В налоговой системе с 2026 года произошли масштабные изменения— в том числе повышение ставки НДС, снижение порога доходов для УСН и пересмотр страховых взносов для МСП. В ПЭБ открыта бесплатная горячая линия по налоговой реформе 2026, на которой эксперты расскажут, какие поправки вступили в силу, как они скажутся на налоговой нагрузке и какие шаги стоит предусмотреть заранее.
Как снизить налог на ОСНО
Оптимизировать налог на прибыль
Налог на прибыль — прямой налог. Это значит, что на сумму налога напрямую влияет финансовый результат деятельности компании. Налог начисляется на разницу между доходами и расходами компании за отчетный период — буквально на прибыль.
Стандартная ставка налога на прибыль — 25%, но ее можно снизить. Рассказываем как.
1. Сформируйте резервы
Изучите правила создания резервов в гл. 25 НК.
Обязательно стоит прописать создание резервов в учетной политике для целей налогообложения. Это могут быть резервы на оплату отпусков, ремонт, гарантийное обслуживание.
Резерв формируется за счет того, что компания заранее начисляет выплаты сотрудникам на отпуска, средства на гарантийный и капитальный ремонт ОС. Сумму резервов вы сможете признавать в расходах в текущем периоде — переносить уплату налога на более поздний срок.
Этот способ оптимизации является абсолютно легальным и не вызывает вопросов у налоговой. К нему часто прибегают компании на ОСНО, особенно те, кто платит налог на прибыль авансовыми платежами.
2. Создайте резервы по сомнительным долгам
Если организация не создала резерв по сомнительным долгам, то по общим правилам долг можно будет списать только через три года. Отдельно пропишите в учетной политике создание резервов по сомнительным долгам.
C 1 января 2025 нельзя признать сомнительным долгом задолженность, которая возникла по операциям, где дата признания дохода — дата поступления денежных средств или погашение другим способом, который прописан в статье 266 НК.
Сумма резерва считается расходом и уменьшает налогооблагаемую базу согласно ст. 266 НК. Резерв создавайте в том отчетном периоде, в котором выявили сомнительный долг.
Обратите внимание, что лимит резервов, которые можно списать, — 10% от годовой прибыли. Если должник с вами рассчитается, необходимо восстановить резерв на эту сумму и уплатить налог.
3. Регулярно проводите инвентаризацию и списывайте недостачу
Расходы в виде недостачи и убытки от хищений относят к внереализационным расходам, которые уменьшают базу по налогу на прибыль. Недостачу при инвентаризации можно списывать, если есть документ об отсутствии виновных. Подробнее — пп. 5 п. 2 ст. 265 НК.
4. Воспользуйтесь амортизационной премией
Пропишите в учетной политике решение о том, к каким основным средствам и в каких случаях можно применять амортизационную премию.
Амортизационная премия помогает раньше отразить в расходах часть капитальных вложений. Вы можете включить в расходы до 30% от стоимости основных средств, если они относятся к амортизационным группам с третьей по седьмую, и 10% по остальным группам. Подробнее — п. 9 ст. 258 НК.
Если компания использует высокотехнологичное оборудование и нематериальные активы, то можно применять повышенный коэффициент амортизации — 2, а не 1,5. В группу высокотехнологичных НМА можно отнести ИИ, ресурсы баз данных, расходы на НИОКР.
5. Получите инвестиционный вычет
В отличие от других вариантов, вычет уменьшает сам налог, а не базу по налогу. Вычет позволяет уменьшить региональную часть налога на прибыль до 90% суммы расходов на покупку, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств из третьей-седьмой амортизационных групп.
Подробности по применению вычета — в ст. 286.1 НК.
С 2025 года действует федеральный вычет — к нему можно отнести до 50% расходов на первоначальную стоимость основных средств или нематериальных активов. С помощью вычета можно уменьшить налог в федеральный бюджет для компаний, которые отчисляют туда платежи по общей ставке 8%.
6. Покупайте оборудование в лизинг
В отличие от банковского кредита, при котором на расходы можно относить только проценты, лизинговые платежи в полном объеме относятся к расходам. Прибыль — разница между полученными доходами и произведенными расходами. Увеличение расходов за счет лизинговых платежей приведет к снижению суммы налога на прибыль.
7. Заключите лицензионный договор с правообладателем на УСН 6%
Сделайте правообладателем товарного знака организации третье лицо. В таком случае платежи по лицензионному договору можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Если правообладатель будет на УСН 6%, он может заключить лицензионный договор с ООО на ОСНО. Получается, что ООО включает эти расходы при расчете налога на прибыль, а УСН платит с дохода по этому договору 6%.
Оптимизировать налог на имущество
От налога на имущество освобождены компании на спецрежимах: ЕСХН, УСН или АУСН. Но есть исключения — если имущество облагается налогом по кадастровой стоимости, платить налог все равно придется вне зависимости от режима.
Разбираемся, когда можно снизить налог на имущество, платить по льготной ставке или получить освобождение от уплаты.
8. Добейтесь пересмотра кадастровой стоимости имущества
Кадастровая стоимость может быть сильно завышена и не соответствовать рыночной. Вы можете узнать актуальную кадастровую стоимость своего имущества на сайте Росреестра. Для этого выберите вкладку «Поиск по кадастровому номеру», введите номер и нажмите на поиск.
Добиться пересмотра кадастровой стоимости и снизить налог на имущество можно по заявлению в Комиссию по рассмотрению споров, в случае неудачи — обратиться с иском в суд. Налог пересчитают только с 1 января года, в котором вы подали заявление о пересмотре стоимости.
Важно! На практике оспаривание кадастровой стоимости имеет смысл в случае ее значительного превышения рыночной. Если планируете обращаться в суд, рассчитайте расходы на подготовку необходимых документов и оцените — покрывает ли экономия на налогах издержки на судебного процесса.
9. Воспользуйтесь региональными льготными ставками
Имущество можно поставить на баланс филиала, который находится в регионе, где действуют льготные ставки.
Узнать о льготных ставках можно на сайте ФНС и в региональных ИФНС. В территориальной ИФНС можно также уточнить, какие особые условия действуют в вашем регионе.
Льготируемое имущество должно находиться по адресу филиала — налоговая может прийти и проверить фактический адрес организации.
10. Возьмите имущество в лизинг
Компании на ОСНО могут снизить налоги с помощью лизинговой сделки. Платежи по договору лизинга считаются затратами бизнеса и включаются в расходы, когда подсчитывается база по этому налогу. Она уменьшается, а значит, снижается и сумма налога.
А еще НДС по лизинговым платежам принимается к вычету.
11. Переведите имущество с баланса основной компании на баланс фирмы на УСН
Если имущество не оценивается по кадастровой стоимости, упрощенцы не платят налог. Основная компания арендует имущество у фирмы на УСН, а аренду включает в расходы, чтобы снизить налог на прибыль.
Важно! Чтобы не было подозрений в аффилированности компаний, у фирм должен быть разный вид деятельности, разный юридический адрес, разные руководители и т.д. О том, как грамотно организовать реорганизацию и не привлечь лишнее внимание ФНС — читайте здесь.
12. Проведите инвентаризацию и выявите морально устаревшее оборудование
Такое оборудование вы можете списать и уменьшить налоговую базу.
Бесплатно проверим ваш учет
Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса
Оставьте заявку, мы свяжемся с вами
Как снизить налог на УСН и АУСН
Для субъектов малого и среднего бизнеса существует большое количество льготных программ господдержки — около 400. О самых популярных написали ниже.
13. Успейте воспользоваться налоговыми каникулами
Налоговые каникулы для ИП продлили до конца 2026 года, но в каждом регионе — свои сроки и условия каникул. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов могут вновь зарегистрированные ИП из социальной сферы, производства, науки и бытовых услуг населению.
О том, как воспользоваться льготой — читайте здесь.
14. Уменьшайте налог на страховые взносы
На УСН ИП без работников могут уменьшить налог до нуля, ООО и ИП с работниками — до 50%.
С 2026 года уменьшать налог на фиксированные страховые взносы можно вне зависимости от периода их оплаты. Так, если в 2025 году вы уменьшили налог не на все фиксированные страховые взносы за 2025 год, то налог за 2026 можно уменьшить на оставшуюся сумму страховых взносов.
15. Перевезите бизнес в регион с льготными ставками по УСН
Чтобы применять пониженные ставки по упрощенке, бизнесу нужно выполнить основное условие — иметь регистрацию в регионе, в котором действует льготная ставка.
Место регистрации для организации — юридический адрес, а для ИП – место постоянной прописки по паспорту.
Остальные условия для применения льготной ставки по УСН устанавливает закон субъекта РФ.
Важно! С 2025 года при переезде в регион с более низкой ставкой УСН действует правило: в течение трех лет, включая год переезда, налогоплательщик применяет прежнюю ставку.
16. Аккуратно ведите учет всех расходов
На практике предприниматели на УСН не всегда знают, что могут учесть тот или иной расход. В итоге — переплачивают налоги.
С 1 января 2026 года для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы» перечень учитываемых затрат стал открытым — можно списывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы. Условие — они должны быть напрямую связаны с основной деятельностью. Списывать расходы предлагают по принципам ОСНО — ст. 252 НК РФ.
Разобраться с учетом и законом помогут эксперты аутсорсинга.
Как оптимизировать НДС
НДС — сложный в исчислении налог, к его оптимизации налоговая часто предъявляет претензии. Существуют законные способы сэкономить — именно их мы собрали в этой шпаргалке.
С 1 января 2026 года НДС платят на ОСНО и на УСН, если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей.
17. Воспользуйтесь новым вычетом
Правительство в рамках Налоговой реформы 3.0 ввело новый вычет для предпринимателей, который перешли с 2026 года на ОСНО с НДС. Они могут применить новый вычет на товары, основные средства и нематериальные активы. Условие — объект для вычета приобрели еще на ПСН, но не успели использовать или ввести в эксплуатацию.
Подробнее про послабления для предпринимателей в рамках Налоговой реформы 3.0 написали здесь.
18. Аккуратно и грамотно ведите учет
От грамотного ведения учета зависит, сколько НДС вы сможете заявить к вычету. Обязательно учитывайте все входящие акты, накладные, счета-фактуры. Со своей стороны также не забывайте в срок выдавать счета-фактуры своим покупателям.
Регулярно проверяйте учет, чтобы все полученные счета-фактуры были проведены. А еще периодически следует проводить сверку расчетов с контрагентами.
Эксперты ПЭБ готовы проконсультировать вас по выбору выгодного спецрежима и подготовить все необходимые документы. Команда бухгалтерского аутсорсинга помогает в сопровождении ИП и ООО с любым оборотом, количеством сотрудников и видом деятельности. Рассчитать точную стоимость обслуживания можно на калькуляторе.
Обратите внимание: если ваши основные клиенты из сферы крупного бизнеса, и работают с НДС, им будет невыгодно сотрудничать с компанией на спецрежиме без НДС.
19. Тщательно выбирайте и проверяйте поставщиков
Во-первых, если вы работаете с НДС по ставке 22%, то и поставщиков лучше выбирать с такой же ставкой НДС, так вы сможете заявить весь налог к вычету. Если же ваш поставщик применяет не платит НДС, прибыли будет меньше — вам придется заплатить НДС со всего объема продаж, а к вычету заявить НДС вы не сможете.
Во-вторых, стоит проверить контрагента перед заключением сделки. Если вы будете сотрудничать с неблагонадежными поставщиками, в вычете НДС могут отказать, а к компании прийти со встречной проверкой.
Особенно тщательно проверяйте новых контрагентов. Данные о поставщике вы можете посмотреть на сайте ФНС или заказать проверку через специальные сервисы.
Вот перечень признаков, на которые следует обратить особое внимание:
при обсуждении условий сделки вам не дают личных контактов директора;
нет документального подтверждения полномочий руководителя или его представителя;
нет данных о фактическом местонахождении поставщика;
в интернете мало сведений о поставщике: нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта;
компании нет в ЕГРЮЛ.
Если такой контрагент выступает в роли посредника, риски возрастают многократно.
20. Воспользуйтесь льготами по НДС
Государство предоставило в 2026 году льготы по НДС для определенных категорий бизнеса:
IT-компании — освобождение от НДС при продаже ПО;
сельхозпроизводители и экспортеры — НДС 0%;
туристические компании — освобождение от НДС;
медицинские ИП или компании с лицензией — освобождение от НДС;
общепит — при соблюдении определенных условий;
плательщики ОСНО — освобождение от НДС, если выручка от реализации (без учета НДС) за три предшествующих календарных месяца не превысила 2 млн рублей.
Подробнее написали здесь.
21. Выплачивайте больше авансов в конце квартала
Чем больше авансовых платежей вы совершите в конце квартала, тем больше НДС вы сможете принять к вычету (при условии, что поставщик выставит счет-фактуру на аванс) и уменьшить налог к уплате в текущем квартале.
Минус этого способа оптимизации в том, что он временный. Когда поставщик поставит вам товар или услугу по авансу, НДС придется восстановить. Поэтому, выплачивая авансы в конце квартала, вы только переносите уплату налога на более поздний срок.
22. Заключайте агентские договоры
Если заключить вместо договора поставки агентский договор, НДС будет облагаться не вся сумма реализации, а только агентское вознаграждение, указанное в договоре.
Важно! Грамотно оформляйте такие договоры и счета-фактуры, а также имейте на руках подтверждающие документы, чтобы налоговой не к чему было придраться.
23. Включайте в договоре выплаты, которые не облагаются НДС
Компания может снизить налоговую нагрузку, если включит в договор выплаты, которые не облагают НДС. Это суммы, освобожденные от налога для всех плательщиков: проценты по коммерческому кредиту, штрафы за просрочку оплаты.
Выбор типа выплаты зависит от условий сделки. Продавец может пойти двумя путями при отсрочке платежа:
повысить цену товара — тогда НДС начислят со всей выручки;
оставить цену без изменений и взимать проценты по коммерческому кредиту — тогда проценты не облагают НДС по пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Чтобы оформить это в учете, пропишите в договоре основания и порядок выплаты необлагаемых сумм. Затем оформите первичные документы по таким операциям.
По операциям из статьи 149 НК РФ счета-фактуры не составляют по п. 3 ст. 169 НК РФ. Но отразите их в разделе 7 декларации по НДС
24. Включайте сумму доставки в стоимость.
Этот способ оптимизации подходит тем компаниям и ИП, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%.
В этом случае выгоднее не выделять сумму доставки, где ставка НДС 22%, а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя в стоимость реализуемых товаров. Так вы заплатите 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 22%.
В договоре пропишите, что доставка осуществляется силами поставщика, а в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара.
25. Создайте потребительский кооператив.
Потребительский кооператив — это добровольное объединение граждан и юридических лиц (пайщиков).Такой кооператив создают, чтобы удовлетворить потребности пайщиков в товарах и услугах. Работу потребительских кооперативов регулирует закон № 3085-1 от 19.06.1992 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ».
Вместо платы за товар пайщики вносят паевые взносы, а получают товар, то есть удовлетворяют нужду в товаре. Удовлетворение нужды пайщика не считается реализацией (п.п. 4 п. 3 ст. 39 НК), поэтому НДС не облагается.
26. Передавайте имущество с помощью простого товарищества
В случае продажи имущества одной компанией другой необходимо уплатить НДС. Но если создать простое товарищество, где одна компания вносит имущество в качестве вклада, а другая компания вносит деньги, НДС платить не придется.
Поскольку при расторжении договора товарищества участники могут распоряжаться вкладами по своему усмотрению (п. 1 ст. 252 ГК), прежний владелец имущества может забрать деньги, а другая компания — имущество.
Таким образом, происходит смена собственника без реализации (п.п. 5 и 6 п. 3 ст. 39 НК).
Важно! Чтобы ФНС не признала сделки такую сделку фиктивной, товарищество должно просуществовать какое-то время и вести деятельность.
Как сэкономить на налогах, если у вас есть сотрудники
Компания с сотрудниками платит в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Как можно законно снизить эти затраты рассказали ниже.
27. Проверьте — можете ли вы применять льготную ставку страховых взносов.
С 2026 года пониженный тариф 15% к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ в месяц, могут применять только субъекты МСП из приоритетных отраслей: аграрный сектор, обрабатывающие производства, ИТ, образование, культура, спорт. Полный список отраслей есть в специальном перечне правительства.
Кстати, с апреля 2026 года получить льготную ставку по страховым взносам стало проще. Написали про это здесь.
28. Привлекайте ИП или самозанятых для разовых задач или проектных работ.
Экономный вариант для компании: не надо сдавать отчеты, платить налоги, вести кадровый учет, предоставлять отпуска и больничные.
Оформление по самозанятости подойдет, если отношения с сотрудником не имеют признаков трудовых: режима работы, строгого перечня обязанностей, регулярной оплаты труда.
Заказчиком услуг у самозанятого не может выступать бывший работодатель, если трудовые отношения завершились менее двух лет назад.
29. Передайте часть функций на аутсорсинг.
Если заключать договор подряда, вы оплачиваете вознаграждение только за конкретный результат — НДФЛ и взносы платить не нужно. Выгоднее отказаться от штатных сотрудников, если работу можно передать на аутсорс. Собственнику компании не нужно думать о выплатах в отпусках или в декрете, а рабочий процесс не будет остановлен.
Цена за бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге в три раза ниже зарплаты штатника, а скорость работы выше — на вас работает целая команда специалистов.
Вредные советы
В конце расскажем, как не стоит экономить на налогах, чтобы не привлечь внимание ФНС.
1. Занижайте налоговую базу.
Используйте фиктивные сделки, серые схемы, ведь так можно сэкономить в разы больше. Например, вы можете на бумаге завысить стоимость приобретаемых товаров и услуг, чтобы побольше учесть в расходах. Еще можно завысить цены, чтобы меньше платить с выручки.
Комментарий эксперта: такие схемы налоговая легко отслеживает по данным, которые предоставляют операторы фискальных данных. Налогоплательщику грозят доначисления и штрафы, а иногда — при неуплате налога в особо крупных размерах — и уголовная ответственность. О том, как именно налоговая узнает о правонарушениях и на что обращает особое внимание, читайте здесь.
2. Переведите всех сотрудников на договоры ГПХ.
Чтобы не платить НДФЛ и страховые, можно перевести весь штат на договоры ГПХ. Пусть все оформят себе самозанятость или ИП, очень удобно.
Комментарий эксперта: если у договоров ГПХ есть признаки трудового, такие договоры налоговая переквалифицирует и доначисляет работодателю НДФЛ, взносы, пени и штрафы за просрочку.
Также напомним, что бывший работодатель не может выступать заказчиком услуг у самозанятого, если трудовые отношения с ним завершились менее двух лет назад. О том, в каком случае можно заключать договор ГПХ, а когда лучше не стоит — читайте здесь.
3. Платите зарплату в «в конвертах».
МРОТ на бумагах, остальное на руки — и сотрудник доволен, и вы экономите на налогах и взносах. Всем хорошо.
Комментарий эксперта: ФНС отслеживают разрывы в зарплатах с помощью АСК-ДФЛ. Дальше они делят работодателей на группы риска, и если вы попали в группу высокого риска, ждите требований и допросов сотрудников.
4. Добавьте в сделку еще пару посредников, чтобы увеличить вычет по НДС.
Чтобы заявить побольше налога к вычету, просто впишите в договор субподрядчиков. И неважно, что сделка фиктивная, зато какая экономия!
Комментарий эксперта: сделки без деловой цели налоговая отслеживает автоматически. Технические компании сразу попадают во внимание налоговиков, а вместе с ними и их контрагенты, к которым непременно придут со встречной проверкой. Поэтому сэкономить за счет НДС не получится. О безопасных способах оптимизации мы уже писали выше, воспользуйтесь лучше ими.
5. Дробите бизнес, как только приближаетесь к лимиту.
Не хочется слетать с упрощенки? Тогда просто создайте еще одну фирму и распределите прибыль между ними. Опять приблизились? Не беда, создадите еще ООО и ИП — упрощенка станет для вас вечной.
Комментарий эксперта: схема дробления хорошо известна ФНС, они быстро определяют аффилированность по общим видам деятельности, адресам, руководителям, сотрудникам и т.д. Дальше они считают общий налог, доначисляют выплаты и выписывают пени и штрафы за просрочку, часто общая сумма доплат и штрафов доходит до нескольких десятков миллионов. О типичных ошибках при реорганизации бизнеса — читайте здесь.
Хотите платить меньше налогов?
Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы
Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8JuFLH
Комментарии
15половина способов - это не снижение налогов, а перенос на будущее, ну а вторая половина - явно криминал, если найдут, то доначислят по полной программе, мало не покажется. Еще и бред полный иногда - типа лизинг выгоднее банковского кредита, т.к. он более затратный, а значит и расходов будет больше )))
так зачем писать название статьи "Способы экономии на налогах"? чтобы привлечь побольше читателей? Называете статью одним названием, а пишете о другом совсем. Просто себя рекламируете и всё. В итоге, способов экономии налогов в статье "Способы экономии на налогах" не обнаружено. А про лизинг так это вообще "шедевр" - "чтобы увеличить расходы по налогу на прибыль, просто купите какие-нибудь услуги подороже, и у вас будет много расходов, а значит база по налогу будет меньше" - гениально )
ребята, лучше вам остановиться, не закапывайте себя:
1. так где снижение налогов? это не снижение - это либо перенос на будущее, либо криминал.
2. по лизингу - Вы вообще понимаете что пишете? Т.е. Вы думаете, что если брать кредит на оборудование, то только %% по кредиту в расходах будут? т.е. стоимость оборудования через амортизацию не возьмется? Возьмите и посчитайте - ставки по лизингу всегда больше банковских и значит на лизинг тратится гораздо больше, чем если бы по банковскому кредиту.