестве с самозанятыми:
1. Переквалификация отношений в трудовые. Это главный риск при сотрудничестве с самозанятыми. Инструментов для выявления признаков подмены трудовых отношений у контролирующих органов несколько.
Скоринговая система ФНС. Применяется для автоматической проверки бизнеса, который работает с внештатными исполнителями. Она выявляет подозрительные признаки и присваивает им риск-баллы. Чем их больше, тем выше вероятность проверки заказчика. Например, внимание системы привлечет:
продолжительное (от трех месяцев) сотрудничество с самозанятыми;
наличие у плательщика НПД только одного заказчика;
регулярные выплаты в фиксированном размере;
оформление самозанятости непосредственно перед заключением договора.
Индикаторы риска. С 2026 года Минтруд обновил действовавшие ранее индикаторы риска, разработанные ИФНС. Под внеплановую проверку могут попасть заказчики, сотрудничающие с более чем 35 самозанятыми, если при этом соблюдаются три условия:
Сотрудничество длится более трех месяцев.
Среднемесячный доход каждого самозанятого превышает 35 000 руб.
Доля дохода от заказчика в общем доходе самозанятого составляет 75% и более.
Зумеры в команде: инструкция для руководителя, собственника и HR
Забирайте бесплатный гайд от компании WinWork
2. Риск признания заказчика налоговым агентом. Заказчик освобождается от обязанностей налогового агента только при двух условиях:
у самозанятого есть действующий статус плательщика НПД;
на полученную оплату исполнитель сформировал чек.
Если хотя бы одно из указанных условий нарушено, заказчик обязан перечислить с дохода самозанятого в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Также нужно сдать отчетность по исполнителю.
3. Риск отказа в признании расходов. Заказчик на УСН «доходы минус расходы» или ОСНО вправе включить оплату услуг самозанятого в расходы. Но для этого выплату нужно подтвердить документами, а именно чеком из приложения «Мой налог».
Если самозанятый вообще не сформировал чек, налоговая откажет в признании расходов. Если чек был сформирован и передан заказчику, а позже самозанятый его аннулировал без возврата денег, расходы учесть можно. ФНС в письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ разъяснила, что само по себе аннулирование чека без возврата оплаты — не основание для отказа в учете расходов.
Но заказчику все равно важно сохранить договор, задание и акт по сделке, чтобы подтвердить, что услуга была оказана и оплачена.
Как снизить риски при сотрудничестве с самозанятым
Проверяйте статус самозанятого перед каждой выплатой. Сделать это можно на сайте ФНС в специальном сервисе. Скриншоты с результатами проверки желательно сохранять.
Оформляйте документы правильно. В договоре не должно быть условий, характерных для трудовых отношений. Предметом договора должен быть конкретный результат, а не трудовая функция. По факту выполненных работ нужно формировать акт, а на каждую произведенную оплату должен быть чек.
Избегайте признаков трудовых отношений. Не устанавливайте самозанятому график работы, не предоставляйте ему рабочее место и оборудование. Также нельзя контролировать процесс его работы, а оплату следует перечислять в зависимости от объема и качества оказанных услуг.
Не привлекайте бывших сотрудников в статусе самозанятых в течение двух лет после увольнения. Доходы от бывшего работодателя за этот период не подпадают под НПД, поэтому заказчику придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы как при выплате обычному физлицу. Основание — п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ.
Работайте через специальные платформы. Например,WinWork, которая автоматизирует работу с самозанятыми, ИП и физлицами на ГПХ. Сервис проверяет статус исполнителя перед выплатой, позволяет подписывать договоры, задания и акты в электронном виде, формирует чеки и хранит документы в цифровом архиве. Заказчику не нужно вручную проверять каждого самозанятого на сайте ФНС, контролировать подписание договоров и актов, напоминать о чеках.
В каких случаях заказчику выгодно сотрудничать с ИП
Бизнес может сотрудничать с ИП на разных налоговых режимах: НПД, УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или ОСНО. На любом из этих режимов ИП платит налоги за себя самостоятельно, но при работе с таким исполнителем тоже есть плюсы и минусы.
Плюсы и минусы сотрудничества с ИП
Приведем плюсы и минусы сотрудничества с ИП в таблице.
Плюсы сотрудничества с ИП | Минусы сотрудничества с ИП |
Меньше рисков по НДФЛ и страховым взносам Если договор заключен с ИП и услуги относятся к предпринимательской деятельности, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Предприниматель сам платит налоги за себя | Статус ИП все равно нужно проверять Перед началом сотрудничества и при долгосрочных договорах стоит проверять, не прекратил ли исполнитель деятельность как ИП. Если компания продолжит платить человеку после закрытия ИП, у нее возникнут обязанности налогового агента |
Можно работать с крупными и долгосрочными задачами С ИП можно заключать договоры на разовые услуги, регулярное обслуживание, крупные проекты и работы с высокой стоимостью. Для ИП нет лимита дохода 2,4 млн рублей, кроме случая, когда он применяет НПД | Нужно учитывать налоговый режим ИП Например, если ИП применяет ОСНО или УСН и платит НДС, среди документов появятся счета-фактуры, в учете — налоговая ставка, входной НДС, право на вычет. Если заказчик сам работает без НДС, принять налог к вычету он не сможет — НДС фактически станет частью стоимости услуг |
Шире круг доступных услуг ИП может работать в сферах, где физлицу без статуса предпринимателя недоступны лицензии или специальные разрешения | Стоимость услуг может быть выше У ИП больше обязательных расходов, в том числе налоги, страховые взносы за себя, банковское обслуживание, бухгалтерия. Поэтому цена услуг может быть выше, чем у самозанятого физлица |
Какие риски возникают при работе с ИП
При работе с ИП есть несколько рисков:
Фиктивность сделок. Налоговая проверяет, насколько реальны услуги, которые ИП оказывает заказчику. Особое внимание привлекают договоры на оказание маркетинговых, рекламных и консультационных услуг. Если документы содержат противоречия или услуги физически невыполнимы, расходы могут признать необоснованными.
Признаки трудового договора. Несмотря на то, что риск переквалификации при сотрудничестве бизнеса с ИП ниже, чем при взаимодействии с самозанятыми, он все же есть. Трудовыми налоговая может счесть и отношения с ИП. Признаки в целом такие же, как и у самозанятых:
подчинение правилам внутреннего распорядка компании;
работа по графику, установленному заказчиком;
получение оплаты не за результат, а за отработанное время;
использование оборудования заказчика;
сотрудничество только с одним заказчиком;
перевод бывшего работника в ИП.
Дробление бизнеса. Если компания выводит часть доходов на ИП, чтобы остаться на спецрежиме, налоговая может признать это схемой ухода от налогообложения.
К признакам дробления налоговая может отнести наличие у компании и ИП общих сотрудников, оборудования, клиентской базы, выполнение ИП аналогичных функций, отсутствие у ИП самостоятельной деятельности. При этом ФНС и суды в делах о дроблении оценивают совокупность признаков, а не один фактор.
Взаимозависимость и конфликт интересов. Если ИП — учредитель, бывший директор или родственник руководителя компании, налоговая рассматривает это как дополнительный риск. В некоторых случаях суды признают такие договоры формальными, особенно если совпадают управленческие функции и нет экономической причины их заключения.
Закрытие ИП или смена условий работы. Если предприниматель прекратил деятельность как ИП, а компания продолжает платить ему как физлицу, у заказчика возникают обязанности налогового агента. Поэтому стоит проверять статус ИП в ЕГРИП перед началом сотрудничества и регулярно — при долгосрочных договорах.
Как снизить риски при сотрудничестве с ИП
Прописывайте конкретный результат в договоре. Четко указывайте объем, сроки и стоимость услуг.
Исключите признаки трудовых отношений. Не контролируйте график ИП, не предоставляйте ему рабочее место, не платите регулярно одинаковые суммы.
Избегайте признаков дробления. Не передавайте ИП функции только для налоговой экономии.
Обосновывайте сделки с взаимозависимыми ИП. Если ИП связан с компанией, руководителем или учредителями, важно показать деловую цель, рыночную цену и реальный результат. Сам факт связи не запрещает договор, но без экономического смысла такая сделка может вызвать вопросы у контролирующих органов.
Проверяйте самостоятельность исполнителя. У ИП должны быть собственные ресурсы для работы — оборудование, сотрудники или подрядчики, свой сайт. Если предприниматель работает только с одной компанией и полностью зависит от ее процессов, налоговая может заподозрить подмену трудовых отношений или налоговую схему.
WinWork — официальный партнер ФНС России и сервис для автоматизации работы с самозанятыми, ИП и физлицами на НДФЛ.
С помощью WinWork уже более 3 000 компаний автоматизировали работу с внештатным персоналом. Сервис проверяет статус самозанятого перед каждой выплатой через сервис ФНС, контролирует лимит дохода 2,4 млн рублей и отслеживает 9 риск-факторов, среди которых длительность сотрудничества, регулярность выплат, единственный заказчик и бывшие сотрудники.
На платформе можно оформлять кастомные договоры и акты по виду деятельности исполнителя, подписывать документы онлайн, автоматически регистрировать чеки в ФНС и проводить массовые выплаты на карты, счета или через СБП. Все документы хранятся в защищенном архиве и остаются под рукой на случай проверки.
Подключите API-решение WinWork прямо в свою 1С за 2–3 недели и держите процессы с внештатными исполнителями под контролем.
Подведем итоги
Формат сотрудничества зависит от задачи. Для разовой услуги, небольшого проекта или сезонной помощи подходит договор с самозанятым. Если задача долгосрочная, требует лицензии или наличия у подрядчика сотрудников, обычно заключают договор с ИП.
При работе с самозанятыми нужно контролировать статус плательщика НПД, выдачу чека и отсутствие признаков трудовых отношений. При работе с ИП следует проверить его статус, налоговый режим, ОКВЭД, разрешения для лицензируемых работ.
Вне зависимости от статуса исполнителя заказчику нужно фиксировать конкретный результат в документах и не включать подрядчика в штатные процессы. Это снижает риск споров с налоговой, переквалификации и доначислений.
Читайте также:
Самозанятый не выходит на связь и не прислал чек: инструкция для ИП и крупного бизнеса.
Трудовые проверки в 2026 году: главный риск — работа с самозанятыми.
Реклама: АО «Корса», ИНН 7017477919, erid: 2W5zFFvG6Do
