Ситуация: ИП планирует с 2026 года сменить объект налогообложения: перейти на УСН «Доходы минус расходы». Можно ли принять в расходы проданный товар, если он был приобретен до перехода?
Если ИП оплатил товар поставщику на УСН «Доходы», списать закупку в расходы нельзя.
Однако если оплатили поставщику и перепродали товар уже на УСН «Доходы минус расходы», то списать можно. Даже если товар был принят от поставщика в период УСН «Доходы» — такая же позиция у Минфина в письме от 22.01.2021 № 03-11-06/2/76771.
Корректно определять доходы и расходы для УСН, а также работать с новыми правилами — исчислять и уплачивать НДС поможет курс профпереподготовки «Упрощенная система налогообложения–2025: с нуля до профи». После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 72% за 8 900 рублей.
Чтобы верно списывать товары на затраты и не было проблем с ФНС, необходимо вести количественно-суммовой учет. Если это по каким-либо причинам невозможно, то ИП стоит разработать свой способ списания товаров и закрепить его в учетной политике.
На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть расходы на закупку товаров для перепродажи, если выполняются все условия:
ИП оплатил поставленные товары. Учесть предоплату, которую ИП перечислил поставщику, можно только тогда, когда он исполнит свои обязательства, в частности, доставит товар.
ИП реализовал товары, то есть передал их покупателям. При этом неважно, поступила от них оплата или нет. Если реализация товаров произошла, но с поставщиком ИП не рассчитался, учесть расходы сможете, только когда закроете долг перед поставщиком.
Затраты на закупку товаров подтверждены документами, например, платежками и товарной накладной.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию