Клерк.Ру

Раскрыта тайна идеальной отчетности: несколько ежемесячных проверок решают дело

Я работаю с клиентами — бухгалтерами, главными бухгалтерами и их заместителями — не первый год и очень часто сталкиваюсь с тем, что многие из них забывают, а порой и не знают о некоторых простых взаимосвязях между счетами бухгалтерского (а иногда и налогового) учёта при закрытии периода, перед формированием и сдачей отчетности.

В программных продуктах 1С есть множество встроенных проверок, которые при выполнении регламентных операций закрытия месяца сигнализируют о том, что в информационной базе есть ошибки. Но недостаточно полагаться лишь на программу!

Я составила список простых проверок корректности ведения учёта по тем разделам, в которых чаще всего встречаются ошибки.

Данные проверки рекомендуется выполнять ежемесячно после формирования регламентных операций организациям на любой системе налогообложения. Отдельные проверки подходят только для организаций с классической системой налогообложения (ОСНО) и применяющих ПБУ 18 с отражением постоянных и временных разниц, об этом указано в самой проверке.

Наличие сальдо на счёте 000 в ОСВ

Счёт 000 является специальным счётом плана счетов типовых конфигураций 1С и предназначен для ввода начальных остатков при начале работы с системой. Остатки по каждому счёту вводятся операциями, содержащими проводки в корреспонденции со счётом 000. Иногда его используют и для проведения корректирующих операций в рабочем периоде, когда увеличивать обороты по другим счетам нельзя, а корректировку провести очень нужно.

📌 Реклама

Сальдо на данном счёте не должно быть!

Возможные причины появления ошибок: неверное занесение начальных остатков или некорректное использование счёта 000 для проведения корректировок по счетам в периоде ведения учета.

Для устранения ошибок нужно провести инвентаризацию по счетам учёта и откорректировать. Если не удастся найти ошибку — откорректировать, использовав счёт 84.

Амортизация основных средств и НМА

Сумма амортизации не должна превышать первоначальную стоимость внеоборотного актива, однако при формировании отдельных ОСВ по счетам 01 и 02, 04 и 05 такую ошибку можно сразу и не заметить.

Для проверки необходимо сформировать отчет «Анализ субконто», указав субконто «Основные средства» или «Нематериальные активы», сравнить суммы по счетам 01 и 02 или 04 и 05. Сумма по счёту 02 не должна превышать сумму счёта 01, а сумма счёта 05 — не превышать сумму счёта 04.

📌 Реклама

📌 Реклама

Возможные причины появления ошибок: некорректные изменения параметров амортизации ОС или стоимости с помощью ручных операций.

Количественный и суммовой учёт МПЗ

Формирование ОСВ по счетам МПЗ (счета 10, 41, 43) в разрезе всех имеющихся субконто на данных счетах позволит устранить ошибки, которые могут возникать в результате ручных операций или использовании данных счетов в непредусмотренных для этого документах.

Для поиска возможных ошибок формировать ОСВ нужно в разрезе всех субконто по субсчетам, а не по группе счёта (например, счёт 10.01, а не просто счёт 10).

Аналитика по счетам затрат (сч. 20, 23, 25, 26, 44, 91)

При отражении затрат в документах есть поле для заполнения аналитики — указание счёта и статьи затрат. Когда поле с указанием статьи затрат не заполнено, то при закрытии месяца программа не понимает, куда отнести эту затрату.

📌 Реклама

Для поиска ошибок удобно использовать ОСВ по затратным счетам учёта в разрезе всех субконто на счёте затрат или отчет «Анализ субконто», указав субконто «Статьи затрат».

Правильность зачета авансов

При формировании ОСВ по счетам 60 и 62, не установив отбор по контрагенту, сразу не видно, по каким контрагентам верно зачлись авансы или задолженность. Это ведёт к искажению формирования бухгалтерского баланса, а неверное сальдо на счёте 62.02 приведет к неправильному исчислению НДС с авансов полученных.

Для проверки корректности закрытых авансов нужно сформировать отчет «Анализ субконто», указав субконто «Контрагенты» с дополнительными субконто в настройках «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентами», в найденных документах исправить ошибку или сформировать операцию вручную с верной аналитикой.

Также в ОСВ в разрезе всех субконто не должно быть пустой аналитики.

📌 Реклама

📌 Реклама

Данные ошибки могут возникать из-за неверных корректировок взаиморасчетов через ручные операции. В последствии для корректировок взаиморасчетов рекомендуется использовать документ «Корректировка долга».

Правильность начисленного НДС с авансов (для организаций на ОСНО)

Счета 60.02 и 76.ВА, 62.02 и 76.АВ между собой тесно связаны. На конец квартала по каждому контрагенту, имеющему сальдо по авансовому субсчёту в разрезе договоров, должен быть отражен НДС на соответствующем счёте.

Так, если по покупателю АО «АЭРОДРОММАШ» на счёте 62.02 по Основному договору есть аванс в размере 255 701,43 руб., то на счёте 76.АВ на конец квартала по этому контрагенту должен быть отражен НДС в сумме 42 616,91 руб. (120 000 / 120 * 20) при ставке «20/120», исключением может быть, если покупатель является импортёром, а дальнейшая отгрузка этому клиенту будет со ставкой «0%» или аванс получен по товарам, облагаемым по ставке «10%» (тогда ставка будет «10/110»).

📌 Реклама