Клерк.Ру

Как заставляют платить налоги? Нас ждут большие штрафы и рост налогов

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру

Мораторий на рост налоговой нагрузки действует с 2015 года. Поэтому прямо увеличить налоги не получится. Однако бюджет остро нуждается в деньгах. Пополнить бюджетную копилку позволяют способы косвенного (скрытого) повышения налоговых платежей.

Министр финансов в конце июля сообщил о бюджетном дефиците в размере 4% ВВП и снижении доходов на 12% к уровню прошлого года. Примерно в те же сроки ФНС отрапортовала о повышении налоговых поступлений за полугодие на 3, 8%. Как нарастить налоговые платежи, если доходы падают, а ставки повышать нельзя? Расширить налоговую базу и жестко администрировать уплату налогов.

Пример первого подхода – замена инвентаризационной стоимости на кадастровую для расчета налога на имущество. При этом ставки сохранены или даже немного понижены на переходный период, пока «приживается» новый порядок расчета налога.

Отключить рекламу

Еще способ – ликвидировать налоговые льготы, введенные по принципу «чтоб было, раз есть налог». Первая волна сокращений прошла с появлением второй части НК РФ. Ревизия идет и сейчас, пересматриваются принципы их предоставления. Самыми эффективными признаны адресные, они же – точечные льготы.

Так, услуги по перевозке пассажиров пригородными электричками вывели из состава не облагаемых НДС, одновременно установили нулевую ставку налога (Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ). Тем самым остановлен неконтролируемый рост цен за счет применения вычета «входящего» налога. Относительный баланс спроса и предложения привел к расширению налоговой базы по налогу на прибыль (за счет роста оборачиваемости денежных средств). Льгота по налогу на имущество организаций тесно привязана к виду деятельности: льготируется только имущество для определенных целей и только отдельных компаний

Отключить рекламу

Адресными льготами удобно стимулировать любые инвестиционные проекты, причем источником инвестиций служат и внутренние ресурсы организации. Амортизационная премия, например, доступная всем компаниям. Они сами решают, нужно ли сразу списывать значительную часть затрат в расходы. Если же идет, скажем, обновление оборудования, реконструкция, то амортизационная премия становится элементом инвестиций, направленных в конечном итоге все на то же расширение налоговой базы и рост налоговых платежей. Ту же цель преследует инвестиционная льгота в региональных проектах, однако право на нее не так просто обосновать и подтвердить.

В отраслях, которые срочно нужно поддержать и восстановить, мобильным регулятором уровня налогового бремени выступает ставка налога. Субъекты РФ могут снижать ставку налога на упрощенке от 1 до 6 процентов в зависимости от категории плательщика (объект «доходы»). Или установить нулевую ставку в зависимости от вида деятельности (объект «доходы минус расходы»). Для новеньких упрощенцев, занятых социально значимой деятельностью, вводятся налоговые каникулы. Высвобожденные средства в среднесрочной перспективе обернутся опять-таки расширением налоговой базы и дополнительными рабочими местами.

Отключить рекламу

Можно приводить и другие примеры. Часть плательщиков освободилась от обязанности платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Это произошло после повышения среднеквартального порога дохода от реализации с 10 до 15 млн руб. Упростился порядок получения вычета НДС несырьевыми экспортерами: больше не нужно дожидаться, когда соберется полный пакет подтверждающих документов.

Однако налоги мало установить в разумных пределах, их еще нужно собрать. Что предпринимается здесь?

Вменяются новые обязанности налогоплательщикам. Так, физические лица должны сообщать о налогооблагаемом имуществе, если не получают налоговые уведомления. Обратиться с заявлением можно в любую инспекцию.

Ужесточаются санкции. Из недавнего - увеличен штраф за грубое нарушение правил бухгалтерского учета до 5 000 руб. - 10 000 руб. против прежних 2 000 - 3 000 руб. При повторном нарушении штраф удваивается да еще грозит дисквалификация на срок от года до двух лет. Сюда же гроздь санкций за налоговую отчетность в электронном виде и игнорирование требований налоговиков.

Отключить рекламу

Сокращается количество объектов налоговой тайны. Повышается прозрачность бизнеса, и налоговикам открываются новые возможности для косвенного расчета налоговых платежей в ходе проверок. Одновременно расширяется спектр форм электронной отчетности, что позволяет налоговикам в автоматическом режиме проверить контрольные соотношения по всем налоговым декларациям.

С 2019 года под контроль подпадут доходы и налоговые платежи не только внутри России, но и вне страны. Правовая основа для этого заложена в «Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам». Для РФ она вступила в силу с 1 июля 2015 года. Документ предусматривает автоматический обмен налоговой информацией между компетентными органами стран - участников Многостороннего соглашения. Присоединиться к нему Россия должна с 31 декабря 2018 года (письмо Минфина России от 07.04.2016 № 03-08-05/19761).

Отключить рекламу

Налоги вырастут не сейчас. Это случится, когда будут исчерпаны доступные меры налогового администрирования, легализации бизнеса и создания препятствий для отмывания доходов. Первый звоночек: Счетная палата признала, что за 2013-2015 годы из России выведено 1,2 трлн рублей через однодневки, борьба с которыми неэффективна. Что же, серьезные штрафные санкции узаконены, самое время ужесточить фискальную политику.

Базовый сектор экономики, производство и разработка передовых технологий, вряд ли пострадает, как и социально-ориентированные компании. А вот торговый сегмент ощутит увеличение налогов, в том числе и за счет тиражирования торгового сбора на регионы. Традиционно не обойдут вниманием и сырьевые компании с их ориентацией на добычу, а не переработку сырья.

В достаточно жестких рамках легальное предпринимательство становится выгоднее теневого. Вместо опасного уклонения компаниям имеет смысл всерьез заняться налоговым планированием. Ориентироваться не на лазейки в законе, а на внутренние показатели, бюджетировать расходы с учетом налоговых платежей. Приветствуется разборчивость в связях: даже небольшие грешки контрагентов могут основательно подпортить деловую репутацию, не говоря уже о налоговой истории. Решение социальных вопросов сотрудников – оплата страховок, питания, проезда, обучения, – тоже позволяет рассчитывать на налоговые преференции от государства. Крупный бизнес уже привык играть по правилам. У малого и среднего до 2018 года есть время перестроиться.

Наталья Горбова, эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

Отключить рекламу