РСВ

Как заполнить и сдать РСВ за 9 месяцев 2023

За первые 9 месяцев 2023 года плательщики страховых взносов по общим и доптарифам должны отчитаться по ним в налоговую. Для этого необходимо правильно заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев (3 квартал) 2023 года. Про срок его представления, порядок и правила заполнения рассказываем в статье + приводим образец заполнения РСВ за 9 месяцев 2023 на примере.
4,7 тыс. 1,8 тыс.
Как заполнить и сдать РСВ за 9 месяцев 2023
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Срок сдачи

По общему правилу организации, ИП и обычные физлица, которые делают выплаты физическим лицам, подают в налоговую расчет по страховым взносам не позднее 25 числа месяца, идущего за расчетным (отчетным) периодом (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК).

Это значит, что крайний срок сдачи отчета по взносам за 9 месяцев 2023 года — 25 октября включительно. Это среда, поэтому никаких переносов нет.

Учтите, что при нарушении этого срока представления РСВ работодателю грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК. Если не представите РСВ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока сдачи расчета — могут заблокировать счета (п. 3.2 ст. 76 НК).

Какой бланк использовать

С 2023 года форма расчета по страховым взносам с КНД 1151111, порядок ее заполнения и электронный формат отправки в налоговый орган утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878.

Основные изменения в форме РСВ связаны с начислением взносов по единому тарифу: объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.

Правильный КБК

Даже если уплачиваете налоги и взносы в рамках единого налогового платежа ЕНП на его КБК, в соответствующих полях расчета по страховым взносам всё равно нужно указывать КБК, предназначенные именно для уплаты взносов.

К примеру, в строке 020 раздела 1 ставят КБК для взносов по единому тарифу — 182 102 01000 01 1000 160.

Что включает отчет

Обязательные к сдаче листы и части РСВ в 2023 году такие:

  • титульный;

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

  • подраздел 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»;

  • разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные листы — только для отдельных плательщиков. Например, кто платит взносы по доптарифу. Так, приведите их расчет в подразд. 2. Если применяли несколько доптарифов, заполните его по каждому основанию.

Все формы и сроки сдачи отчетности за 9 месяцев 2023 года найдете здесь.

Сдавать ли нулевой РСВ за 9 месяцев 2023

Работодатель, у которого по каким-либо причинам отсутствовали выплаты в пользу работников в первые 9 месяцев 2023 года, все равно должен подать РСВ за этот период (письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-15-05/73009).

При подаче нулевого РСВ в состав расчета включают (п. 3.2 Порядка заполнения):

  • титульный лист;

  • раздел 1 — с указанием в строке 001 кода «2» (без подразделов и приложений);

  • раздел 3 — строку 010 не заполняйте. В подразд. 3.1 приведите данные о каждом физлице. В строках подразд. 3.2 прочерки.

В разделе 1 в строках «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:» проставьте нули. Остальные заполните, как обычно.

Титульный лист

Сразу скажем, что особых правил заполнения РСВ за 9 месяцев регламентом ФНС не установлено.

Укажите среднесписочную численность работников за 9 месяцев 2023 года, рассчитанную в обычном порядке. Дробное значение округлите до целого. Руководствуйтесь п. 74 – 77.9 указания Росстата (утв. его приказом от 30.11.2022 № 872).

В общем случае код расчетного (отчетного) периода для 9 месяцев33. Либо:

  • 53 — при реорганизации или ликвидации организации;

  • 85 — при снятии ИП/главы КФХ с учета.

Раздел 3

Заполните его на каждого работника, числившегося у вас за последние 3 месяца минувших 9 месяцев 2023. То есть с июля по сентябрь вкл. Это должны быть те же работники, на которых вы подаете сведения персонифицированного учета.

Код категории застрахованного лица по общему тарифу взносов такой:

  • для граждан РФ — НР;

  • иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР.

В графе 140 укажите все доходы работника — облагаемые и необлагаемые. Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПД) в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160. В остальном РСВ заполняйте как по работникам на трудовых договорах.

Пособие по больничным за первые 3 дня отразите в сумме выплат и иных вознаграждений, а также в составе необлагаемых выплат.

Если в штате нет сотрудников, отчитайтесь в РСВ за руководителя-учредителя.

Подраздел 1 разд. 1

В поле 001 отразите код тарифа. Для компаний, которые платят по общему тарифу, код 01. Малые и средние компании используют сразу 2 тарифа, поэтому заполняют 2 подраздела 1 по каждому коду.

Количество застрахованных лиц в строке 010 — это все работники организации, в том числе подрядчики и исполнители по договорам ГПХ.

В данном подразделе укажите выплаты и взносы по всей организации — общей суммой нарастающим итогом с начала года и помесячно за июль — сентябрь вкл.

В строке 021 отразите количество застрахованных, которые получили доходы в пределах лимита базы, а в строке 022 — сверх нее.

В строке 051 впишите облагаемые выплаты в пределах лимита, а в строке 052 — сверх предельной базы по взносам.

Для взносов по дополнительным тарифам, которые страхователь платит на другие КБК, предусмотрены отдельные блоки строк.

Особенности заполнения РСВ малыми и средними компаниями

При пониженных тарифах для МСП заполните:

  • два подразд. 1;

  • и на каждого работника два подразд. 3.2.1.

Выплаты по пониженному тарифу укажите в подразд. 1 с кодом тарифа 20.

Код категории застрахованного лица в строке 130 подразд. 3.2.1 в отношении выплат:

  • не превышающих МРОТ — НС, а для иностранцев — ВЖНС или ВПНС;

  • сверх МРОТ — код МС (ВЖМС или ВПМС).

В подразделе 3.2.1 указывайте не только пенсионные, а все страховые взносы по единому тарифу в пределах действующего в 2023 году лимита в 1,917 млн руб.

Если за 9 месяцев в пользу застрахованного не начисляли никакие выплаты и вознаграждения, не заполняйте подразд. 3.2 на него.

Раздел 1

С 2023 года взносы не разбивают по видам страхования, поэтому в разд. 1 покажите сводные данные по ним, так как тариф взносов теперь единый. В общем случае он составляет (п. 3 ст. 425 НК):

  • 30% — с выплат в пределах лимита базы;

  • 15,1% — с выплат сверх предельной величины базы.

Налоговики сами распределят платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Образец заполнения РСВ за 9 месяцев 2023

Приведем пример заполнения расчета по взносам за 9 месяцев 2023 года на следующих условиях (суммы указаны условно).

В ООО «Гуру» есть 2 сотрудника, включая директора. Они граждане РФ. С ними заключены трудовые договоры. С января по сентябрь вкл. 2023 численность персонала не менялась.

В июле один из сотрудников болел 5 дней. В этом же месяце за первые 3 дня нетрудоспособности компания назначила ему пособие в сумме 3900,00 руб.

Других расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ организация не делала.

Зарплата по всем работникам составила:

  • за 9 мес. 2023 (отчетный период) — 891 000,00 руб.;

  • за полугодие — 600 000,00 руб.;

  • за июль — 91 000,00 руб.;

  • за август — 100 000,00 руб.;

  • за сентябрь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физлиц за отчетный период ООО «Гуру» не делало.

Предельная база для взносов ни по одному из работников за 9 мес. 2023 не превышена.

У организации нет права на пониженные тарифы. Нет оснований и для дополнительных тарифов по взносам на ОПС.

ООО «Гуру» рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам за отчетный период по единому тарифу 30%.

По итогам 9 мес. 2023 организация заполнила титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 расчета.

Данных для остальных разделов, подразделов и приложений расчета нет, поэтому ООО «Гуру» их не заполняло и не включало в отчёт.

Полный пример заполнения РСВ за 9 месяцев 2023 для этой ситуации смотрите по ссылке в конце статьи.

Проверка правильности заполнения

Многие суммовые показатели РСВ должны четко соотноситься между собой. Проверить это помогут контрольные соотношения для формы расчета по взносам. Они утверждены письмом ФНС от 10.03.2023 № БС-4-11/2773.

Также руководствуйтесь Информацией ФНС «Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам».

Каким способом передать отчет в ИФНС

Если численность физлиц, в пользу которых были сделаны выплаты, за расчетный период превышает 10 человек, сдать РСВ можно только в электронном виде по ТКС с использованием усиленной квалифицированной подписи (п. 10 ст. 431 НК).

Сдать электронный РСВ можно через специальный сервис ФНС.

Если же численность физлиц, получивших выплаты от работодателя/страхователя, не превышает указанный выше лимит, он самостоятельно выбирает способ подачи расчета: либо на бумаге, либо в электронном виде.

РСВ по обособленным подразделениям

Если у организации есть обособка, сдача РСВ за 9 месяцев 2023 года зависит от 2 факторов (п. 7 ст. 431 НК):

  1. Открыт ли этой обособке счет в банке.

  2. Начисляет и выплачивает ли она доходы своим работникам.

Когда оба этих условия выполняются, в ИФНС по месту нахождения:

  • головной организации — сдают РСВ в части работающих в ней сотрудников;

  • обособки — сдают расчет в части работников этого обособленного подразделения.

Не забудьте указать в РСВ правильный КПП: в отчете головного предприятия — КПП общего юрлица, а в расчете обособленного подразделения — его КПП.

Важные документы

Форма расчета по взносам 2023.

Образец заполнения РСВ за 9 месяцев 2023.

Начать дискуссию

«Самолёт» закрыл сделку по покупке московского банка «Система»

Теперь официально.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В мобильном банке «Сбера» появились переводы в Турцию

В мобильном банке «Сбера» внезапно появились переводы в Турцию — на местные карты и счета. Лимиты 1000 и 20 тыс. рублей соответственно.

Налоговики получили 8 лет колонии за взятку в размере 32 млн рублей

Сотрудники ИФНС по Московской области за 32 млн рублей хотели уменьшить предпринимателю размер доначислений по итогам выездной проверки. Бизнесмен написал заявление в УФСБ.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

Жители новых регионов получили больше 2 млн российских паспортов

За получением паспорта гражданина РФ обратились около 83% жителей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

НДФЛ

Участников комплексного развития территорий могут освободить от НДФЛ

Депутаты хотят, чтобы участники комплексного развития территорий получали такие же налоговые льготы, как и москвичи, которых коснулась реновация.

Законопроекты

Международные расчеты разрешат проводить в ЦФА

Теперь цифровыми финансовыми активами разрешат проводить оплату за импорт и экспорт товаров и услуг в рамках закона о валютном регулировании.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: переводчик от «Яндекса» стал лучшим, экс-депутата выпроводили из самолета, а россияне стали чаще покупать красивые телефонные номера

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетинг

На подарки к 8 Марта россияне потратят на 15-20% больше денег

Из-за высокого спроса вырастут цены на средства для ухода, электронику, аксессуары, парфюм и фены.

75

ИП и бухгалтеры запутались, подавать ли заявления для уменьшение налога на УСН и патенте на взносы. 😤«Ночной бухгалтер» №1631

Мозг сварился, каша в голове, как пыльным мешком ударили — примерно такие чувства испытывает сейчас почти каждый предприниматель, который пытается сам разобраться с новыми законами и правилами. Повезло тем, у кого есть бухгалтер, потому что голова болит уже не у ИП, а у главбуха. Но даже самые матерые путают уведомления с заявлениями. Поможем разобраться.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Центробанк добавил первую компанию в реестр операторов по приему платежей

Если операторы платежей до 1 октября 2024 года не подадут сведения о себе в реестр Центробанка, то они не смогут работать.

Бесплатно с НДФЛ

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица + примеры

Продать жилье и не платить НДФЛ можно, если срок владения превышает минимальный, или если срок маленький, но вычеты перекрывают доход. Когда-то надо сдавать декларацию 3-НДФЛ, когда-то – не надо.

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица +  примеры
6-НДФЛ

Сдавайте 6-НДФЛ правильно! Что нужно учесть при заполнении формы

Не запутайтесь в том, какие суммы указывать в первом и во втором разделе формы 6-НДФЛ за 2023 год.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

Расскажем, что такое релокация работника, какие есть особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов для релокантов, и как релокантам соблюсти требования валютного контроля. Что должен знать работодатель, если сотрудник валютный резидент России.

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

💰Как продать готовый бизнес без рекламного бюджета в короткий срок. Советы от эксперта

💬Как правило для того, что бы продать 1 микро-бизнес стоимостью до 10.000.000₽ — закладывается рекламный бюджет: 30.000₽-50.000₽.

В специальных административных районах зарегистрировались около 200 иностранных компаний

В специальные административные районы за 2023 год переехало порядка 200 иностранных организаций с российским участием.

Какие законы и изменения вступают в силу с 1 марта 2024 года

Обзор изменений, которые важны не только бухгалтеру. Запрет рекламы VPN-сервисов, новые требования к ипотеке, повышение пенсий, новое в лицензировании, маркировке, электронных документах.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

С 1 марта будет новый формат электронных доверенностей

Электронные доверенности, оформленные по старому формату, будут принимать до 28 февраля 2025 года. Новые документы можно сделать бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

ЭДО

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)

Основной инструмент для организации электронного документооборота — программные решения под названием СЭД (системы электронного документооборота). Современный рынок СЭД предлагает широкий выбор решений разных вендоров. Рассмотрим пять популярных СЭД, функциональные возможности которых наиболее полно покрывают потребности российского бизнеса.

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)
Воинский учет

Воинский учет: что нужно проверить компаниям и как не получить штрафы

Компаниям нужно не реже одного раза в год проводить сверку с военкоматами. Будут проверять личные данные военнообязанных сотрудников и то, как организация ведет воинский учет.

Бесплатно с Декларация по УСН

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс

В мини-курсе рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП и разберем, какие выплаты отразить в декларации, чтобы уменьшить налог за 2023 год.

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс