Разберем, какие способы работают в рамках закона, а какие — нет.
Что такое налоговая оптимизация
Оптимизация — это любые действия предпринимателя, направленные на снижение налоговой нагрузки. Она бывает:
законной — если опирается на нормы Налогового кодекса и подзаконных актов;
незаконной — если нарушает закон или маскирует реальную картину в отношении финансов.
Законные способы оптимизации
1. Переход на специальные налоговые режимы
По умолчанию ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО): платит НДС до 20%, НДФЛ — 13 или 15% в зависимости от дохода, плюс другие налоги.
Но есть альтернатива — упрощенная система налогообложения (УСН), которая позволяет платить единый налог вместо целого набора: 6% с доходов, или 15% с разницы между доходами и расходами.
УСН освобождает от уплаты НДС, налога на имущество и НДФЛ. Но она доступна не всем: есть ограничения по числу сотрудников, годовому доходу (до 450 млн рублей в 2025 году) и остаточной стоимости активов. Это оптимальный выбор для малого и среднего бизнеса.
При этом УСН — не единственный доступный ИП спецрежим. Чтобы проверить, какой подходит вам, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС.
2. Налоговые каникулы и льготы
Государство периодически вводит временные послабления в рамках мер поддержки отраслей. Например, до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка по НДС для ИП, работающих в сфере гостиничных услуг — от отелей до кемпингов.
3. Аутсорсинг и самозанятые
ИП может передать часть задач внештатным исполнителям — дизайнерам, бухгалтерам и т. д. Если исполнитель зарегистрирован как самозанятый, предприниматель освобождается от обязанности платить за него НДФЛ и страховые взносы.
Но важно: отношения должны быть гражданско-правовыми. Если ИП требует от самозанятого ходить в офис и подчиняться внутреннему распорядку, ФНС может переквалифицировать договор — и доначислить взносы, пени и штраф.
Мониторинг судебных дел и проверки контрагентов
Контролируйте изменения по делам и компаниям, анализируйте риски организаций и отправляйте документы в суд онлайн
Незаконные способы оптимизации — и чем они грозят
1. Фирмы-однодневки
Это юридические лица или ИП, созданные ради бумажного документооборота, без реальной деятельности. Схема выглядит так:
ИП заключает с однодневкой фиктивный договор;
показывает оплату по нему как расход;
снижает налоговую базу.
ФНС активно проверяет такие сделки. Если выяснится, что услуги не оказывались, расходы не признают, а предпринимателя оштрафуют.
Важно: даже случайный договор с такой фирмой может обернуться проблемами. Проверяйте контрагента заранее — для этого подойдет, например, сервис Casebook.
2. Дробление бизнеса
ИП сознательно делит бизнес на несколько юридических лиц или ИП в целях сохранения УСН для каждого. Это делают, чтобы не превысить лимит по доходу и не перейти со специального налогового режима на ОСНО.
На практике это выглядит так:
часть дохода переводится на фиктивные организации (например, ИП родственника);
каждая из них платит налог по упрощенной схеме.
ФНС рассматривает это как уход от налогов. Пример — блогеры Блиновская и Чекалина: обе использовали схему дробления и стали фигурантами уголовных дел.
3. Сокрытие трудовых отношений
ИП может оформить работника как самозанятого, чтобы не платить за него страховые взносы. Но если фактически это сотрудник: приходит в офис, работает по графику, подчиняется внутреннему распорядку — суд признает такие отношения трудовыми.
Итог:
договор признают трудовым;
доначислят страховые взносы;
выпишут штраф.
Уголовная ответственность за незаконную оптимизацию
Если ИП не платит налоги и игнорирует предписания, налоговая передает материалы в Следственный комитет. Дальше — уголовное дело по статьям:
ст. 198 УК — уклонение от уплаты налогов (до 3 лет лишения свободы);
ст. 199.2 УК — неисполнение обязанностей налогового агента;
ст. 174.1 УК — легализация доходов (до 5 лет тюрьмы).
Все начинается с «безобидной» схемы. Но если предприниматель не реагирует на требования и продолжает работать «в тени» — деятельность может закончиться уголовной ответственностью.
Итоги
Оптимизация налогов — нормальная и законная практика для бизнеса, при условии, что для нее используются допустимые схемы. Если же в погоне за сокращением налоговой нагрузки предприниматель пытается нарушить закон — он рискует не только деньгами, но и свободой.
В 2025 году законодатель решил пойти навстречу бизнесу и ввел временную налоговую амнистию. Это — возможность выйти из схемы дробления без последствий: если предприниматель добровольно прекращает использование схемы, ФНС спишет налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы. Это шанс начать вести бизнес открыто и без страха.
Мониторинг судебных дел и проверки контрагентов
Контролируйте изменения по делам и компаниям, анализируйте риски организаций и отправляйте документы в суд онлайн
Реклама: АО «Право.ру», ИНН: 7708095468, erid: 2W5zFK2YJR6
Начать дискуссию