Как перейти на АУСН с 2024 года

С 1 июля 2022 года ФНС тестирует новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированную систему налогообложения, или АУСН. Налоги на ней считают инспекторы, декларации и другую отчетность сдавать не нужно, выездных проверок нет. Но налоговая ставка выше. О том, кто может применять АУСН, а главное, кому это будет выгодно в 2024 году — в статье.
616
Как перейти на АУСН с 2024 года
Иллюстрация: Первая экспертная бухгалтерия

Кто может применять АУСН

Новый спецрежим для малого бизнеса пока что действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. 

Решение о том, будет ли автоматизированная упрощенка введена на территории всей страны — пока не принято. Однако, как разъяснила ФНС в письме от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@, предприниматели уже сейчас могут применять АУСН, если зарегистрированы в одном из четырех экспериментальных регионов, даже если фактически ведут бизнес в другом регионе. Например, ИП зарегистрирован в Москве, но открыл кофейню в Свердловской области.

Компании и ИП на агентских договорах смогут применять АУСН.

Минфин опубликовал основные направления налоговой политики на 2024–2026 год. В планах — расширить круг налогоплательщиков, котором разрешат перейти на автоматизированную упрощенку. На АУСН смогут работать компании и предприниматели, которые получают доходы по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, т.е. доверители, комитенты, принципалы.

Условия для перехода

АУСН не получится совмещать с другими режимами налогообложения. 

Не все микропредприятия и представители малого бизнеса смогут перейти на автоматизированную систему налогообложения. Всего оснований, при которых применять новый налоговый режим, порядка 30. Вот некоторые из них: 

Ограничения по годовому обороту. АУСН подойдет компаниям и ИП с доходом не более 60 млн рублей с начала года. 

Ограничения по численности сотрудников: не более пяти человек. При этом считаются не только работники, с которыми заключены трудовые договоры, но и физлица, с которыми заключены договоры ГПХ.

Ограничения по объему основных средств. Остаточная стоимость основных средств у компаний по данным бухучета не должна превышать 150 млн рублей.

Ограничения по структуре бизнеса. Не смогут работать на АУСН компании и ИП, у которых есть обособленные подразделения и филиалы.

Ограничения по виду деятельности. Не смогут применять АУСН: 

  • банки и небанковские кредитные организации; 

  • негосударственные пенсионные фонды;

  • ломбарды; 

  • производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, виноматериала, виноградного сусла; 

  • нотариусы;

  • адвокаты; 

  • казенные и бюджетные учреждения; 

  • иностранные организации;

  • микрофинансовые организации; 

  • частные агентства занятости; 

  • унитарные предприятия;  

  • некоммерческие организации; 

  • крестьянские фермерские хозяйства — КФХ и другие. 

Ограничения по работе с банком. Все расчеты нужно проводить через аккредитованный банк. Перечень таких банков ФНС разместила на своем сайте.

Сколько налогов платят на АУСН

Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом он вправе менять объект ежегодно, достаточно уведомить налоговую до 31 декабря.

Налоговый период — календарный месяц.

Первый налоговый период на АУСН планируют увеличить.

В основных направлений налоговой политики на 2024–2026 год Минфин также  указал, что для вновь зарегистрированных компаний и ИП, которые захотят перейти на АУСН, первый налоговый период продлится с момента регистрации до конца последнего числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Таким образом первый налоговый период увеличится почти вдвое. Сейчас для всех действует налоговый период в один месяц.

Налог на АУСН будут считать сами инспекторы по данным онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. 

При объекте «доходы» налог посчитают по ставке 8%. Налог можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора. Важное условие: налогоплательщик должен сам представить уведомление как плательщик торгового сбора, а не быть принудительно поставленным на учет.

При объекте «доходы минус расходы» налог посчитают по ставке 20%. Минимальный налог с доходов — 3%.

Регионы не вправе уменьшать ставки на АУСН.

При объекте «доходы минус расходы» можно будет учесть обоснованные и подтвержденные расходы, кроме перечисленных в статье 270 НК. Например, не получится учесть:

  • любые вознаграждения работникам и руководству, кроме вознаграждений по трудовым договорам;

  • премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений;

  • оплату проезда к месту работы и обратно, если нет технологических особенностей производства или специальных условий в трудовых или коллективных договорах;

  • матпомощь и т.д.

Главное, не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу.

Книга учета доходов и расходов не нужна. Учет доходов и расходов будут вести в личном кабинете налогоплательщика. Доходы будут учитывать на дату поступления денег или иного имущества. Расходы должны быть оплачены.

Поможем подобрать выгодный налоговый режим

Подготовим заявление о переходе в ФНС и возьмем на себя всю бухгалтерию

Оставьте заявку, мы вам перезвоним

Уплата единого налога

Сумма налога к уплате появится в личном кабинете налогоплательщика — до 15 числа месяца. 

Налог нужно уплатить по месту нахождения организации и месту жительства ИП до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Плательщик АУСН может дать согласие банку на автоматическое списание суммы налога. В этом случае налоговая до 15 числа уведомит банк о сумме налога к уплате.  

Другие налоги и взносы на АУСН

Какие еще налоги и взносы платят на авто-упрощенке, кроме единого налога, — собрали в таблице. 

Налоги

Компании

ИП

Налог на прибыль 

Платят только:

  • с прибыли контролируемых иностранных компаний;

  • дивидендов от российских и иностранных компаний;

  • процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;

  • в качестве налогового агента по налогу на прибыль

Не платят

НДС

Платят только при импорте товаров и при выполнении обязанностей налогового агента по НДС

Платят только при импорте товаров и при выполнении обязанностей налогового агента по НДС

НДФЛ

Платят:

  • за сотрудников как налоговый агент;

  • с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами

Платят:

  • за сотрудников как налоговый агент;

  • с дивидендов

Налог на имущество 

Платят по объектам с кадастровой стоимостью

Платят по недвижимости из регионального перечня административно-деловых и торговых центров

Страховые взносы

Не платят

Не платят

Взносы на травматизм

Платят 2217 руб. за всех работников независимо от численности

Платят 2217 руб. за всех работников независимо от численности

Важно! Освобождение работодателя от страховых взносах никак не скажется на сотрудниках. Взносы в СФР компенсирует федеральный бюджет. Так что сотрудникам будет начисляться стаж и пенсия, как и на других налоговых режимах.

Отчетность при АУСН

На экспериментальном режиме из всей отчетности обязательными остаются:

  • отчеты за сотрудников — ЕФС-1 с подразделами 1.1 и 1.2 (аналог СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ);

  • декларации по ввозному НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС.

Другую отчетность на АУСН сдавать не нужно: никаких деклараций по единому налогу и расчетов 6-НДФЛ и РСВ. Кроме того, на авто-упрощенке можно не вести налоговый и бухгалтерский учет. 

В налоговую отчетность отправит банк. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей. Налоговая сама все подсчитает и уведомит компанию или ИП через личный кабинет о налоге, начисленном за прошлый месяц. 

Проверки на новом налоговом режиме

Налогоплательщиков на АУСН освободят от выездных проверок. Останутся камеральные проверки, встречные проверки и проверки ККТ. 

Как перейти на автоматизированную упрощенку с 2024 года

Перейти на новый режим можно добровольно. Действующие налогоплательщики смогут применять его с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря 2023 года нужно будет подать уведомление в налоговую.

Новые компании и ИП смогут применять спецрежим с момента регистрации, если уведомят ФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет. В обоих случаях заявление нужно будет подать через личный кабинет налогоплательщика.

Компания и ИП, перешедшие на новый налоговый режим, не смогут до окончания календарного года перейти на другой режим налогообложения.  

Если компания или ИП утратили право на АУСН 

Если компания или ИП на АУСН нарушит одно из требований, например, превысит лимит по количеству сотрудников, она утратит право находится на этом спецрежиме с начала календарного месяца, в котором нарушены условия спецрежима. Об этом надо сообщить в ФНС через личный кабинет или банк до 15 числа следующего месяца. Если не подать уведомление, ФНС выявит нарушение и снимет с учета по новому спецрежиму.  

После утраты права на АУСН можно перейти на упрощенную систему налогообложения с начала нового месяца. Уведомление о переходе на УСН надо подать одновременно с уведомлением об утрате права на автоматизированную систему налогообложения или в течение 30 дней со дня получения уведомления от ФНС.

Когда выгодно работать на АУСН 

Новый налоговый режим будет выгоден:

  • начинающим компаниям и предпринимателям с небольшим оборотом и штатом;

  • компаниям и ИП, которые проводят все свои операции через расчетный счет и кассу.

Безусловным плюсом АУСН является то, что почти все налоги отчеты за вас считает налоговая с банком. А значит, не нужно брать в штат бухгалтера.

На самом деле, бухгалтерский учет все же стоит вести, даже на АУСН, хоть это и не обязательно. Учет пригодится при масштабировании бизнеса, когда вы «вырастите» из режима для микробизнеса, и придется переходить на другую систему налогообложения, где учет уже обязателен.

В Первой Экспертной Бухгалтерии вы можете выбрать тариф под ваши задачи — от 8990 ₽/месяц.

Однако не все так просто: напомним, что ставки на АУСН выше, чем на классической упрощенке. Поэтому, чтобы решить, стоит ли переходить на АУСН, рассчитайте, сколько налогов вам придется заплатить на автоматизированной упрощенке и сравните с классической УСН

Например, ИП Галилей Г. В. работает без сотрудников и его доход за 2023 год составит 1 млн рублей. 

На УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6% предпринимателю в бюджет нужно будет заплатить:

  • фиксированный взнос ИП за себя — в 2023 году это 45 842 рубля;

  • страховые взносы с дохода, который превышает 300 тысяч рублей, — (2 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 рублей;

  • налог при УСН после вычета страховых взносов — 1 000 000 × 6 % − (45 832 + 7 000) = 7 158 рублей. ИП без сотрудников могут уменьшить сумму налога за счет страховых взносов на всю сумму налога, т.е. на 100%.

Итого: 60 000 рублей.

 А если ИП Галилей участвует в эксперименте, и в 2023 году работает на АУСН «Доходы» с налоговой ставкой 8%, ему придется заплатить 80 000 рублей, то есть на 20 000 рублей больше. Звучит не очень выгодно, но зато можно не переживать об отчетах и декларациях.

Но если взять тот же пример, но с одним сотрудником с зарплатой 60 000 рублей, то на УСН «Доходы» ИП заплатит в бюджет уже 220 077,6 рублей, а именно:

  • страховые взносы за сотрудника за год — 137 235,6 рублей;

  • фиксированный взнос ИП за себя — в 2023 году это 45 842 рубля;

  • страховые взносы с дохода, который превышает 300 тысяч рублей, — (2 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 рублей;

  • налог при УСН после вычета страховых взносов — 30 000 рублей. ИП с сотрудниками могут уменьшить сумму налога за счет страховых взносов не более чем на 50%.

А на АУСН предприниматель заплатит те же 80 000 рублей, так как от страховых предприниматель будет освобожден.

Таким образом, микробизнес с сотрудниками может неплохо сэкономить на автоматизированной упрощенке за счет освобождения от взносов. Главное, заранее все тщательно просчитать.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8Jw1cJ

Комментарии

ヽ( ゚ ∀ ゚ )ノ
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто !
    Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .

    Изменился бланк для регистрации обособок

    Форма № ОС-09-3-1 (сообщение о создании обособленного подразделения) обновилась.

    Недостатки синхронизации баз 1С: каждый день я думаю, как там моя обновленная 1С

    Бухгалтер заметила проблему с выгрузкой базы из 1С УНФ в 1С Бухгалтерию не сразу. Оказалось, что сбоит уже несколько дней. Сисадмину решить проблему с восстановлением выгрузки не удалось.

    Недостатки синхронизации баз 1С: каждый день я думаю, как там моя обновленная 1С
    2
    163

    Мероприятия

    Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие

    Раскрыта тайна зарабатывания миллионов денег в секунду айтишниками

    В августе 2023 года глава Минцифры Максут Шадаев сказал, что в стране есть дефицит квалифицированных разработчиков.

    Раскрыта тайна зарабатывания миллионов денег в секунду айтишниками

    Привет, Даша, или все новое поначалу кажется невозможным

    Учиться нужно настолько быстро, чтобы вы каждый раз ужасались тому, что и как вы делали 6 месяцев назад».

    Привет, Даша, или все новое поначалу кажется невозможным
    1
    69

    Вместо того, чтобы отсторнироваться баланс ЕНС снова пополнился. Что делать?

    Может кто-то сталкивался, подала Уведомлении за 3 кв. по УСН за 1 кв. 2023 с минусом, так как в 3 кв. зачли взносы и УСН по итогам 9 мес. стал 0, всё отразилось как нужно, баланс ЕНС пополнился, но обнаружила ошибку в 200 руб, т.е. подала на 200 руб. больше, чем было начислено в 1 кв.

    Завершилась II всероссийская бухгалтерская конференция «Клерка». Получили массу положительных эмоций и ваши крутые фото

    Этот день продуктивно провели все — и организаторы, и участники, и спикеры. Всем было очень интересно пообщаться и получить массу полезных знаний. И, конечно, участники делились классными фотография. Кто-то даже смотрел онлайн-трансляцию с котом.

    Бухгалтеры

    На «Клерке» проходит неделя конкурсов. Дарим месячную подписку на Клерк.Премиум

    Каждый день, всю неделю в Трибуне будут проходить конкурсы. И каждый день «Клерке» будет дарить месячную подписку на Клерк.Премиум. Вы уже участвуете?

    Новые видео от экспертов каждый день
    Воинский учет

    Военкоматы отказываются принимать документы для постановки на воинский учет по доверенности

    Эксперт по кадрам подсказала, как решить проблему с сотрудниками военкомата, которые не хотят принимать документы от действующих по доверенности лиц.

    Военкоматы отказываются принимать документы для постановки на воинский учет по доверенности
    4
    479
    Кадры

    Предприниматели получат льготы и гранты за трудоустройство участников СВО

    Депутаты приняли закон, по которому работодатели могут рассчитывать на налоговые льготы, особые ставки по аренде имущества и гранты, если примут на работу участников СВО.

    3
    201

    Необанки теряют позиции, уступая рынок тяжеловесам — ПСБ и Альфа-Банку

    Некогда самый цифровой для бизнеса Делобанк, челленджеры Точка, Модульбанк и Тинькофф теряют позиции, уступая рынок тяжеловесам — ПСБ и Альфа-Банку.

    202
    Вклады

    Вкладчики смогут открывать социальные счета в банках

    Социальные вклады будут привязаны к ключевой ставке Центробанка на момент начисления процентов.

    Онлайн-кассы

    Выбираем онлайн-кассу для кофейни

    Согласно закону 54-ФЗ, заведения общепита обязаны проводить расчеты с клиентами через онлайн-кассу и передавать сведения через операторов фискальных данных. Расскажем, как выбрать ККТ для кофейни, чтобы с ее помощью обслуживать клиентов легко и быстро.

    Выбираем онлайн-кассу для кофейни
    Самозанятые

    Эксперт назвал риски при сотрудничестве с самозанятыми

    Когда в компании много самозанятых исполнителей, удобнее взаимодействовать с ними через сервисы.

    Эксперт назвал риски при сотрудничестве с самозанятыми
    1
    194
    Бесплатно с УСН

    Книга учета доходов и расходов по УСН в 2024 году: что изменилось

    С 2024 года заполнять книгу учета доходов и расходов по УСН надо будет по новой форме.

    Книга учета доходов и расходов по УСН в 2024 году: что изменилось

    Какие ошибки в расчетах с сотрудниками встречаются чаще всего

    Расчеты с сотрудниками требуют не только технической точности и четких сроков, но и соблюдения правил. Выплаты в рамках трудовых отношений также подчиняются требованиям трудового законодательства. Ошибки чреваты не только доплатами и компенсациями, но и штрафами за нарушение ТК. Единственный способ их избежать — помнить о нормах и проверять, как они выполняются в компании.

    Иллюстрация: freepik/freepik
    Законопроекты

    Регионы смогут пресекать работу «наливаек» в многоквартирных домах

    У региональных властей появится право запретить деятельность заведений, которые работают днем как магазины, а вечером и ночью продают пивные напитки.

    Какие нормы Трудового кодекса признали частично неконституционными

    Работодателям нужно изменить свои локальные нормативные акты, чтобы они соответствовали решениям Конституционного суда. В ближайшее время эти изменения будут в самом ТК.

    Какие нормы Трудового кодекса признали частично неконституционными
    384
    Самозанятые

    Что нужно знать самозанятым в 2024 году: требования, лимиты

    Разбираем, какие требования предъявляет законодательство к самозанятым в 2024 году и как меняется лимит дохода этой категории налогоплательщиков.

    Иллюстрация: Anastasia Shuraeva/pexels
    МИР

    Электронные счета будет можно выставлять через платежную систему «Мир»

    Поставщики услуг смогут быстро выставлять электронные счета заказчикам с помощью платежной системы «Мир». До конца июля 2024 года сервис будет бесплатным для банков.

    Бесплатно с Имущественный вычет

    Как получить упрощенный вычет по НДФЛ. Мини-курс

    В мини-курсе рассказываем, как получить упрощенный налоговый вычет по НДФЛ.

    Как получить упрощенный вычет по НДФЛ. Мини-курс