Как работать с самозанятыми с 1 октября 2026 года: новые ограничения, риски и последствия 

Самозанятые — это физические лица и ИП, которые зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Их деятельность регулирует закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Такой режим подходит тем, кто получает доход от самостоятельной деятельности и не привлекает работников по трудовым договорам. 

Для бизнеса работа с самозанятыми удобна, когда нужен внешний исполнитель на конкретную задачу, например:

• доставить заказ; 

• провести консультацию; 

• разработать дизайн; 

• выполнить ремонт; 

• написать текст или оказать другую услугу. 

Заказчик сотрудничает с исполнителем-самозанятым или ИП по договору ГПХ — напрямую или через цифровую платформу (маркетплейс исполнителей). Такие платформы помогают заказчику и исполнителю найти друг друга, оформить задание, обменяться данными и подтвердить результат.

Основные правила сотрудничества с исполнителями, закрепленные в законе:

• Заказ должен быть связан с конкретной работой или услугой, а не с выполнением штатной функции.

• В заказе не должно быть графика работы, правил внутреннего трудового распорядка и обязанности соблюдать локальные акты оператора или заказчика.

• Исполнитель сам решает, брать заказ или отказаться от него.

• Нельзя требовать от исполнителя дополнительных работ, которых не было в принятом заказе.

• Вознаграждение начисляется отдельно за каждый выполненный заказ.

• Исполнитель выполняет работу лично и не привлекает третьих лиц.

• Исполнитель может работать на разных платформах и в любой момент приостановить или прекратить прием заказов.

Еще одно правило связано с продолжительностью сотрудничества исполнителя с одним заказчиком. Если партнер-исполнитель работает для одного пользователя-заказчика через платформу более 60 часов в месяц в течение полугода подряд, платформа должна приостановить прием и выдачу заказов между этим исполнителем и этим заказчиком. При этом исполнитель может брать заказы от других заказчиков.

Для бизнеса превышение лимита — не автоматическая переквалификация договора в трудовой. Но это сигнал риска, то есть ФНС или ГИТ могут проверить, не подменяет ли заказчик трудовые отношения договором ГПХ. 

Критерий 60 часов применяется не ко всем работам подряд. Сферы деятельности перечислены в п. 2 постановления Правительства от 19.06.2026 № 760: 

• строительство; 

• складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; 

• оптовая и розничная торговля; 

• производство пищевых продуктов; 

• общепит; 

• операции с недвижимостью;

• образование; 

• ИТ-сфера и др.

Новый критерий касается именно ситуаций, когда заказчик и исполнитель сотрудничают через цифровую платформу. Но для бизнеса это все равно повод пересмотреть работу с внештатниками. Если исполнитель долго работает на одного заказчика, регулярно выполняет одни и те же задачи и фактически встроен в процессы компании, отношения могут заинтересовать ФНС или ГИТ.

Трудовой кодекс прямо запрещает заключать договоры ГПХ, если фактически они регулируют трудовые отношения. Если спор дойдет до проверки или суда, значение будут иметь реальные условия работы. Это следует из ст. 15 и 19.1 ТК.

У контролеров могут возникнуть вопросы, если самозанятый:

• выполняет не разовую задачу, а постоянную трудовую функцию;

• работает по графику заказчика;

• подчиняется руководителю или сотрудникам компании;

• соблюдает внутренние правила заказчика;

• получает оплату регулярно, как штатный сотрудник;

• работает только с одним заказчиком;

• использует рабочее место, оборудование или материалы компании;

• участвует в планерках и рабочих чатах.

Еще нельзя сотрудничать с физлицом как самозанятым, если исполнитель — действующий сотрудник компании или работал в ней менее двух лет назад. Это правило установлено п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Скоринговая система ФНС определяет организации с признаками подмены трудовых отношений. Она анализирует периодичность выплат, источники выплат, связь самозанятых с заказчиками и бывшими работодателями. По итогам анализа компания может попасть в группу риска.

С 2024 года к контролю подключены межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Они создаются в регионах по ст. 67 закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ. Комиссии могут запрашивать сведения, в том числе содержащие налоговую тайну, и передавать информацию в ГИТ, ФНС и другие контролирующие органы.

У трудовой инспекции есть отдельные индикаторы риска подмены трудовых отношений. 

ГИТ обращает внимание на компанию или ИП, если они взаимодействуют более чем с 35 плательщиками НПД и по каждому из них выполняются условия:

• среднемесячный доход от этого заказчика — более 35 тыс. рублей;

• продолжительность работы с этим заказчиком — более трех месяцев;

• доля дохода от этого заказчика — 75% и более.

Если проверка покажет, что договор ГПХ фактически прикрывает трудовые отношения, сотрудничество переквалифицируют. Тогда компания перестает быть просто заказчиком услуг. Для контролеров она становится работодателем, а самозанятый — работником.

Это значит, что выплаты исполнителю пересчитают как выплаты сотруднику. Компания должна будет удержать с них НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать отчетность. Кроме доначислений, заказчика ждут:

• пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;

• штраф за неуплату или неполную уплату страховых взносов;

• административный штраф за подмену трудового договора гражданско-правовым;

• обязанность оформить отношения по трудовому законодательству.

За заключение договора ГПХ, который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрен штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП:

• для должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;

• для ИП — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей;

• для организаций — от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.

За неуплату или неполную уплату налога, сбора или страховых взносов штраф составляет 20% от неуплаченной суммы. Если нарушение признают умышленным, штраф увеличивается до 40% (ст. 122 НК).

После переквалификации компании придется восстановить кадровый и налоговый учет. Нужно будет отразить выплаты, начислить взносы, исправить данные по НДФЛ и сдать отчетность по сотруднику.

Когда компания оформляет человека как сотрудника, ей нужно сдавать отчетность в ФНС и СФР. Формы отчетов — в таблице.

6-НДФЛ. В расчете отражают суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников. Расчет представляют ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

РСВ. В расчете по страховым взносам показывают выплаты физлицам и взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. РСВ сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Персонифицированные сведения о физических лицах. В этой форме отражают персональные данные физлиц и суммы выплат за месяц — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим.

ЕФС-1. В этой форме отражают сведения для индивидуального учета: прием, увольнение, другие кадровые события, страховой стаж и взносы на травматизм. 

Сроки сдачи зависят от раздела формы:

Да, можно. Критерий 60 часов касается работы через посреднические цифровые платформы. Если компания заключает договор с самозанятым напрямую, это правило не применяется. Но общие риски остаются. Если исполнитель фактически работает как штатный сотрудник, договор ГПХ могут проверить и признать трудовым.

Перед выплатой проверьте, что исполнитель действительно применяет НПД. Для этого запросите у исполнителя справку на текущую дату из приложения «Мой налог» или используйте сервис ФНС. Также получите чек из приложения «Мой налог» и сохраните договор, задание, акт оказанных услуг по сделке. Если чек не сформирован, выплату нельзя учесть в расходах.

Если исполнитель утратил статус плательщика НПД, оплачивать его услуги как самозанятого нельзя. Дальнейшая работа зависит от нового статуса. Если исполнитель стал ИП, работа продолжается по правилам для ИП — они тоже платят свои налоги самостоятельно. 

При сотрудничестве с обычным физлицом без статуса ИП или самозанятого заказчик становится налоговым агентом и страхователем. Он будет удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы и сдавать отчетность за внештатного исполнителя.

Пошаговый план перехода на ЭПД: от выбора оператора до работы водителей

Заполните форму, чтобы бесплатно забрать готовый гайд с реальными кейсами, разбором титулов ЭТрН, инструкцией по настройке подписей и МЧД, а также чек-листом для контрагентов

Внутри — акционные условия до 31 декабря 2026 акционные условия до 31.12.2026 и бесплатный тест-драйв

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Читайте также:

• Как отправить сотрудника в ежегодный отпуск, если он не хочет идти по графику.

• Как рассчитать отпускные в 2026 году: инструкция и примеры.

• Электронная подпись для отчетности и что изменилось с 1 апреля 2026 года.

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: 2W5zFHEtZjw