Законопроект о реформе НК вступил в силу: подробный разбор и нюансы

С 1 января 2025 года вступят в силу масштабные изменения налоговой системы, которые затронут большинство компаний и налогоплательщиков. Сделали обзор главных изменений со ссылками на подробные разборы экспертов. 
Законопроект о реформе НК вступил в силу: подробный разбор и нюансы
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении законопроект с масштабными поправками в налоговый кодекс (№ 639663-8).  

Изменения затрагивают налог на прибыль, НДС для УСН, НДФЛ, правила дробления бизнеса и многое другое.

Изменения для компаний на УСН

Применять УСН станет проще: 

  • порог максимального уровня годового дохода вырастет с 265,8 млн рублей до 450 млн рублей;

  • порог по остаточной стоимости основных средств вырастет со 150 млн рублей до 200 млн рублей;

  • максимальная численность сотрудников может вырасти со 130 до 250 человек (вопрос проработают ко II и III чтению).

При этом на УСН не будет повышенных ставок по налогу на прибыль. Сейчас повышенная ставка применяется при годовых доходах более 199,35 млн рублей и  количестве сотрудников от 100 человек. После внедрения изменений для всех компаний ставки по УСН будут одинаковыми — 6% для ставки «доходы» или 15% для «доходы минус расходы».

Однако компаниям на УСН придется платить НДС. Налоговая ставка будет зависеть от годового дохода компании:

  • менее 60 млн рублей в год — ставка 0%;

  • до 250 млн рублей в год — 5%;

  • до 450 млн рублей в год —  7%;

  • более 450 млн рублей в год — 20% (кроме отдельных категорий товаров).

Для того, чтобы использовать льготные ставки от 0 до 7%, нужно будет подать уведомление в налоговую. 

Льготы на НДС не смогут получить налогоплательщики, которые за три месяца до внедрения новых правил реализовывали подакцизные товары. 

Читайте также: ⚡ИП и компании на УСН будут платить НДС.

Рост налога на прибыль 

Сейчас для большинства компаний ставка налога на прибыль составляет 20%. При этом для льготных категорий, например, для российских IT-компаний, она равна нулю.

С нового года налог на прибыль вырастет до 25%, для IT-компаний — до 5%.

Повышение позволит отказаться от использования оборотных сборов, например, от курсовых экспортных пошлин. 

Читайте также: Налог на прибыль: изменения в 2025 году.

Нет времени отслеживать изменения в законодательстве?

Приведем учет в соответствие с новыми требованиями, выявим налоговые переплаты и поможем подобрать льготы и субсидии для вашего бизнеса

Оставьте заявку, мы свяжемся с вами

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ

Сейчас базовая ставка НДФЛ составляет 13%, а при годовом доходе свыше 5 миллионов рублей — 15%. С 2025 года ставка по НДФЛ будут зависеть от годового заработка. 

Годовой доход физлица

Ставка НДФЛ

до 2,4 млн руб.

13%

с 2,4 до 5 млн руб.

15%

от 5 до 20 млн руб.

18%

от 20 до 50 млн руб.

20%

свыше 50 млн руб.

22%

Повышенный НДФЛ будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения. Например, при годовом доходе 3 миллиона рублей НДФЛ 13% будет удержан с 2,4 миллиона, а НДФЛ 15% — с 600 тысяч рублей.

Читайте также: Налоговая реформа–2025: изменения по НДФЛ.

Рост других налогов и пошлин

Налог при продаже недвижимости

Если доход от продажи недвижимости составил до 2,4 млн рублей, будет действовать текущая ставка — 13%. Если же сумма сделки выше, налог вырастет до 15%. Новые правила будут касаться только недвижимости, которая находится в собственности менее 5 лет.

Налог на прибыль от дивидендов, депозитов и ценных бумаг

Вдвое уменьшатся лимиты на льготные налоговые ставки. Сейчас действует налог 13% при доходах от дивидендов на сумму до 5 млн рублей, 15% — если она выше. С 2025 года ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей. 

НДФЛ при продаже бизнеса

Если доход от сделок по продаже долей или акций составит более 50 млн рублей,  придется платить НДФЛ, вне зависимости от срока владения акциями.

Пошлины за регистрацию недвижимости

Фиксированный размер госпошлины за регистрацию прав на недвижимость изменится на динамический, в виде процента от суммы сделки. 

Поддержка бизнеса

Снижение страховых взносов

Для малых компаний в сфере обрабатывающих производств ставка страховых взносов будет снижена с 15 до 7,6%. Льготы не коснутся компаний, работающих с подакцизными товарами, а также производителей напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургии.

Налоговая амнистия за дробление бизнеса

С 2022 по 2024 год будет действовать налоговая амнистия за дробление бизнеса, если компания или ИП откажутся от ее в 2025 и 2026 годах.

Продление налоговых вычетов

Региональные инвестиционные налоговые вычеты будут действовать бессрочно. Кроме того, планируется ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.

Возможно, во втором и третьем чтении появятся дополнительные льготы для малого бизнеса. Во время первого чтения законопроекта депутаты предложили снизить административную нагрузку на малый бизнес из-за введения НДС для УСН.

Хотите законно сэкономить на налогах?

Бесплатно проверим ваш учет, выявим переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: LjN8JxvW2

Начать дискуссию

⚡️ Итоги дня: сотрудника посадили в темную комнату и заставили уволиться, школьники поехали на отдых в Северную Корею, а детей будут снимать на свидетельство о рождении

Подготовили обзор главных событий дня — 22 июля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Остатки материнского капитала начислят как единовременную выплату

Сейчас у 750 тысяч семей накопились остатки материнского капитала на сумму 1,5 млрд рублей.

Экспорт

Более 530 экспортных лицензий Минпромторга выдано через платформу «Мой экспорт»

Государственная цифровая платформа «Мой экспорт» с сентября 2023 года значительно облегчила процедуру получения экспортных лицензий Минпромторга для российских компаний.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Верховный Суд инициировал изменения в Гражданский процессуальный кодекс

Пленум ВС РФ одобрил проект постановления о внесении в Госдуму проекта федерального закона с изменениями в ГПК.

Кадры

Цифра дня. Про «отличников»

Россияне рассказали, в каком возрасте чувствуют себя эффективнее всего на работе.

Цифра дня. Про «отличников»

Может ли работодатель вызвать сотрудника из отпуска

С согласия сотрудника работодатель может прервать отпуск. Если работник не согласен вернуться раньше положенного, к нему нельзя применять санкции.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как работодателю оформить СНИЛС для иностранного гражданина в 2024 году

Иностранному гражданину, которого принимают на работу по трудовому договору или привлекают к выполнению работ/услуг по договору ГПХ, необходим российский СНИЛС. Рассказываем, как его оформить и какие существуют нюансы в 2024 году.

Как работодателю оформить СНИЛС для иностранного гражданина в 2024 году

🔥 Самый насыщенный день в 2024 году — уже близко! Расскажем обо всех ключевых изменениях в работе бухгалтера на конференции «Клерка»

На V Всероссийской бухгалтерской конференции эксперты расскажут о темах, которые сегодня волнуют всех бухгалтеров без исключений — реформа, затронувшая все налоги, новые правила работы, появление реестра воинского учета, новая отчетность.

Управление персоналом

Как мотивировать сотрудников к онлайн-обучению

Компания может разработать хороший курс с полезным материалом, но сотрудники не захотят учиться. Они говорят, что у них нет времени или не понимают, зачем это нужно. Иногда они начинают курс, но потом бросают. Если материалы действительно полезные и интересные, скорее всего, компания не уделила внимание мотивации сотрудников.

Как мотивировать сотрудников к онлайн-обучению

Профессия «бухгалтер»

Есть мнение, что организация без бухгалтера не проживет ни дня. Так оно и есть — налоги, зарплата, отчеты, все это ложится на плечи бухгалтера. Давайте разбираться, что должен знать и уметь бухгалтер. Какое нужно образование, чтобы стать специалистом. Плюсы, минусы, востребованность профессии, сколько можно заработать.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк

👷 ЕФС-1 придется сдавать по новым срокам. Комментарий бухгалтера

Работодателей обяжут сдавать подраздел 1.1 на следующий день, если сотрудника перевели на удаленку или на неполную занятость.

Что почитать тем, кто хочет разобраться в инвестициях. ТОП-5 книг

В инвестициях каждый шаг может привести к значительным финансовым потерям, поэтому важно постоянно учиться и перенимать опыт профессиональных инвесторов. Делюсь списком книг для начинающих инвесторов, которые помогут погрузиться в темы экономики, финансов и инвестиций.

Что почитать тем, кто хочет разобраться в инвестициях. ТОП-5 книг

Эксперт объяснит, как работать с машиночитаемыми доверенностями

Машиночитаемая доверенность (МЧД) позволяет сдавать электронную отчетность, оформлять документы через электронный документооборот, представлять интересы компании.

Аудит сотрудничества с самозанятыми: как не получить по «шапке» от ФНС за привлечение внештатников 

Сотрудничество с самозанятыми — привлекательный вариант для бизнеса, но он несет в себе определенные риски. Поэтому регулярный аудит такой формы сотрудничества поможет минимизировать риски, обеспечить правовую безопасность и избежать претензий контролирующих органов. 

Аудит сотрудничества с самозанятыми: как не получить по «шапке» от ФНС за привлечение внештатников 
УСН

Какие расходы может учесть торговая организация на УСН

Торговая организация на доходно-расходной упрощенке вправе учитывать расходы для уменьшения налоговой базы, но перечень закрытый. Разбираемся, какие расходы организация может учесть при исчислении налога.

Какие расходы может учесть торговая организация на УСН

Компания RG-Soft подтвердила статус «Центр реальной автоматизации 1С»

Компания RG-Soft рада сообщить о том, что успешно прошла сертификацию в качестве «Центра Реальной Автоматизации 1C». Это подтверждение высокого профессионализма и компетенции компании в области автоматизации бизнес-процессов с использованием платформы 1C.

Компания RG-Soft подтвердила статус «Центр реальной автоматизации 1С»

Грант до 50 млн рублей могут получить разработчики электроники и ПО

Минпромторг и Фонд содействия инновациям объявили конкурс «Развитие-Электроника» в рамках федерального проекта «Прикладные исследования, разработка и внедрение электронной продукции».

5 идей, как бухгалтеру получить пассивный доход

Деньги на вкладе — это пассивный доход, но помимо этого каждый бухгалтер может заработать еще. Есть несколько идей, чтобы без финансовых вложений, составления отчетности, обработки первички, споров с налоговой и прочих бухгалтерских обязанностей поднять свой основной доход.

5 идей, как бухгалтеру получить пассивный доход
Кадры

В прошлом году на предприятиях «трудились» около 13 тысяч кибер-сотрудников

До 2030 года обрабатывающей промышленности России потребуется 1,7 млн человек.

Интересные материалы

УСН

Как заполнить платежку на аванс по УСН за 2 квартал 2024: образец

По УСН надо платить не только годовой налог, но и авансовые платежи. Уведомление по ЕНП для платежа по авансу по единому налогу нужно сдать до 25 июля, а сам аванс уплатить до 29 июля.