Клерк.Ру

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

Довольно часто сталкиваюсь с мнением предпринимателей о том, что патентная система налогообложения очень выгодная. И даже те, кто в силу условий ее применения не может на нее перейти, ищут пути все-таки на нее попасть.

Предлагаю разобраться, а всегда ли эта система налогообложения выгодна для ИП.

При этом прошу учесть следующее: все сказанное ниже относится к ИП, которые не имеют наемных работников.

Для начала чуть теории.

В чем суть ПСН

Государство законодательно определяет виды деятельности, которые могут облагаться по этой системе (всего таких видов 63 в 2017 году).

И еще государство определяет общий порядок получения патента – порядок оплаты, сроки действия, порядок начала и окончания применения ПСН, ограничения.

А субъекты Российской Федерации издают свои законы, в которых уже указывают, какие именно из разрешенного перечня виды деятельности подпадают под ПСН в каждом субъекте.

Они же определяют конкретные суммы вмененного дохода для каждого вида деятельности и иные особенности применения ПСН в регионе.  

Потенциально возможный к получению доход (ПД) – это тот доход, который ИП теоретически может получить за год, занимаясь определенным видом деятельности.

Стоимость патента (она же налог по ПСН) определяется как ПД * 6%.

Отличие от упрощенки  

В чем отличие ПСН от упрощенной системы налогообложения (доходы*6%)?

1)  – на УСН-доходы налогом облагается вся сумма полученного дохода;

     – на ПСН налогом облагается сумма потенциально возможного дохода независимо от факта его     получения; при этом, если доход ИП фактически превысит сумму потенциального дохода, то доплачивать налог не нужно.

2) – на УСН-доходы страховые взносы уменьшают сумму налога, т.е. взносы уплачиваются как бы «в счет налога»;

    – на ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента и оплачиваются дополнительно к стоимости патента.

Файл для расчета

И вот именно отличия, которые связаны с порядком уплаты страховых взносов на каждой из налоговых систем, приводят к необходимости перед подачей заявления на переход на ПСН определить, с какой же суммы годового дохода ПСН будет выгодна с учетом страховых взносов.

Я подготовила файл с расчетом такой суммы. Скачайте его. 

Как им пользоваться:

1)    Идете сюда на сайт налоговой и определяете стоимость патента в вашем регионе.

2)    В ЖЕЛТУЮ ячейку вставляете ту сумму (стоимость патента), которая получилось на сайте налоговой.

3)    В ЗЕЛЕНОЙ ячейке получаете сумму выручки за год, выше которой вам патент выгоден.

В файле два листа – расчеты для 2017 и 2018 годов.

Сейчас, в конце года, вы можете по данным за 2017 год определить сумму для 2017 и оценить ее.

В 2018 году сумма в зеленой ячейке будет больше, потому что страховые взносы увеличатся. 

Как только на сайте налоговой появится стоимость патента в 2018 году, можно будет рассчитать точно.

Если по работе с файлом появились вопросы, задайте вопрос автору вот тут.

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.
Прикрепленные файлы:

Читайте ещё

Мнения
Аватар

ПСН или УСНд?



Расчёт налоговой
нагрузки.



ПСН=СП+СВ,  где



СП-стоимость патента(6%
потенциального дохода) Узнать стоимость патента можно на сайте http://patent.nalog.ru/info/


СВ-страховые взносы. В
2018 году фиксированный взнос равен 32385 руб., где 26545 руб.- в ПФР и 5840
руб.- в ФОМС.



ПФР -  Пенсионный фонд России



ФОМС -  фонд обязательного медицинского страхования



Если ваш доход превысил
300000 руб. , то сумма СВ=32385+0,01*(доход-300000)


УСНд отличается от ПСН
тем, что  в данной системе
налогообложения можно уменьшить расчётный налог(6% от дохода) на величину
уплаченных СВ.



Возникает вопрос,  с какой суммы дохода можно не платить налог
вовсе?



Его можно не платить
вовсе, если расчётный налог не больше (меньше или равен) суммы выплаченных СВ.



Решим неравенство



0,06*Д ≤  32385+0,01*(Д-300000)



0,06*Д 32385+0,01*Д-3000



0,05*Д ≤  29385



Д ≤ 587700



Если ваш  доход меньше или равен 587700, то ваша
налоговая нагрузка равна сумме уплаченных СВ.



Какова эта сумма?



СВ=32385, если доход не
более 300000 рублей



СВ=32385+0,01*(587700-300000)=32385+2877=35262
руб.



Т.е.  в данном случае ваша налоговая нагрузка
колеблется от 32385 до 35262 рублей.


Допустим у вас доход
587700 рублей.(Специально взял максимум)



Сравним налоговую
нагрузку в ПСН и УСНд.



ПСН=СП+СВ=СП+35262



УСНд=СВ=35262



Мы видим, что налоговая
нагрузка в УСНд ниже, так как налогоплательщику на ПСН необходимо заплатить ещё
и стоимость патента (в любом случае она больше нуля).


Если же сумма
расчётного налога оказалась выше суммы СВ?



Данная ситуация может
возникнуть, если ваш годовой доход превысит 587700 рублей.



В УСН д ваша налоговая
нагрузка будет равна сумме расчётного налога(6% от дохода)



УСНд=0,06*Д



В ПСН налоговая
нагрузка будет равна



ПСН=СП+СВ=СП+32385+0,01*(Д-300000)=СП+29385+0,01*Д,



Почему именно так.
Объясню, так как сумма дохода превышает 587700, а значит и 300000 тоже.



Вот здесь мы и можем
приступить к нахождению той суммы дохода, при ПСН будет выгоднее УСНд.



Решим неравенство



0,06*Д > СП+29385+0,01*Д



0,05*Д
> СП+29385



Д>20*(СП+29385)



Вот
собственно и ответ.



Файл
EXCELприлагается.



Спасибо
за внимание. Дерзайте и всё у вас получится!

Люди которым это нравится