Можно ли работать по трудовому договору и быть самозанятым одновременно

Совмещение работы в найме и статуса самозанятого возможно в большинстве случаев. Однако существуют подводные камни: как для работника, так и для заказчика услуг или товаров.

Автор

Екатерина Малыхина
Редактор Клерк.ру

Условия совмещения самозанятости и работы в найме

Легально совмещать самозанятость и работу по трудовому договору можно, если:

Отсутствует конфликт интересов. Деятельность самозанятого не должна пересекаться с профилем работодателя или нарушать внутренние правила компании.
Плательщик НПД не работает с текущим работодателем. Самозанятому нельзя оказывать услуги или продавать товары работодателю, с которым у него заключен трудовой договор.
Плательщик НПД соблюдает ограничение в два года. По п. 8 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ в течение двух лет самозанятый запрещено заключать гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем.

Категории, которым запрещено быть самозанятыми

Есть некоторые категории, которые не могут быть плательщиками НПД:

Категория лиц	Основание запрета
Государственные и муниципальные служащие	Пп. 3.1 п. 1 ст. 17 № 79-ФЗ и ч. 4 ст. 6 № 422-ФЗ
Военнослужащие	П. 7 ст. 10 № 76-ФЗ
Арбитражные управляющие	Пп. 12 п. 2 ст. 6 № 422-ФЗ
Нотариусы, адвокаты, оценщики, медиаторы	Пп. 12 п. 2 ст. 6 № 422-ФЗ

Для перечисленных категорий разрешена только сдача в аренду жилого имущества по самозанятости.

Ответил на вопрос

Надежда Камышева

из

Ответ на требование по работе с самозанятыми

Здравствуйте. В 2025 работали с самозанятыми. Закрывающие документы от самозанятых были предоставлены (Договора, акты, чеки). Данные физические лица в нашей организации не работали. Как правильно ответить на требование налоговой, чтобы в дальнейшем не было вопросов?
Налоговая просит пояснить следующее:
По вопросу оказания (выполнения) услуг (работ) физическими лицами, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход.
Указанные выплаты имеют ряд признаков, позволяющих квалифицировать их как доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений:
-организация на постоянной основе привлекает самозанятых для выполнения работ (оказания услуг);
-организация осуществляет выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным (в части доходов, полученных при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный

доход»);
-выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью;
- признаки централизованного учета деятельности самозанятых;
-выплаты осуществляются в пользу самозанятых, которые ранее работали в одной организации.

Читать полностью

Совмещение самозанятости и ИП

Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД, но при этом он обязан отказаться от других налоговых режимов.

Если ИП применяет УСН или ЕСХН, в течение месяца после регистрации как самозанятый необходимо подать уведомление об отказе от прежнего режима по ч. 4 ст. 15 № 422-ФЗ.

При использовании патента можно дождаться его окончания, и затем зарегистрироваться в системе.

Запрещено совмещать НПД с деятельностью, которая подпадает под запреты ст. 4 № 422-ФЗ, а также превышать годовой доход в 2,4 млн руб. При нарушении этих условий статус самозанятого аннулируют, и придется выбрать другую систему налогообложения.

Самозанятость или ИП: в чем разница и что выгоднее в 2026 году — читайте в статье.

Налоги при совмещении работы по найму и самозанятости

Если лицо работает по трудовому договору и подрабатывает на НПД, то налоги будут разными:

Источник дохода	Плательщик налога	Налог и ставка
Работа по найму	Работодатель	НДФЛ 13–22%, страховые взносы в СФР
Самозанятость	Самозанятый	НПД: 4% — по выплатам от физлиц; 6% — от юрлиц.

Источник дохода

Плательщик налога

Налог и ставка

Работа по найму

Работодатель

НДФЛ 13–22%, страховые взносы в СФР

Самозанятость

Самозанятый

НПД:

4% — по выплатам от физлиц;
6% — от юрлиц.

При совмещении статусов налоги исчисляют раздельно. Доход по трудовому договору облагается НДФЛ, а по самозанятости — НПД.

Отчетность по НПД не требуется: достаточно формировать чеки на каждую выплату, а затем уплачивать рассчитанный налог до 28-го числа месяца, который следует за отчетным.

Регистрация самозанятости

Процедура оформления занимает несколько минут. Зарегистрироваться можно любым удобным способом:

в приложении или на сайте «Мой налог»;
через личный кабинет на сайте ФНС;
на портале Госуслуги;
через уполномоченные банки.

Для регистрации нужно: указать номер телефона, приложить скан паспорта, выбрать вид и регион деятельности.

После регистрации необходимо выписывать чеки на каждое поступление. Система формирует налоговое уведомление до 12-го числа следующего месяца. Оплату нужно произвести до 28-го числа.

Риски при неправильном оформлении

Если работодатель пытается заменить трудовые отношения договорами с самозанятыми, ФНС может:

признать такие отношения трудовыми;
доначислить НДФЛ, страховые взносы и пени;
наложить штрафы в размере 20–40% от неуплаченной суммы по п. 1 и п. 3 ст. 122 НК;
возбудить уголовное дело по ст. 199 УК при крупном размере уклонения.

Аналогичные последствия — для самозанятых, которые оказывают услуги текущему или бывшему работодателю в нарушение ст. 6 № 422-ФЗ.

Когда наступает уголовная ответственность за налоговые преступления мы рассказывали в отдельной статье.