Не только новые лимиты и ставки: что еще изменится с 2026 года

Также мы писали ранее о других изменениях:

• Матпомощь без НДФЛ и новые льготы по НДС: что изменится в Налоговом кодексе.

• Предельная база по страховым взносам в 2026 году.

• Подтверждение основного вида деятельности в 2026 году.

Новая ставка будет действовать для всех договоров, которые заключили в 2026 году и ранее.

Проверьте формулировки в переходящих договорах. Можно не менять договоры, если:

• ставка налога не указана, цена указана без НДС, а налог начисляется сверх указанной в договоре стоимости;

• в условии о цене прописано, что применяется ставка НДС, действующая в соответствии с законодательством, а при изменении ставки цены меняется.

В таких случаях можно не заключать дополнительные соглашения к договору, но нужно письменно уведомить покупателя о предстоящем повышении цены из-за роста ставки НДС.

Чтобы избежать возможных споров с контрагентами, нужно согласовать и внести изменения в договор в таких случаях:

• в договоре указана конкретная ставка НДС 20%;

• НДС входит в стоимость и определяется расчетным методом.

И для применения ПСН, и для освобождения от НДС на УСН будут действовать такие лимиты:

• в 2026 году — 20 млн. ₽;

• в 2027 году — 15 млн. ₽;

• в 2028 и последующие годы — 10 млн. ₽.

Чтобы не стать плательщиком НДС на УСН в 2026 году, доходы 2025 года не должны превышать 20 млн ₽. В 2026 году они также должны оставаться в пределах этого лимита, чтобы освобождение от НДС действовало до конца года. Но если в течение 2026 года доход превысит 15 млн ₽, с 2027 года уже придется платить НДС. 

По такому же принципу будут работать и лимиты для ПСН.

Плательщики УСН смогут применять пониженную ставку НДС, если не подтвердили экспорт в течение 180 дней. Вместо нулевой ставки нужно будет платить НДС по ставке 5% или 7% процентов, если они применимы к обычным операциям компании.

Такое право будет один раз и только у тех упрощенцев, которые впервые стали плательщиками НДС и выбрали специальные ставки 5% или 7%. При желании они смогут отказаться от этих ставок в пользу общих в течение первого года.  

Это подстрахует упрощенцев от рисков, если они изначально неправильно рассчитали налоговую нагрузку и выбрали невыгодный для себя вариант.

Напомним,. что во всех остальных случаях отказаться от специальных ставок можно не ранее, чем через 3 года.

С учетом этого коэффициента новые лимиты по УСН будут такими:

• доходы за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 2027 года — 367,875 млн ₽;

• доходы для применения УСН в 2026 году и для применения специальной ставки НДС 7% — 490,5 млн ₽;

• стоимость основных средств для применения УСН в 2026 году — 218 млн ₽.

• доход для применения специальной ставки НДС 5% — от 20 млн ₽ до 272,5 млн ₽.

От штрафа освобождаются компании и ИП на УСН, которые впервые стали плательщиками и НДС и несвоевременно сдали первую декларацию по этому налогу.

В счете-фактуре на отгрузку нужно будет отражать реквизиты счетов-фактур на авансы, если такие авансы были. Индивидуальные предприниматели вместо свидетельства о регистрации будут указывать в счете-фактуре ОГРН и дату его присвоения.  

Новую форму счета-фактуры утвердит ФНС.

В первоначальной версии законопроекта была отмена льготы по НДС для ИТ-компаний при реализации прав на российское ПО, включенное в специальный реестр. В итоге правительство передумало и право на освобождение от НДС сохранили. 

Льготу по страховым взносам для ИТ-компаний изменили. Теперь до достижения предельной базы они будут платить взносы по ставке 15% вместо прежних 7,6%. Сверх предельной базы ставка осталась прежней — 7,6%.  

Из перечня исключат молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, а также спреды и сливочно-растительные топленые смеси. При реализации такой продукции проверить выставленные счета-фактуры на предмет применения верной ставки НДС.

В 2026 году любая компания или ИП могут вернуть НДС в заявительном порядке, если не находятся в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства. Банковская гарантия не понадобится, если нужно возместить сумму НДС не больше, чем заплатили налогов и взносов за прошлый год.

В п. 1 ст. 346.16 НК вводят новый подпункт «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК». Это значит, что на УСН «Доходы минус расходы» можно будет учесть любые экономически оправданные и подтвержденные затраты, что дает бизнесу больше возможностей для оптимизации налоговой базы.

Вместо прежних 15% с части свыше 1,5 МРОТ работодатели из реестра МСП будут платить взносы по стандартному тарифу 30%. Пониженный тариф в 2026 году сохранится для МСП только в приоритетных отраслях: обработка, производство, транспорт, электроника и др. 

Если выплаты, начисленные директору за месяц ниже федерального МРОТ на начало года, взносы нужно начислять на сумму МРОТ.

Если директор осуществлял полномочия единого исполнительного органа неполный месяц, взносы нужно начислять пропорционально этому времени. 

Например, в январе зарплата директора — 5 000 ₽, это ниже МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽. Значит, взносы за январь нужно начислить в размере 27 093 ₽ х 30% = 8 127,90 ₽. 

Финлид — это первое на рынке бесплатное комплексное решение, созданное специально для автоматизации процессов

Подходит как аутсорсинговым компаниям, так и бухгалтерам на фрилансе

Оставить заявку

Прогрессивные ставки НДФЛ от 13% до 22% будут применяться также и в отношении доходов  налоговых резидентов граждан ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия). Это обеспечит равные условия налогообложения и устранит налоговые разногласия.

Для компаний, которые владеют едиными недвижимыми комплексами (ЕНК), расчет налога на имущество будет рассчитываться так: если хотя бы одно здание ЕНК используется для торговых или административно-деловых целей, весь комплекс облагается по кадастровой стоимости.

К условию, что контролируемая иностранная компания не должна быть зарегистрирована в государстве из списка офшоров, добавили еще одно: КИК будет освобождена от налогообложения в РФ только если в стране ее регистрации действует ставка налога на прибыль выше 15%.

Правило с одной сторону убирает налоговую лазейку, а с другой стимулирует к размещению КИК в странах с более высоким уровнем налогообложения.

С 1 сентября 2026 года компании и ИП будут платить технологический сбор, если ввозят или производят радиоэлектронную продукцию (электронные модули или продукцию, содержащую электронные модули). Ставка сбора не будет превышать 5 000 ₽ на единицу. Перечень видов продукции опубликуют позже.

Новый сбор увеличит налоговую нагрузку компаний и ИП, занимающихся ввозом или производством радиоэлектронной продукции, что в свою очередь может привести к повышению цен на нее.

Камеральные проверки смогут проводить сотрудники ФНС любых уполномоченных подразделений из других регионов. Это позволит равномерно распределить нагрузку на налоговые органы.

Если декларацию будет проверять другая инспекция, налогоплательщику сообщат об этом в течение 5 рабочих дней.

Документы по проверке можно направлять как в налоговую инспекцию по месту учета, так и в инспекцию, уполномоченную проводить камеральную проверку. Оспаривать решения ФНС можно будет по месту нахождения заявителя.  

Ошибки прошлых периодов нельзя учитывать в текущем периоде, если в текущем ставка налога увеличилась. Для исправления ошибки прошлых периодов нужно подать уточненную декларацию по налогу в том периоде, в котором действовала ставка.

Будьте внимательны при отражении в учете исправительных операций прошлых периодов.

С 2026 года можно подавать одно предварительное уведомление с исчисленным НДФЛ и страховыми взносами на весь год вперед с разбивкой по периодам. Тогда не придется сдавать уведомления каждый месяц. Исключение — случаи, когда НДФЛ или взносы окажутся больше заявленных в предварительном уведомлении. 

Если есть смягчающие обстоятельства, можно уменьшить его по ходатайству согласно п. 3 ст. 114 НК. Раньше был прописан только минимальный предел уменьшения — не менее, чем в два раза. С 2026 года будет и верхний предел — не более, чем в 10 раз. 

В 2026 году, как и в 2025, ставка пеней в течение первых 30 календарных дней просрочки составит 1/300 от ставки ЦБ, с 31-го по 90-й день просрочки — 1/150, а с 91-го дня — 1/300 от ставки ЦБ. 

Компаниям не придется самостоятельно считать авансовые платежи и налоги:

• на транспорт;

• на землю;

• на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости. 

Налоговики будут сами считать суммы и сообщать их не позднее 10 дней до наступления срока уплаты.

Новый срок для уплаты имущественных налогов — 28 марта. Авансовых платежей — до 28 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. 

Реклама: АО «ТОЧКА», ИНН: 9721194461, erid: 2W5zFJYfQdW