Как считать, сколько и кто будет платить.
Все, что нужно знать, для работы с отчетностью ОСНО в 2024 году расскажут эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету на курсе «ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность». Вы обретете уверенность в своих знаниях, получите практические навыки заполнения отчетности и будете работать без ошибок!
Размер налога и необлагаемая налогом сумма
В 2023 году ставка налога на проценты по вкладам составляет 13% и для резидентов (в России – более 183 дней в году) и для нерезидентов (в России – менее 183 дней в году). При этом государство установило сумму, которая не облагается подоходным налогом. То, что удалось заработать свыше, облагается налогом.
Необлагаемая налогом сумма считается по следующей формуле:
максимальная ключевая ставка Банка России за год × 1 млн рублей
Предположим, что ключевая ставка в 2023 году не изменится и максимальный её размер составит 7,5%. В таком случае налогом не будет облагаться 75 000 рублей (7,5% × 1 000 000). Если же ключевая ставка, к примеру, вырастет до 10%, то тогда необлагаемая сумма будет равна 100 000 рублей (10% × 1 000 000).
При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца. К примеру, если Банк России 7 июля 2023 года поднимет ключевую ставку до 9%, а 28 июля 2022 года опустит её до 7,5% и это значение сохранится на 1 августа 2023 года, то в расчёт возьмут ставку в 7,5% вне зависимости от того, что были изменения внутри календарного месяца.
А если вклад в иностранной валюте
В том случае, если вклад открыт в иностранной валюте, доход по нему будет пересчитан в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Пример
Житель Омска Олег К. открыл годовой вклад в юанях под 2% годовых. Его размер – 10 000 юаней. Проценты в таком случае составят 200 юаней. Допустим, что к окончанию срока депозита курс юаня составит 10 рублей. Таким образом, доход будет равняться 2 000 рублям. Эта сумма слишком маленькая, чтобы облагаться налогом самостоятельно, но её добавят к доходам по другим депозитам.
При этом, если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не придётся. В Минфине пояснили, что сумма вклада является не доходом, а имуществом и соответственно не подлежит налогообложению.
Важно! Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, то налог с процентов по нему платить не придётся. Разъяснения об этом дал Минфин, ссылаясь на статьи Налогового кодекса.
Как рассчитать налог (на примере)
Доходы по всем вкладам и накопительным счетам суммируются.
К примеру, у вкладчика открыт банковский вклад в рублях, по которому процентами он получит в 2023 году 50 000 рублей. Помимо вклада, у него есть накопительный счёт в банке с 40 000 рублей дохода. И ещё он получит те самые 2 000 в пересчёте на рубли по депозиту, открытому в юанях. В сумме это 92 000 рублей дохода. Максимальная ключевая ставка за год при этом (допустим, пока мы этого не знаем) 7,5%.
Используем следующую формулу:
(Доход по вкладам и счетам – необлагаемая налогом сумма) × 13% = налог на доход
Расчёты выглядят так:
(92 000 – 75 000) × 13% = 2 210 рублей – эта сумма и есть налог на доход, который нужно заплатить
Важно! Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются. Также не нужно платить налог с доходов по счетам эскроу (используется для безопасных сделок на рынке строящейся недвижимости).
Декларировать доходы по вкладам или каким-либо образом их оформлять не требуется. Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит в случае необходимости уведомление на оплату налога. Если доходы превысят необлагаемую налогом сумму, то информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.
Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. То есть за 2023 год – до 1 декабря 2024 года.
Комментарии
6Это касается и ИП тоже?
Вместе с тем
Банки передают информацию о выплаченном процентном доходе на бланках установленной формы. Там есть строка, в которой отдельно отражаются проценты по счетам ИП.
Так что если вклад открыт на фл - будет НДФЛ. Если это депозит, открытый на ИП, будет УСН
Если ИП на патент+ОСНО, то опять же НДФЛ, так?
Если это вклад физлица, то будет НДФЛ и налог надо платить по уведомлению
Если это депозит ИП, то будет НДФЛ и доход будет в 3-НДФЛ
То есть если депозит по счету ИП, то надо самому 3-нлфл сдать и налоги с процентов полученных самому посчитать?
Да. Но у ИП могут быть проблемы. Практика покажет
https://www.klerk.ru/buh/news/529795/