УСН

Лимиты работы на УСН в 2024 и 2025 году: сравниваем условия

С 2025 года согласно изменениями, подготовленным в НК, меняются лимиты и условия работы на УСН. Повышаются критерии для «упрощенки» и вводится уплата НДС.
Лимиты работы на УСН в 2024 и 2025 году: сравниваем условия
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Источник: Бухгалтерия.ру.

С 2025 года компаниям и ИП на УСН придется перестраивать работу бухгалтерии. Повышенных ставок для расчета налога больше не будет, остаются только базовые. А тем, у кого выручка 2024 года превысит 60 млн рублей, с 2025 года придется платить НДС, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларацию.

Лимиты для работы на УСН в 2024 и 2025 годах

Повышенные ставки налога для компаний, работающих на УСН, введены с 2021 года. Налоговые ставки напрямую зависят от выбранного объекта налогообложения (п. 6 ст. 346.18, п. 1, 2 ст. 346.20 НК). Базовые ставки такие:

  • Для объекта доходы применяется ставка 6%.  

  • Для объекта «доходы минус расход» применяется ставка 15% либо 1% от полученных доходов, если эта сумма будет больше налога, рассчитанного по ставке 15%.

Рассчитывать налог по базовым ставкам можно, если компания не выходит за пределы установленных лимитов:

  • Доход с учетом коэффициента-дефлятора: 199,35 млн рублей = 150 млн рублей*1,329.

  • Численность работников: не более 100 человек.

Повышенные ставки налога позволяют работать в 2024 году на УСН при превышении указанных выше лимитов. Но, с превышением лимитов повышается и налоговая ставка:

  • Для объекта доходы — 8%.

  • Для объекта «доходы минус расход» — 20% либо 1% от полученных доходов, если эта сумма будет больше налога, рассчитанного по ставке 15%.

Ограничения, которые нужно соблюдать для сохранения права на УСН с уплатой налога по повышенным ставкам такие:

  • Максимальный доход с учетом коэффициента-дефлятора: 265,8 млн рублей = 200 млн рублей*1,329.

  • Численность работников: не более 130 человек.

Повышенные ставки с 2025 года отменяются. Останутся только базовые.

Лимит по выручке с 2025 года

Максимальная выручка, которая позволяет в 2023 году работать УСН составляет 265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (200 млн рублей*1,329).

Основной показатель выручки, при котором налоги платятся по базовым ставкам составляет 199, 35 млн рублей (150 млн рублей*1,329).

С 2025 года лимит по выручке, при котором компания или ИП вправе работать на УСН составит 450 млн руб.

Показатель по доходам, дающий право на применение УСН, с 2025 года увеличен почти в 2 раза.

Как вести учет на УСН в текущем году, узнаете на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Вы разберетесь в особенностях УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Сейчас вы можете записаться на курс со скидкой 73% за 7 600 рублей вместо 28 600 рублей. Обучение началось 1 июня — присоединяйтесь!

Записаться

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ.

Переход на УСН с нового года

Перейти на УСН в 2024 году можно было если доходы организации за 9 месяцев 2023 года не превысили 149 512,5 тыс. руб. с учетом коэффициента дефлятора (112,5 млн руб.*1,329) (п. 2 ст. 346.12 НК). С 2025 году этот показатель увеличен до 337,5 млн руб.

Показатель выручки по году, предшествующему переходу на УСН, повышен более чем в 2 раза.

Лимит по стоимости основных средств с 2025 года

Применять упрощенную систему налогообложения можно в 2024 году, если остаточная стоимость основных средств (ОСне превышает 150 млн руб. С того квартала, в котором допущено превышение, теряется право на упрощенку.

Остаточная стоимость ОС для отражения в учете = Остаточная стоимость ОС на дату перехода / Первоначальная стоимость ОС × Оплаченная часть стоимость ОС.

С 2025 года этот показатель повышен до 200 млн рублей.

Порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, с 2025 года составит 200 млн рублей.

Сравниваем лимиты для УСН за 2024 и 2025 годы

Критерий

2024 год

2025 год

Базовый лимит с 2024 года

Повышенный лимит с 2024 года

Сумма дохода

199,35 млн руб.

265,8 млн руб.

450 млн рублей

Средняя численность работников

100 чел.

130 чел.

130 чел.

Остаточная стоимость основных средств

150 млн рублей (коэффициент-дефлятор не применяется)

200 млн рублей (коэффициент-дефлятор применяется)

Доход предыдущего года, который позволяет перейти на УСН с нового года

149 512,5 тыс. рублей

337,5 млн рублей

Ставка налога для УСН фирмы с объектом «Доходы»

6%

8%

6%

Ставка налога для УСН фирмы с объектом «Доходы минус расходы»

15%

20%

15%

Уплата НДС

Только при выставлении самостоятельно счетов-фактур и при ввозе товаров из-за рубежа

При превышении годового дохода в размере 60 млн рублей

НДС для фирм на УСН

С 2025 года, компании и ИП на «упрощенке» должны платить НДС, если выручка от реализации товаров, работ, услуг, за предыдущий налоговый период (2024 год) составила более 60 млн руб.

Налоговые ставки по НДС:

  • 5% — если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн руб.

  • 7% — если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) составила от 250 до 450 млн руб.

Фирма или ИП на УСН вправе выбрать по каким ставкам платить НДС:

  • либо по ставкам 5 % или 7% без права принять налог к вычету;

  • либо по ставкам 20% (10% и 0% — для льготных категорий товаров) с возможностью применять вычеты.

Ставка НДС для УСН

Доход фирмы на УСН за прошедший год

Условия вычета

Отчетность по НДС

0%

ниже 60 млн рублей

Не сдается, но нужно подать в ИФНС уведомление об освобождении

5%

от 60 млн рублей до 250 млн рублей

вычет по НДС не применяется; входной НДС можно учесть в расходах, с объектом «доходы минус расходы»

нужно выставлять счета-фактуры; вести книги покупок и продаж; сдавать декларации по НДС

7%

от 250 млн рублей до 450 млн рублей

вычет по НДС не применяется; входной НДС можно учесть в расходах, с объектом «доходы минус расходы»

нужно выставлять счета-фактуры; вести книги покупок и продаж; сдавать декларации по НДС

20% (10 для отдельных товаров)

любой доход до 450 млн рублей на УСН

разрешено применять вычет по НДС

нужно выставлять счета-фактуры; вести книги покупок и продаж; сдавать декларации по НДС

Начать дискуссию

🍜❌ По выходным сотрудники могут работать и без обеда

Перерыв для отдыха и питания обязателен только в рабочие дни. Если сотрудника выхвали на работу в выходной, то предоставлять ему обеденный перерыв в этот день не надо.

Утренний бухгалтер № 5679. Минимальную сумму налогового уведомления на имущественные налоги увеличили до 300 рублей

Такую норму внесли ко второму чтению законопроекта с поправками в НК.

37% сотрудников не рассказывают работодателю о подработках

Россияне, которые занимаются подработкой, боятся, что начальство об этом узнает и начнет давать больше задач.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

За год количество занятых увеличилось до 74 млн человек

В мае 100 тысяч человек нашли работу, общее число трудоустроенных выросло до 74,1 млн.

Госзакупки у малого и среднего бизнеса превысили 4 трлн рублей

Компании с государственным участием обращаются к МСП-поставщикам за услугами по страхованию и финансовому посредничеству.

Ведение бизнеса

Больше 8 тысяч проектов запустили в рамках программы «Мама-предприниматель»

Мамы несовершеннолетних детей могут пройти тренинги и получить грант в 100 тысяч рублей на открытие собственного бизнеса.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Курортный сбор

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

С 2025 года вводят новый налог – туристический. Его будут платить отели. Уплата будет идти на отдельный КБК.

Отчетность

Компании могут обязать публиковать нефинансовую отчетность

Мосбиржа хочет обязать эмитентов раскрывать нефинансовую отчетность, при этом для таких данных не будут устанавливать специальный формат.

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За полгода россияне начали больше 25 тысяч процедур внесудебного банкротства, из них 60% заявлений приходится на пенсионеров и получателей пособий.

Инвестиции

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Можете выкидывать калькуляторы, они бесполезны. Теперь чтобы взять ипотеку без льгот, нужно иметь зарплату выше средней по региону в 3–4 раза. Грустно? А ведь это ещё не всё. На рынке произошёл очередной обвал, доллар не хочет расти, везде пессимизм кроме оптимизма у тапателей хомяков.

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Интересные материалы

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру