Как рассчитать отпускные в 2026 году: инструкция и примеры 

Стандартный расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, для отпуска, начинающегося в марте 2026 года, расчетный период — март 2025 года — февраль 2026 года.

Если сотрудник работает менее года, расчетный период будет с даты трудоустройства до конца месяца перед отпуском.

Нужно учитывать все виды выплат за труд:

• оплату по окладу, дневной, часовой или сдельной тарифной ставке;

• премии и бонусы, которые предусмотрены системой оплаты труда;

• доплаты за ночную работу, совмещение, совместительство, выслугу лет, квалификацию, работу со сведениями, относящимися к гостайне и т. д.;

• компенсации за работу в особых условиях.

Не нужно учитывать:

• социальные выплаты, например, материальную помощь к свадьбе, рождению ребенка;

• компенсации за использование личного транспорта;

• выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка, например, командировочные, отпуска;

• больничные и пособия по беременности или уходу за ребенком;

• простой не по вине работника;

• дополнительные оплачиваемые дни по уходу за ребенком-инвалидом.

Ст. 139 ТК установила среднее количество отработанных календарных дней в месяце — 29,3 дня. Поэтому для определения количества дней в расчетном периоде:

• за каждый полностью отработанный месяц нужно учитывать 29,3 дня;

• за неполные месяцы — количество дней определить по формуле:

Дни = (29,3 / Количество дней в месяце) * Количество отработанных дней

СДЗ = Сумма учитываемых выплат / Количество дней в расчетном периоде

То есть доход, полученный на шаге 2, нужно разделить на количество дней, полученное на шаге 3.

Отпускные к начислению = Количество дней отпуска * СДЗ

Отпуск работнику предоставляется в календарных днях. Оплате подлежит каждый день отпуска, даже если какие-то дни отпуска выпадают на календарный выходной. Например, работник идет в отпуск с 16 марта 2026 года на семь дней. Оплатить нужно все семь дней, включая субботу 21 и воскресенье 22 марта.

Исключение — государственные праздники. Они не засчитываются в период отпуска и в расчет для отпускных не входят. Например, работник идет в отпуск 2 марта 2026 году на 7 дней. Днями отпуска будут считаться 2, 3, 4, 5, 6, 7 и 9 марта. 8 марта — государственный праздник Международный женский день (ст. 112 ТК), при расчете и предоставлении отпуска пропускаем.

НДФЛ = Отпускные к начислению * Ставку НДФЛ

В 2026 году продолжает действовать пятиступенчатая шкала НДФЛ от 13 до 22%. При расчете НДФЛ с отпускных берите ставку соответствующую общему доходу работника с начала 2026 года.

Отпускные к выплате = Отпускные к начислению — НДФЛ

Срок выплаты — не позднее трех дней до начала отпуска. Можно раньше, позже — нет, или будьте готовы выплатить компенсацию за задержку.

К отпускным применяются ставки страховых взносов, действующие в компании, с учетом лимита доходов для начисления взносов с начала 2026 года — 2 979 000 рублей.

Если в расчетном периоде работодатель провел индексацию или повысил оклады всем без исключения работникам, суммы, входящие в расчет среднего заработка до момента увеличения окладов, нужно увеличить на коэффициент повышения. Цель — расчет отпускных из актуальной зарплаты.

Коэффициент повышения = Новый оклад / Старый оклад

Сотрудник идет в отпуск на 14 дней с 1 марта 2026 года. Доход за 12 месяцев — 1 500 000 рублей. Расчетный период отработан полностью.

Считаем отпускные:

1. СДЗ = 1 500 000 / 12 / 29,3 = 4 266, 21 рублей.

2. Отпускные = 4 266, 21 * 14 = 59 726,94 рублей.

3. НДФЛ = 59 726,94 * 13% = 7 765 рублей.

4. Отпускные к выплате = 59 726,94 — 7 765 = 51 961,94 рублей.

Сотрудник идет в отпуск на 7 дней с 1 апреля 2026 года. В апреле — сентябре 2025 года он получал по 100 000 рублей ежемесячно. С 1 октября 2025 года работодатель провел индексацию зарплаты на 8%, ежемесячная зарплата составила 108 000 рублей. В декабре выплачена годовая премия — 300 000 рублей. Расчетный период отработан полностью.

Считаем отпускные:

1. Корректируем зарплату за апрель — сентябрь 2025 года на коэффициент повышения. Поэтому для расчета СДЗ используем 108 000 рублей за эти месяцы тоже.

2. Доход в расчетном периоде для СДЗ = 108 000 * 12 + 300 000 = 1 596 000 рублей.

3. СДЗ = 1 596 000 / 12 / 29,3 = 4 539,25 рублей.

4. Отпускные = 4 539,25 * 7 = 31 774,75 рублей.

5. НДФЛ = 31 774,75 * 13% = 4 131 рублей.

6. Отпускные к выплате = 31 774,75 — 4 131 = 27 643,75 рублей.

Сотрудник идет в отпуск на 28 дней с 1 июля 2026 года. Доход за 12 месяцев — 2 100 000 рублей, в том числе отпускные 100 000 рублей за 14 дней отпуска в ноябре 2025 года и 10 000 рублей за 3 дня больничного за счет работодателя в марте 2026 года. Общая продолжительность больничного — 6 дней.

Считаем отпускные:

1. Учитываемые дни за ноябрь 2025 года: 29,3 / 30 * 16 = 15,63 дней.

2. Учитываемые дни за март 2026 года: 29,3 / 31 * 25 = 23,63 дня.

3. Всего дней в расчетном периоде: 29,3 * 10 + 15,63 + 23,63 = 332,26 дня.

4. Доход в расчетном периоде для СДЗ = 2 100 000 — 100 000 — 10 000 = 1 990 000 рублей.

5. СДЗ = 1 990 000 / 332,26 = 5 989,29 рублей.

6. Отпускные = 5 989,29 * 28 = 167 700,12 рублей.

7. НДФЛ = 167 700,12 * 13% = 21 801 рубль.

8. Отпускные к выплате = 167 700,12 — 21 801 = 145 899,12 рублей.

Как безопасно исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах?

Разобрали реальные кейсы в Руководстве

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

• МРОТ за полностью отработанный месяц с 1 января 2026 года — 27 093 руб. Поэтому полученный СДЗ из фактической зарплаты нужно сравнить с СДЗ из МРОТ 924,68 рублей (27 093 руб. / 29,3 дн.). Если фактический средний заработок окажется ниже МРОТ, отпускные следует рассчитать исходя из МРОТ.

• Если отпускник работает не полный рабочий день, то и его СДЗ нужно сравнивать с долей СДЗ по МРОТ, пропорциональной времени работы.

• С 1 января 2026 года при расчете отпускных к их части, образованной от районного коэффициента и надбавки за работу на Крайнем Севере, нужно применять двухступенчатую шкалу НДФЛ: в пределах 5 млн руб. в год — 13%, свыше 5 млн руб. — 15%. По этим ставкам облагают относящуюся к районному коэффициенту и надбавке часть отпускных, больничных и других выплат из среднего заработка.

• Для расчета отпускных нужно учитывать все установленные работнику доплаты вне зависимости от того, рассчитываются ли они в процентах от оклада или тарифной ставки, или являются фиксированной суммой.

• Расчет компенсации за неиспользованные дни отпуска делают по тому же алгоритму, что и сами отпускные.

• В Госдуму внесен законопроект, которые предлагает исключить из 28 дней ежегодного отпуска выходные. Если законопроект утвердят, то обязательная часть отпуска в 14 дней будет считаться только по рабочим дням. Следите за новостями.

• Расчетный период — 12 календарных месяцев перед месяцем, в котором начинается отпуск.

• В доход в расчетном периоде включены все доплаты, надбавки или премии, предусмотренные системой оплаты труда.

• В доход в расчетном периоде не попали периоды оплаты по среднему заработку.

• Количество дней в месяцах, в которых у работника были больничные, отпуска и другие исключаемые периоды, скорректировано пропорционально количеству неотработанных дней.

• Коэффициент индексации зарплаты при расчете СДЗ применен.

• Для северных регионов и приравненных местностях: НДФЛ с доли северных доплат в отпускных — 13 или 15%.

• Фактический СДЗ больше СДЗ по МРОТ, иначе учтен больший.

• Выплата — не позднее трех дней до начала отпуска.

Подключитесь к сервису от Такском и без ограничений сдавайте электронную отчетность во все контролирующие органы. При наличии действующей ЭП подключитесь к сервису удаленно — это не требует посещения офиса и займет всего несколько минут. 

Читайте также:

• Страховые взносы с зарплаты руководителей с 2026 года: новые правила, расчет, уплата, отчетность.

• Какие формы отчетности в ФНС и СФР изменились с 2026 года: шпаргалка для бухгалтера.

• Как считать налог на прибыль в 2026 году: порядок и изменения.

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: 2W5zFH7kNqP