Критические и некритические ошибки в чеках 

Корректное оформление чеков — это элемент кассовой дисциплины. ФНС контролирует правильность бланков строгой отчетности (БСО), и наличие ошибок в чеках может послужить поводом для уточнений, проверок, предписаний и даже снятия кассы с учета.

Но серьезных последствий можно избежать, если вовремя реагировать на ошибки и не уклоняться от запросов налоговых органов. Например, ответственность не грозит бизнесу, который выполнил два условия — направил в ФНС чек коррекции или скорректированный кассовый чек, а также предоставил сведения и документы, полностью подтверждающие факт правонарушения (примечания к ст. 14.5 КоАП).

Скрыть ошибку в чеке не получится — выявление нарушений налоговыми органами происходит автоматически. Как это выглядит на практике:

1. Продавец выбивает чек при реализации товара или услуги.

2. Данные с онлайн-кассы поступают оператору фискальных данных (ОФД), который обеспечивает их передачу налоговому органу.

3. Чеки автоматически отражаются в АИС «Налог–3» и становятся доступными для ФНС. Если налоговый орган выявит несоответствия в чеке, то может запросить предоставить уточняющие сведения или инициировать проверку.

Примечание: ОФД проверяет статус регистрации ККТ и проводит форматно-логический контроль (ФЛК) в соответствии с приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20-662@.

В рамках ФЛК оператор проверяет корректность чеков:

• наличие обязательных реквизитов;

• соответствие тегов определенным значениям;

• соблюдение правил, установленных законом и методическими рекомендациями ФНС;

• отсутствие незадекларированных тегов.

Ошибки в чеках — это нарушение кассовой дисциплины. Если допущены некорректные значения в обязательных тегах, то чек нужно срочно исправлять, ФНС его не примет. Если ошибки — в необязательных тегах, то бизнес получит предупреждение и попадет под пристальное внимание инспекции. 

После проведения ФЛК чек может получить один из статусов (см. таблицу ниже):

Одно из самых частых нарушений — ошибки в обязательных тегах. ФНС признают такие ошибки критическими и отказывают в приеме фискальных документов. Перечень обязательных реквизитов и требования к ним приведены в нескольких нормативах — ст. 4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и приказе ФНС № ЕД-7-20/662:

• название документа («кассовый чек»);

• порядковый номер за смену;

• дата, время и адрес проведения расчета;

• название организации или ФИО ИП;

• ИНН пользователя;

• система налогообложения, используемая в расчете;

• признак расчета (приход, расход, возврат прихода или расхода);

• название товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу и итоговая стоимость с учетом наценок, скидок и НДС;

• сумма расчета с указанием ставок и сумм НДС;

• форма оплаты;

• должность и фамилия кассира (кроме оплаты на веб-сайте);

• регистрационный номер ККТ;

• заводской номер ФН;

• фискальный признак документа;

• адрес сайта ФНС для проверки расчета и подлинности фискального признака;

• порядковый номер фискального документа;

• номер смены;

• QR-код.

Если продавец и покупатель согласовали электронный формат предоставления чека, то дополнительно в чеке следует прописать:

• e-mail продавца;

• email или номер телефона покупателя.

Также чек может содержать теги, например:

• тег 1162 — код товара (в случае его обязательной маркировки);

• тег 1084 — информация в рамках маркетинга (акции, скидки, спецпредложения);

• теги 1222, 1226 и некоторые другие — это специальные агентские теги (признак агента, ИНН поставщика услуги). 

• тег 1192 — фискальный признак некорректного чека.

С перечнем всех обязательных тегов можно ознакомиться в приказе ФНС № ЕД-7-20/662.

Платформа ОФД

№ 1 в рейтинге операторов фискальных данных. Надежная передача чеков в ФНС и контроль касс

Подключить

По данным «Платформы ОФД», большинство ошибок в чеках связаны с отсутствием обязательных тегов. Идентифицировать ошибки можно по присвоенным им кодам. 

Код ошибки 511. Если чек содержит тег 1057 (признак агента), то следует обязательно включить тег 1226 (ИНН поставщика) в предмете расчета.

Код ошибки 510. Если указан тег 1222 (признак агента по предмету расчета), то также нужно внести тег 1226 (ИНН поставщика) в предмете расчета.

Код ошибки 505. Тег НДС заполнен некорректно. Он должен включать хотя бы одно из значений: 1102 «Сумма НДС чека по ставке 20%», 1103, 1104 «Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%», 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС», 1106 «Сумма НДС чека по ставке 20/120», 1107 «Сумма НДС по ставке 10/110».

Код ошибки 420. Наиболее распространенная ошибка. Пропущены могут быть разные теги — наиболее часто встречается пропуск тега 2108 («мера количества предмета расчета»). Этот реквизит прописывается в чеке для большинства операций. Но есть исключение — авансовые платежи, когда название товара или услуги не конкретизировано. 

Код ошибки 422. Обязательное поле содержит реквизит, который не соответствует формату фискальных документов.

Код ошибки 423. Указывает, что в чеке есть нелегитимный реквизит, который нарушает требования к формату фискальных документов.

Код ошибки 502. Часы на кассе отстают от текущего времени больше чем на год. По факту никак не получится соблюсти требование о формировании чека в момент расчета.

Код ошибки 503. Часы на кассе опережают текущее время больше чем на 24 часа. Данный сбой также нарушает логику выдачи чека. 

Некритические ошибки в чеках — это ошибки, которые не приводят к полному отклонению чека налоговой, но все равно требуют исправления.

Рассмотрим несколько примеров таких ошибок в чеках:

1. Код ошибки 509. Неверно определено произведение цены товара (услуги) и количества предмета расчета (тег 1043).

2. Код ошибки 512. Нарушение при способе оплаты в кредит. Покупатель может сразу внести часть суммы, а другую часть — позже. Этот сценарий предполагает два чека — о предоплате и конечном расчете. В последнем документе указывается сумма, оплаченная ранее (тег 1214) и сумма постоплаты (тег 1216). Если первого реквизита нет, то поле второго должно быть пустым или указан 0. В противном случае «высветится» ошибка 512.

3. Код ошибки 533. Если чек предполагает дробное значение маркированного товара (тег 1291), то в поле «количество предмета расчета» (тег 1023) должно быть 1. Если указано другое значение, то появится ошибка 533.

Подытожим. Критические ошибки (например, отсутствие обязательных тегов) приводят к статусу «Отказ в приеме» и попаданию в жесткий карантин. Такие фискальные документы не учитываются ФНС и требуют обязательной коррекции. 

Чекам с некритическими ошибками — то есть ошибками в необязательных тегах — присваивается статус «Принят с предупреждением». Такой документ налоговая принимает к учету. Но наличие ошибок становится поводом для инспектора провести более глубокую проверку деятельности предпринимателя.

Вне зависимости от типа ошибки, ее нужно исправить, чтобы избежать штрафов и некорректного учета.

С марта 2024 года ФНС начала рассылать письма владельцам ККТ с информацией об ошибках в чеках по телекоммуникационным каналам связи через операторов ЭДО. В уведомлениях указаны реквизиты кассы, где зафиксированы недочеты. Получив такое письмо, важно сразу проверить детали через личный кабинет ОФД. Там можно увидеть документы, которые получили статусы «Отказ» или «Принят в жесткий карантин», и принять меры для исправления.

Чтобы не ждать писем от налоговой, владельцы касс самостоятельно проверять информацию о своих фискальных документах. Например, в личном кабинете «Платформы ОФД» есть сервис «Контроль нарушений», который помогает отслеживать ошибки в режиме онлайн.

Он показывает данные по каждой кассе — список всех чеков и их статусов за любой период, а также статус отдельно взятого чека. С помощью фильтра можно быстро найти проблемные документы и понять, что именно нужно исправить. При этом система расшифровывает коды и указывает, какой реквизит заполнен неверно или пропущен.

За ошибки в чеках владельцу ККТ может грозить административное наказание (п. 4 ст. 14.5 КоАП):

• Должностному лицу или ИП — штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей.

• Юрлицу — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

Как бизнесу избежать последствий:

1. Анализируйте причины некорректного формирования чеков. Возможно, стоит обновить прошивку кассы и кассовое ПО. В некоторых случаях ошибки допускают кассиры — проверьте их работу, научите правильному оформлению чеков.

2. Исправляйте чеки своевременно, формируйте чеки коррекции. Для версий ФФД 1.1 или 1.2 — нужно выпустить чек коррекции. Для версии ФФД 1.05 — выпустить два чека: один — с обратным признаком расчета, другой — корректный с признаком «приход».

3. Заранее оповещайте ФНС. Ст. 14.5 КоАП позволяет работать на опережение — исправить чеки до того как налоговая обнаружит недочеты и предоставить сведения и документы для установления факта правонарушения. 

Платформа ОФД помогает бизнесу соблюдать законодательство в области ККТ и выдачи чеков. После подключения автоматически начнет работать сервис «Контроль нарушений» — данные вовремя поступят в ФНС, но перед этим система автоматически проверит чеки на наличие ошибок. Вы получите пояснения и рекомендации по исправлению недочетов. Сервис не только «подсвечивает» уже допущенные ошибки, но и просчитывает вероятность рисков — это поможет вам отладить процессы для предотвращения потенциальных нарушений. 

Читайте также:

• Как исправлять ошибки в кассовых чеках.

• Чеки при расчетах с покупателями в 2025 году: что важно знать.

• Как формировать кассовые чеки в общепите в 2025 году.

Контроль нарушений

Сервис для оценки вероятности угрозы налоговых проверок и штрафов

Перейти

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: 2W5zFJXSWLx