Уплата НДС не зависит от того, поступили деньги на счет иностранной компании или нет

При работе с иностранным контрагентом, который не стоит на учете в российской налоговой, исчисление и уплата НДС производится российской фирмой при оплате услуг. Поступили деньги на счет партнера или были заблокированы в следствие санкций, значения не имеет.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Источник: Бухгалтерия.ру.

При покупке услуг у зарубежной фирмы практические любая российская организация (ИП) становятся налоговым агентом по НДС.

Если иностранный партнер не состоит на учете в российской налоговой, удержать и уплатить НДС в бюджет — ваша обязанность (п. 1 и 2 ст. 161 НК).

Сделать это нужно при оплате услуг. При этом неважно поступили деньги на счет иностранной компании или нет. Статья 161 НК не ставит обязанность по исчислению НДС в зависимость от факта поступления оплаты на расчетный счет иностранной организации.

ФНС разъяснила в письме от 05.06.2024 № ЗГ-2-3/8469.

Исчислить НДС нужно при перечислении денег в оплату приобретенных услуг в том налоговом периоде, в котором была произведена оплата. Если НДС не был учтен в стоимости услуг, ее нужно увеличить на сумму налога, т.е. начислить еще 20% (письмо Минфина от 26.05.2016 г. № 03-07-13/1/30201, письмо Минфина от 05.06.2013 г. № 03-03-06/2/20797, постановление ВАС от 03.04.2012 г. № 15483/11).

Если расчеты производятся в иностранной валюте, НДС к уплате пересчитывается по курсу ЦБ на дату оплаты (п. 3 ст. 153 НК, письмо Минфина от 27.02.2017 № 03-07-08/10658).

А, уплатить налог нужно по итогам налогового периода исходя из фактического оказания услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК).

Что касается вычетов по НДС, на основании п. 3 ст. 171 НК, он применим при условии, что услуги были приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС, местом реализации не признается территория РФ (п. 2 ст. 171 НК).

Такие вычеты производятся на основании документов, подтверждающих исчисление сумм НДС и после принятия на учет приобретенных услуг (письмо Минфина от 24.04.2024 № 03-03-06/1/38382).

Правильно вести учет по внешнеэкономическим сделкам, рассчитывать налоги, работать с первичной документацией, научим на онлайн-курсе «ВЭД: учет и налогообложение».

Вы получите необходимые знания в сфере таможенного и валютного законодательства, расчета НДС и таможенных платежей в ФТС, чтобы занять должность бухгалтера ВЭД и выйти на новый уровень дохода.

Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 3 690 рублей вместо ~~18 990~~ рублей!

Купить курс

После обучения вы получите сертификат о прохождении программы «ВЭД: учет и налогообложение» на 72 ак. часа.