Как налоговики раскрывают схему с заменой займом оплаты труда. Разбор ошибок

Как налоговики раскрывают схему с заменой займом оплаты труда. Разбор ошибок

Налоговые консультанты просят клиентов приходить за советом до того, как то что-то задумают. А не после. Потому что потом решить проблему почти нереально. Например, срочно заменить оплату труда погашением займа. Подробности, как налоговики раскрывают такую схему, в статье.

Чем компании грозит неуплата НДФЛ

Удержать НДФЛ в бюджет обязаны налоговые агенты (ст. 226 НК). Платить НДФЛ придется самим получателям дохода, если налог не удержал налоговый агент.

Однако для налоговых агентов предусмотрена ответственность за не удержание и не перечисление в бюджет сумм налога, а также перечисление налога с нарушением установленного законом срока. Это штраф в размере 20 процентов от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК).

Кроме того, придется уплатить пеню (ст. 75 НК). При этом обязанность по уплате в бюджет НДФЛ у налогового агента возникает ранее, чем аналогичная обязанность у налогоплательщика (постановления Президиума ВАС от 26.09.2006 № 4047/06 и от 12.01.2010 № 12000/09). А именно с момента, когда налоговый агент должен был внести средства в бюджет.

Чтобы избежать штрафов и пени, налоговому агенту надо доказать, что он – не налоговый агент. Например, что выплаты в адрес физлиц – это не доход.

Как налоговики  распутывают дела с фальшивыми займами

По выпискам из счетов налоговики видят, что компания перечислила деньги

Дата публикации: 09.12.2022, 10:32

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Выделение доли НДФЛ в отпускных в 1С ЗУП

Добрый день!
В организации при расчете зарплаты применяются районный коэффициент (РК) и северная надбавка (СН). В 1С ЗУП (базовая) в январе 2026 проведено начисление отпуска, начисление РК и СН не выделены и , соответственно, не разделен НДФЛ.
Подскажите, пожалуйста, как в программу правильно внести корректировки сумм начисления отпускных, разделив их на основную базу и базу РК/СН, и начисления с них НДФЛ, та, чтоб в дальнейшем в регистре по НДФЛ суммы дохода и НДФЛ были тоже разделены?

Пробовала пересчитать документ января, но в нем начисления не меняются...

Сейчас версия: Зарплата и управление персоналом (базовая), редакция 3.1 (3.1.36.75)

Эксперт:

Екатерина К.

АУСН

ИП на АУСН розничная торговля. Можно совмещать АУСН с сетевым маркетингом? С сетевой компанией зарегистрирован договор независимого предпринимателя, за привлечения партнера в компанию на расчетный счет будут поступать вознаграждения за привлечения партнера, а также от покупки партнером товара будут приходить в % вознаграждения. Это допустимо на АУСН?

Эксперт:

Александр А.

Исчисление НДФЛ с промокода, выданного клиенту, не являющемуся работником в качестве приза в результате рекламной акции

Здравствуйте! Индивидуальный предприниматель, УСН доходы минус расходы. НДС - нет.

В качестве приза по результатам рекламной акции клиенту, не являющемуся работником, будет выдан промокод на 300 000 рублей на покупку товара. (все что свыше 300 тыс. руб. - это уже за счет средств покупателя).

Вопрос: кто и как должен оплатить НДФЛ, по какой ставке, сроки и т.д.?

Эксперт:

Оксана М.

НДФЛ с натурального дохода (аренда квартиры)

Добрый день. ООО оплачивает аренду квартиры для сотрудника - 57 471 по договору. (50000 руб арендодателю ФЛ, 7471 НДФЛ в бюджет). В конце декабря за январь 2026, 02 февраля 2026 г за февраль 2026.

Подскажите, пожалуйста, как должно быть правильно:

  1. 02.02.2026 начислила натуральный доход сотрудника в размере 57471 руб. Или когда нужно начислить? 28 февраля?

  2. когда удержать НДФЛ 7 471 руб? с ближайшей выплаты з/п (аванса) или с з/п за февраль?

  3. нужно ли начислять натуральный доход за январь, если оплата была в декабре 2025 г? Или начислять нужно по дате оплаты?

Эксперт:

Оксана М.

Работник увольняется по соглашению сторон.Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы?

Работник увольняется по соглашению сторон. Ему выплачивается единоразовая выплата, которая не предусмотрена ни коллективным договором, ни Положением об оплате труда. Составляется соглашение о расторжении трудового договора, в котором прописывается сумма компенсации. Сумма компенсации не превышает 3-х кратного размера средне месячной зарплаты. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы?

Эксперт:

Екатерина К.

Продажа товарного знака

Добрый день!
ИП закрыл все окведы , остался оквед только Аренда.
Ранее были окведы салона красоты.

сейчас ИП продает своей товарный знак ( название салона) по договору отчуждения прав .

Подскажите, нужно ли открывать окведы ? или как быть если договор уже на отчуждения прав заключен . и как в бухучете отразить эту операцию .

Эксперт:

Александр А.

перерасчет НДФЛ

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно пересчитать НДФЛ в такой ситуации - начислили зарплату за вторую половину декабря 2025, планировали выплатить 30.12.26. У сотрудника ставка НДФЛ 15% ( начислено 177000,00, НДФЛ 15% =26550,00, к выплате 150450,00). Но 30.12.26 выплатили частично (100000,00). В январе 2026г. выплатили 50450,00. Теперь нужно сделать перерасчет? Каким образом? - разделить начисления? Каким образом оформить в 1С ЗУП?Программа делает перерасчет, но мне кажется неправильно...И сотрудник просит доплатить ему...

Эксперт:

Оксана М.

Смотреть все консультации
ГлавнаяШкола